Para qué sirve el formulario 568 (2019)
El formulario 568 (2019) es la declaración de ingresos de las sociedades de responsabilidad limitada que utilizan las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) que operan en California para declarar los ingresos, las deducciones y los cargos a la Junta de Impuestos de Franquicias de California. Se aplica a las entidades de transferencia, como las LLC con varios miembros clasificadas como sociedades colectivas y las LLC de un solo miembro tratadas como entidades excluidas. Este formulario calcula el impuesto de franquicia anual requerido de 800$ y cualquier tarifa adicional de la LLC en función de los ingresos brutos de California.
Cuándo utilizaría el formulario 568 (2019)
Usaría el formulario 568 (2019) en varias situaciones que impliquen requisitos de presentación para las LLC de California.
- Presentarse como una LLC de varios miembros: Debe presentar el formulario 568 si su LLC de California está clasificada como una sociedad con más de un miembro y opera durante el año tributario.
- Presentarse como una LLC de un solo miembro que es una entidad no considerada: Incluso si la LLC no se tiene en cuenta a los efectos de los impuestos federales, California exige el formulario 568 para el pago del impuesto de franquicia anual y las obligaciones de presentación de informes.
- Presentación después de registrarse en la Secretaría de Estado de California: Una vez que una empresa se registra u organiza como una LLC en California, debe presentar el Formulario 568 anualmente hasta que se cancele oficialmente.
- Presentación cuando la LLC de California tiene actividad comercial dentro del año tributario: Las LLC que generan ingresos comerciales u operan en California deben presentar la declaración independientemente de las ganancias o pérdidas.
Reglas o detalles clave del formulario 568 (2019) de 2019
Se aplican varias reglas vitales al completar el formulario 568 (2019) para el año tributario 2019.
- Obligaciones tributarias anuales de franquicia: Todas las LLC de California deben pagar el impuesto anual de franquicia de 800 dólares antes del día 15 del cuarto mes después del inicio del año tributario, independientemente del nivel de ingresos.
- Cálculos de tarifas de LLC utilizando el Anexo IW: Si los ingresos totales de origen californiano superan los 250 000$, las LLC deben calcular y declarar una tarifa adicional mediante el Anexo IW, en función de los ingresos brutos, incluido el costo de los bienes vendidos.
- Los miembros no residentes dan su consentimiento mediante el formulario FTB 3832: Las LLC con miembros no residentes deben recopilar los formularios de consentimiento firmados o pagar impuestos sobre sus acciones distributivas utilizando el Anexo T para evitar multas.
- Requisitos de tarifas estimadas mediante el formulario FTB 3536: Las LLC que pretendan adeudar la cuota de la LLC deben presentar un pago estimado antes del día 15 del sexto mes mediante el formulario FTB 3536 para evitar una multa por pago atrasado.
Paso a paso (nivel alto)
Los pasos para presentar el formulario 568 (2019) siguen un proceso estructurado basado en la clasificación y la actividad comercial de su LLC.
- Reúna los registros federales y estatales: Comience por recopilar su declaración federal (como el formulario 1065 o el formulario 1040 con el anexo C) y todos los formularios estatales aplicables, incluidos la dirección de su empresa, el número de identificación federal del empleador y el número corporativo de California.
- Complete el Anexo IW para conocer la tarifa de la LLC: Calcule los ingresos brutos de origen californiano y el costo de los bienes vendidos para determinar si se aplica la tarifa de la LLC, utilizando los niveles establecidos por la Junta de Impuestos de Franquicias.
- Prepare el Anexo B y haga los ajustes necesarios a partir de la declaración federal: Ajuste los montos federales del Anexo B para reflejar las reglas específicas de California, en particular aquellas que difieren del Código de Impuestos Internos.
- Prepare el Anexo K y el Anexo K-1 de California: Indique la parte distributiva de los ingresos, las deducciones y los créditos de cada miembro y complete un Anexo K-1 por separado para cada miembro, incluido el Anexo K-1 de California, si corresponde.
- Identifique las obligaciones de los no residentes en el formulario FTB 3832 o en el Anexo T: Obtenga los consentimientos firmados de los miembros no residentes o calcule el pago de la LLC en su nombre utilizando el Anexo T.
- Prepare cronogramas adicionales (Anexo R, Anexo L, Anexo E o Anexo M-1): Complete estos formularios de lista si su LLC tiene ingresos prorrateables, diferencias tributarias contables o ajustes de asignación específicos.
- Verifique los pagos de impuestos de franquicia con el formulario FTB 3522: Confirme que el impuesto anual de franquicia de $800 se haya pagado a tiempo mediante el formulario FTB 3522 o incluya el pago en la declaración.
- Reúna los archivos adjuntos necesarios, incluido el formulario FTB 3885L o el formulario 593, según sea necesario: Incluya los cronogramas de depreciación, las declaraciones de retención o las solicitudes de crédito de inversión, según sea necesario.
- Firme la declaración con el número corporativo de California o el número de identificación patronal federal correcto. El miembro autorizado debe firmar bajo pena de perjurio antes de presentar la solicitud.
- Presente el formulario 568 (2019) completado electrónicamente mediante el archivo electrónico empresarial: La Junta de Impuestos de Franquicias de California exige la presentación electrónica para la mayoría de las entidades comerciales que preparan declaraciones mediante software tributario.
Errores comunes y cómo evitarlos
Se producen varios errores comunes al completar el formulario 568 (2019).
- Confundir el impuesto anual de franquicia con la tarifa de la LLC: Estas son obligaciones independientes; se exige el impuesto de franquicia de 800 dólares independientemente de los ingresos, mientras que la tarifa de la LLC depende de los ingresos brutos de origen californiano.
- No se ha cumplido el plazo de pago estimado: El formulario FTB 3536 debe presentarse antes del día 15 del sexto mes para evitar una multa por pago atrasado.
- Clasificación incorrecta de entidades extranjeras: Las LLC extranjeras que hagan negocios en California aún deben presentar el formulario 568; verificar su estado mediante la Búsqueda de entidades comerciales de California.
- No hacer un seguimiento de los gastos en los cronogramas de los formularios: Utilice el Anexo B, el Anexo D y el Anexo M-1 para conciliar adecuadamente las deducciones y evitar informes incorrectos.
- No presentar una declaración enmendada cuando se producen cambios federales: Si el Servicio de Impuestos Internos ajusta su declaración federal, presente una declaración enmendada en un plazo de seis meses utilizando la casilla «Enmendada» del formulario 568.
- Informe incorrecto sobre la disposición de la propiedad comercial: Utilice el Anexo D-1 y el formulario FTB 3885L para informar correctamente las ganancias, pérdidas y depreciación.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 568 (2019), la Junta de Impuestos de Franquicias de California generalmente procesa las declaraciones presentadas electrónicamente en un plazo de 3 a 4 semanas y las declaraciones en papel en un plazo de 6 a 8 semanas. Si se le debe un reembolso por una comisión de LLC pagada en exceso o por un impuesto de no residente que no haya dado su consentimiento, por lo general se emite durante este período. Los miembros recibirán el anexo K-1 (formulario 568) para declarar su parte de los ingresos en los formularios 540 y 540NR o en declaraciones comerciales, como el formulario 100. Si se identifica alguna obligación tributaria, documentos faltantes o discrepancias, la Junta Tributaria de Franquicias puede emitir un aviso de saldo adeudado u otras cartas de cumplimiento.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 568 (2019) para una LLC de California?
Cualquier LLC de California debe presentar el formulario 568 (2019) si es una entidad comercial organizada, registrada o que realiza actividades comerciales en el estado durante el año tributario.
¿Se aplica el formulario 568 a las LLC de un solo miembro que presentan el Anexo C junto con el formulario 1040?
Una LLC de un solo miembro debe presentar el formulario 568 incluso si sus ingresos se declaran en el Anexo C del formulario 1040, porque California trata a la entidad por separado a efectos del impuesto de franquicia y de las comisiones de la LLC.
¿Los miembros no residentes deben presentar el formulario 540NR después de recibir el Anexo K-1?
Un miembro no residente debe presentar el formulario 540NR si el Anexo K-1 de la LLC de California refleja los ingresos imponibles procedentes de California.
¿La presentación o el cambio de una elección de clasificación de entidad afectan los requisitos de presentación del Formulario 568?
Cualquier LLC que presente o modifique una elección de clasificación de entidades aún debe presentar el formulario 568 porque California exige una presentación coherente de informes independientemente de la clasificación federal según el Código de Rentas Internas.
¿Qué registros deben mantener los propietarios de negocios para los próximos años tributarios?
Los propietarios de negocios deben conservar todos los documentos relevantes, incluidos el informe bienal, los códigos de actividad comercial principal, los informes de licencias comerciales, los registros de números de identificación del empleador y las solicitudes de licencias comerciales de California, para respaldar los requisitos de declaración de impuestos futuros.
