Para qué sirve el formulario 568 (2018) de California
El formulario 568 (2018) de California, Declaración de ingresos de sociedades de responsabilidad limitada, es la principal declaración de impuestos estatal para las LLC que no tributan como sociedades anónimas. Reporta los ingresos, las deducciones, las ganancias, las pérdidas y otros elementos de la LLC a la Junta de Impuestos sobre Franquicias (FTB). El formulario se usa para el año calendario 2018 o para los años fiscales que comienzan en 2018.
A diferencia de una declaración corporativa, el formulario 568 es en gran medida una declaración informativa y transferida. En el caso de las LLC clasificadas como sociedades anónimas o entidades excluidas, los ingresos o las pérdidas suelen repercutir en los miembros, quienes declaran sus acciones en su propia declaración de impuestos sobre la renta individual de California o en su declaración comercial. Al mismo tiempo, California impone directamente a la entidad un impuesto anual de 800$ y una comisión de LLC basada en los ingresos, por lo que el formulario 568 también calcula e informa esa obligación tributaria.
Cuándo utilizaría el formulario 568 (2018) de California
Utiliza el formulario 568 (2018) de California si la LLC opera en California, está organizada en California, está registrada ante la Secretaría de Estado de California o tiene ingresos de origen californiano y no está sujeta a impuestos como corporación. Las LLC que eligen el tratamiento corporativo, en cambio, presentan el formulario 100 o 100S, no el formulario 568. Una LLC extranjera no registrada que no esté haciendo negocios en California pero que tenga ingresos de origen californiano puede tener que presentar el formulario 565 en lugar del formulario 568.
Para 2018, las LLC clasificadas como sociedades de responsabilidad limitada en un año calendario generalmente tenían que presentar su solicitud antes del 15 de marzo de 2019 (el día 15 del tercer mes después del final del año). Las LLC de un solo miembro (SMLLC) respetan la fecha de vencimiento de la declaración de su propietario: las SMLLC propiedad de entidades de transferencia utilizan el plazo del tercer mes, mientras que las que son propiedad de personas físicas, fideicomisos, sucesiones o sociedades de tipo C presentan la declaración antes del día 15 del cuarto mes (normalmente el 15 de abril). California otorga una prórroga automática de siete meses para presentar la solicitud, pero esto no amplía el plazo para pagar el impuesto anual, la cuota de la LLC o el impuesto de los miembros no residentes que no dan su consentimiento.
También utiliza el formulario 568 cuando presenta una declaración enmendada o vencida. Si descubre un error o si el IRS ajusta su declaración federal más adelante, debe presentar un formulario 568 modificado, marcar la casilla «Declaración enmendada» y emitir los formularios del Anexo K-1 (568) modificados a los miembros afectados. En muchos casos, las declaraciones modificadas de California vencen en un plazo de seis meses a partir de la decisión federal definitiva.
Reglas o detalles clave para 2018
Requisitos de presentación y clasificación
El formulario 568 se aplica a todas las LLC que no están sujetas a impuestos como corporación y cumplen con los requisitos de presentación de California. La clasificación de las entidades es importante:
- Las LLC que tributan como sociedades presentan el formulario 100 o 100S
- Ciertas LLC extranjeras no registradas, en cambio, presentan el formulario 565
- Las pequeñas y medianas empresas no consideradas para fines federales aún deben presentar el formulario 568 y pagar el impuesto anual y la tarifa de la LLC.
Una LLC con un año tributario de 15 días o menos que no opere durante ese período no está obligada a presentar ni pagar el impuesto anual o la tarifa de la LLC.
Impuesto anual de 800$ y cuota de LLC
La mayoría de las LLC deben pagar el impuesto anual de 800 dólares por el privilegio de hacer negocios en California, independientemente de los ingresos, las pérdidas o la inactividad. En el caso de una LLC de un año natural que comience el 1 de enero de 2018, este impuesto vence el 15 de abril de 2018 (el día 15 del cuarto mes) y debe pagarse con el formulario FTB 3522, no con el formulario 568 propiamente dicho.
Además, las LLC con un ingreso anual total en California de $250,000 o más deben pagar una tarifa de LLC basada en los ingresos. Para 2018, la tarifa fue de:
- 900 dólares por entre 250 000 y 499 999 dólares
- 2500$ por 500 000$ — 999.999$
- 6.000$ por 1 000 000$ — 4.999.999$
- 11 790$ por 5 000 000$ y más
La tarifa estimada vence antes del día 15 del sexto mes (15 de junio de 2018 para las LLC del año calendario) mediante el formulario FTB 3536. El pago insuficiente de la tarifa estimada puede conllevar una multa del 10%.
Conformidad con California para 2018
La conformidad de California con el Código de Impuestos Internos finaliza el 1 de enero de 2015. Esto significa que muchas de las disposiciones de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos vigentes para las declaraciones federales de 2018 no se aplican al impuesto sobre la renta de California. Entre los ejemplos se incluyen:
- Sin deducción de ingresos comerciales calificada por la Sección 199A del IRC
- Sin aplazamientos ni exclusiones federales en la Zona de Oportunidad
- Diferentes reglas de limitación de intereses y cambios similares
Las LLC deben ajustar su formulario 568 de California para reflejar estas diferencias, lo que puede cambiar la obligación tributaria en comparación con la declaración federal.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirmar la obligación de clasificación y presentación
Determine si la LLC se trata como una sociedad, una entidad excluida o una corporación a efectos fiscales. Confirme que el formulario 568 es la declaración correcta y no el formulario 100, 100S o 565. Reúna su número de expediente SOS de FEIN, California, y la información de miembro antes de presentar una declaración de impuestos.
Paso 2: Pague el impuesto anual de 800 dólares
Asegúrese de que el impuesto anual de $800 para 2018 se haya pagado a tiempo mediante el formulario FTB 3522. Este pago es independiente de la declaración y no debe enviarse por correo junto con el formulario 568. Si no lo recibió, páguelo lo antes posible para reducir las multas y los intereses.
Paso 3: Calcular el ingreso anual total de California
Complete el Anexo IW (Hoja de trabajo de ingresos de LLC) para determinar el ingreso anual total de California. Esta cantidad, que consiste esencialmente en ingresos brutos de todas las fuentes sin deducciones, determina si se aplica la tarifa de la LLC y a qué nivel. Usa esta cifra para estimar la comisión y evitar multas por pago insuficiente.
Paso 4: Pague la tarifa estimada de la LLC (si es necesario)
Si el ingreso anual total de California supera los $250,000, calcule y pague la tarifa de la LLC utilizando el formulario FTB 3536 antes de la fecha límite de mitad de año. Pagar al menos la cuota del año anterior suele ser la forma más segura de evitar la multa del 10% por pago insuficiente. Cualquier cuota restante se concilia en el formulario 568.
Paso 5: Complete el formulario 568 y los anexos K y K-1
Complete las secciones de ingresos, deducciones e impuestos del formulario 568, haciendo ajustes estatales para los artículos federales no conformes. Complete el Anexo K para todos los miembros juntos y luego prepare un Anexo K-1 (568) por separado para cada miembro. Los porcentajes de los miembros deben mostrarse en formato decimal con cuatro decimales y deben coincidir con los totales del Anexo K.
Paso 6: Gestione a los miembros no residentes y prepare la declaración
Obtenga el formulario FTB 3832 firmado por los miembros no residentes o calcule el impuesto de los miembros no residentes que no hayan dado su consentimiento en el Anexo T con la tasa marginal más alta. Adjunte todos los anexos requeridos, como el Anexo D (568) para las ganancias de capital o el Anexo EO (568) para la propiedad transferida. Firme la declaración, adjunte todos los anexos K-1 y preséntela electrónicamente o envíela por correo a la dirección de FTB correspondiente.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar el formulario 568 en lugar del formulario 565
Las LLC extranjeras no registradas que no hagan negocios en California pero que tengan ingresos de origen californiano pueden necesitar el formulario 565. - Pagar el impuesto anual con el formulario 568
Utilice siempre el formulario FTB 3522 para el impuesto de 800 dólares; no lo incluya en la declaración. - Anexos K-1 faltantes o no conciliados
Asegúrese de que todos los miembros tengan un K-1 y que todos los totales de K-1 coincidan con el Anexo K. - porcentajes de propiedad incorrectos
Indique los porcentajes como decimales hasta cuatro lugares (por ejemplo, 25,0000) en lugar de fracciones o símbolos. - Ignorar las reglas de los miembros no residentes que no dan su consentimiento
Recopile el formulario FTB 3832 o calcule y pague el impuesto sin su consentimiento sobre la participación del miembro. - Omitir las declaraciones modificadas después de los cambios federales
Presente el Formulario 568 de California modificado dentro de los seis meses cuando los cambios del IRS afecten la cuota de la LLC o el impuesto de los miembros.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente el formulario 568, la FTB procesa la declaración y aplica cualquier pago realizado a través de los formularios 3522 y 3536 a la cuenta de la LLC. Los datos del Anexo K-1 (568) se ingresan en los sistemas de la FTB y se comparan con la declaración de California de cada miembro, ya sea una declaración de impuestos sobre la renta individual u otra declaración comercial.
Si un miembro no declara los artículos K-1 o declara montos diferentes, la FTB puede enviar avisos o iniciar un examen. El plazo de prescripción general es de cuatro años a partir de la fecha de vencimiento o la fecha de presentación, pero se puede extender si no se notifican los cambios federales. Si una LLC no presenta la solicitud ni paga, puede suspenderla o perderla, perder el derecho a hacer negocios y enfrentarse a multas adicionales hasta que presente las declaraciones vencidas y pague todos los impuestos, tasas e intereses pendientes.
Preguntas frecuentes
¿Todas las LLC adeudan el impuesto anual de 800 dólares para 2018?
Sí. Casi todas las LLC organizadas en California, registradas en la SOS de California o que tienen negocios en el estado deben pagar un impuesto anual de 800 dólares, incluso si no tienen ingresos. La principal excepción son las LLC con un año tributario de 15 días o menos que no operen durante ese período.
¿Cómo se calcula la tarifa de LLC de 2018 y cuándo vence?
La tarifa de la LLC se basa en el ingreso anual total de California, no en el impuesto sobre la renta neta. Si los ingresos de la LLC superan los 250 000$, debe pagar una cuota de acuerdo con los tramos de 2018 y realizar un pago estimado antes del día 15 del sexto mes mediante el formulario FTB 3536. El saldo restante vence cuando presente una declaración de impuestos en el formulario 568.
¿Las LLC de un solo miembro tienen que presentar el formulario 568?
Sí. Las pequeñas y medianas empresas que no sean consideradas para fines federales aún deben presentar el formulario 568 (2018), pagar el impuesto anual de 800 dólares y pagar la cuota de la LLC si cumplen con el umbral de ingresos. La fecha límite de presentación coincide con la fecha límite de presentación del propietario, ya sea el 15 de marzo o el 15 de abril en el caso de un propietario de un año calendario.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 568 y el formulario 565 de California?
El formulario 568 es para las LLC que no tributan como sociedades anónimas, mientras que el formulario 565 es para las sociedades y ciertas LLC extranjeras que no están obligadas a presentar el formulario 568. Una LLC extranjera que no esté registrada y no haga negocios en California, pero que tenga ingresos de origen californiano, puede cumplir con los requisitos de presentación del formulario 565.
¿Cuándo debe una LLC modificar su formulario 568 de 2018?
Debe modificar el formulario 568 si descubre errores, si las asignaciones de los miembros cambian o si el IRS ajusta la declaración federal y el cambio afecta la tarifa de la LLC o el impuesto de los miembros. Presente la declaración enmendada con prontitud, actualice los anexos K-1 y notifique a los miembros para que puedan modificar sus propias declaraciones de California o corregir una declaración vencida si es necesario.
