Para qué sirve el formulario 540NR (2013) de California
El formulario 540NR (2013) de California es la declaración de impuestos sobre la renta de no residentes o residentes de medio año de California para declarar los ingresos de origen californiano. La declaración aplica las reglas de abastecimiento y prorrateo del Código Tributario y de Ingresos de California para determinar los ingresos imponibles de 2013.
La Junta de Impuestos de Franquicias de California calcula el impuesto sobre la renta sobre los salarios, los ingresos por alquileres y los ingresos por bienes inmuebles de California bajo la jurisdicción de California para gravar los ingresos. El formulario largo admite las deducciones detalladas, los créditos tributarios y los ajustes del Anexo CA para California según las categorías de ingresos.
Un contribuyente no residente declara el ingreso total y luego asigna los ingresos de origen californiano mediante la columna E y las reglas de asignación relacionadas. Las personas que declaran impuestos por motivos comerciales pueden aplicar las reglas de distribución basadas en el mercado, las reglas de distribución de California y la fórmula de distribución basada en un solo factor de venta que figura en el formulario 565.
Cuándo utilizaría el formulario 540NR (2013) de California
Los contribuyentes presentan el Formulario 540NR de California para el año tributario 2013 cuando su estado de residencia cambia según la ley de California. Los residentes durante un año parcial deben declarar los ingresos obtenidos en todo el mundo mientras residían en California, junto con los ingresos de fuentes californianas recibidos durante los períodos en los que no residían.
Un contribuyente no residente presenta esta declaración cuando el ingreso bruto o el ingreso bruto ajustado superan los umbrales de presentación aplicables en California, o cuando se aplica el impuesto de franquicia de California. Este formulario también es adecuado para los contribuyentes que necesitan presentar una declaración tardía, presentar una declaración enmendada o corregir los montos del Anexo CA declarados anteriormente en los formularios tributarios de California requeridos.
Una declaración enmendada requiere que el declarante marque la casilla «Enmendada», explique claramente el motivo de los cambios y revise todas las cifras que dependen del ingreso bruto ajustado federal. Un contribuyente también puede usar el formulario 540NR para informar sobre los ajustes realizados por el Servicio de Impuestos Internos, incluidas las revisiones relacionadas con la cancelación de los ingresos por deudas.
Reglas o detalles clave para 2013
Las normas tributarias de franquicia de California limitan los impuestos a los ingresos de origen californiano para un no residente de California según el Código de Ingresos e Impuestos de California. La declaración calcula la tasa impositiva sobre la renta de origen californiano utilizando tasas impositivas graduadas que se aplican al ingreso imponible total.
El declarante prorratea ese impuesto sobre la renta en función de los ingresos de origen californiano, lo que limita el impuesto a los montos de California. El anexo CA separa el ingreso bruto ajustado federal de los ajustes de California y la columna E, los montos originarios de California, para calcular los montos exactos de los residentes de California.
Los salarios de la línea 7 incluyen los salarios de California por los servicios prestados en California, respaldados por el formulario W-2. Las partidas de sociedades anónimas y sociedades anónimas figuran en el Anexo K-1, el Anexo K-1 de California o el Anexo S.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: El declarante comienza confirmando el estado de residencia en California y determina si se aplica el formulario 540NR en lugar del formulario 540 según las reglas de residencia.
Paso 2: Se recopilan todos los documentos de ingresos relevantes, incluidos el formulario W-2, el anexo K-1, el formulario 593 y otros registros que declaran los ingresos de todas las fuentes.
Paso 3: El Anexo CA se completa aplicando los ajustes de California y siguiendo las instrucciones de la columna E para identificar los ingresos de origen de California y los montos de California.
Paso 4: Se calcula el ingreso imponible total, se identifica el impuesto sobre el ingreso imponible total y las cifras se dividen para determinar la tasa impositiva efectiva de California.
Paso 5: La tasa efectiva se aplica a los ingresos de origen de California, las deducciones detalladas se prorratean según sea necesario y los créditos tributarios elegibles se solicitan en virtud de la Sección 17041 (b) del Código de Ingresos e Impuestos de California.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los contribuyentes experimentan demoras en el procesamiento cuando los errores de presentación recurrentes crean fuentes incompletas, documentación incompleta o entradas inconsistentes. La identificación y la corrección claras de estos errores respaldan una revisión precisa del cumplimiento y un procesamiento oportuno.
- Falta el horario CA (540NR): Este error ocurre cuando un contribuyente presenta el formulario 540NR sin adjuntar el Anexo CA (540NR). El contribuyente debe adjuntar el Anexo CA (540NR) y completar todas las líneas aplicables antes de la presentación.
- Abastecimiento incorrecto de la columna E: Este error ocurre cuando un contribuyente declara montos que no son de California en la columna E como ingresos de origen californiano. El contribuyente debe ingresar únicamente los ingresos de origen californiano, más los ingresos del período de residencia por residencia parcial.
- Retención federal reportada como retención de California: Este error ocurre cuando un contribuyente transfiere los montos de retención federales en lugar de la retención de California. El contribuyente debe declarar únicamente el impuesto sobre la renta de California retenido, tal como se indica en las líneas de retención estatales.
- Retención reclamada sin declaraciones justificativas: Este error ocurre cuando un contribuyente solicita la retención sin adjuntar los formularios W-2 o 1099 que muestren la retención de California. El contribuyente debe adjuntar declaraciones salariales y retenciones que respalden cada monto de pago reclamado.
- Prorrateo omitido para deducciones o créditos: Este error ocurre cuando un contribuyente solicita deducciones detalladas completas o créditos tributarios sin aplicar la proporción requerida. El contribuyente debe prorratear las deducciones y los créditos utilizando los ratios requeridos en las instrucciones del 540NR.
Qué sucede después de presentar la solicitud
La Junta de Impuestos de Franquicias de California procesa las declaraciones de impuestos de California en papel más lentamente que las declaraciones de California presentadas electrónicamente. Un declarante monitorea el estado de las declaraciones en línea y responde a las solicitudes de comprobantes de pago y retenciones.
La agencia verifica los montos comparándolos con los informes del empleador, los pagos estimados y los registros de retenciones del Formulario 593. Si una declaración de California muestra un saldo adeudado, las multas y los intereses se acumulan a partir de la fecha de vencimiento original.
Una notificación del FTB puede proponer cambios en los cálculos de los ingresos de origen, las deducciones detalladas o los créditos tributarios de California. Algunas disputas pasan a la Unidad de Denuncias de Agentes Tributarios, y el proceso de presentación sigue las instrucciones del formulario estatal.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 540NR (2013) de California?
Un no residente de California o un residente de medio año presenta una solicitud cuando los ingresos de origen californiano crean un requisito de presentación en California. Las clasificaciones de residencia controlan la presentación de informes.
¿El formulario 540 se aplica a los no residentes?
El formulario 540 es la declaración de impuestos sobre la renta de los residentes de California para quienes hayan presentado declaraciones durante todo el año. Los no residentes generalmente presentan el formulario 540NR.
¿Qué hace Schedule CA (540NR)?
El Anexo CA proporciona información sobre los ajustes de California y los montos de origen californiano que figuran en la columna E. El Anexo CA también admite los cálculos de prorrateo.
¿Puede un declarante solicitar el crédito tributario por ingreso del trabajo de California?
La elegibilidad depende de las reglas de 2013, el estado civil, los límites de ingresos y los ingresos devengados que califiquen. El declarante debe revisar las instrucciones de 2013.
¿Los no residentes pagan impuestos de California sobre las pensiones?
Por lo general, California no grava los ingresos de jubilación que reciben los no residentes después de salir de California. El declarante debe confirmar su fuente de conformidad con el Código Administrativo de California.
