Para qué sirve el formulario 100 de California
El formulario 100 de California (2011) es la declaración estatal requerida para las corporaciones que deben declarar los ingresos, las deducciones, los ajustes y la obligación tributaria a la Junta de Impuestos sobre Franquicias (FTB). Es similar al formulario 1120 federal, pero aplica las reglas y tasas específicas de California. El formulario calcula tanto el impuesto de franquicia sobre los ingresos como el impuesto de franquicia mínimo obligatorio que adeudan la mayoría de las empresas.
Las corporaciones constituidas, calificadas o que hagan negocios en California deben presentar esta declaración. También se aplica a las entidades que tributan como sociedades anónimas, incluidas ciertas LLC, bancos, sociedades financieras, REIT, RIC, REMIC, fideicomisos de Massachusetts y asociaciones de propietarios de viviendas con ingresos sujetos a impuestos. Para 2011, la declaración refleja las normas estatales de conformidad y las tasas impositivas vigentes para ese año.
Cuándo utilizaría el formulario 100 de California
Debe presentar el Formulario 100 para cualquier año tributario en el que la corporación se constituyó, registró o hizo negocios en California. Esto incluye a las empresas sin ingresos, pérdidas o actividad mínima, a menos que reúnan los requisitos para una exención limitada, como la exención tributaria mínima para el primer año.
También puedes usar el formulario 100 si presentas la solicitud fuera de plazo o con una prórroga. California otorga una prórroga automática de siete meses para presentar la declaración, pero esto no amplía la fecha límite para pagar los impuestos. Si descubre un error después de presentar la declaración, debe usar el formulario 100X para modificar la declaración de 2011 de su corporación.
Reglas o detalles clave para 2011
Impuesto mínimo de franquicia
La mayoría de las empresas adeudan al menos el impuesto de franquicia mínimo de 800 dólares, incluso si operaron con pérdidas o estuvieron inactivas. La exención para las sociedades recién constituidas o calificadas se aplica solo al primer año tributario.
Plazos de presentación
Para las personas que presentan declaraciones del año calendario, la declaración de 2011 vence el 15 de abril de 2012 (o el siguiente día hábil si es un fin de semana o un feriado). Las personas que presentan una declaración durante el año fiscal siguen la regla de presentar la declaración antes del día 15 del cuarto mes siguiente al final del año. Los pagos de impuestos estimados generalmente siguieron el cronograma 30-40-0-30 utilizado para 2011.
Cálculo de ingresos
Las empresas pueden:
- Comience con los ingresos ordinarios federales y ajuste las diferencias de California
- Utilice el método de cálculo de California si llevan libros estatales separados
Las reglas de California difieren de las leyes federales en cuanto a la depreciación, las ganancias de capital y ciertas deducciones, y requieren ajustes cuidadosos y cronogramas de respaldo.
Hacer negocios en California
Cumplir con los umbrales de California para propiedades, nóminas o ventas implica un requisito de presentación, incluso para las corporaciones de otros estados. Superar el umbral en dólares o el factor del 25% significa que la corporación está haciendo negocios y debe presentar el formulario 100.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme los requisitos de presentación
Verifique si la corporación se constituyó, registró o hizo negocios en California durante 2011. Si es así, se requiere un formulario 100 de 2011.
Paso 2: Reúna los registros federales y estatales
Necesitará el formulario federal 1120, los estados financieros, los informes de depreciación y los cronogramas de remanentes del año anterior. Gran parte del formulario 100 depende de conciliar los ingresos de California con los montos federales.
Paso 3: Elija su método de cálculo de ingresos
Seleccione el método de conciliación federal o el método de cálculo de California. La mayoría de las empresas comienzan con los ingresos ordinarios federales y los ajustan para determinar los ingresos imponibles de California.
Paso 4: Complete la información de la entidad
Ingresa el nombre legal de la corporación, el número de corporación de California, el FEIN, la dirección, el año tributario y cualquier casilla de verificación relacionada con las declaraciones finales o las elecciones.
Paso 5: Calcular los ingresos netos y los impuestos
Haga todas las adiciones y deducciones de California, calcule los ingresos netos para el prorrateo, si corresponde, y aplique la tasa impositiva del 8,84% utilizada para 2011. Compara el resultado con el mínimo de 800$ y paga lo que sea mayor.
Paso 6: Reportar pagos y créditos
Incluya los pagos estimados, los pagos de prórroga y las retenciones. Determine si adeuda impuestos adicionales o si se le debe un reembolso.
Paso 7: Adjuntar cronogramas y archivar
Es posible que se requieran los anexos A, F, R, D, L/M-1/M-2 y los cronogramas de créditos. Incluya una copia de su declaración federal. Presente electrónicamente o por correo la declaración en papel, firmada por un oficial autorizado.
La página del formulario del IRS está disponible en: https://www.ftb.ca.gov/forms/
Errores comunes y cómo evitarlos
- Omitir el impuesto mínimo de 800$
Se aplica incluso cuando la corporación no tiene ingresos; verifique si se aplica la exención del primer año. - Suponiendo que la extensión cubre el pago
La extensión de siete meses cubre únicamente la presentación. Pague todos los impuestos antes de la fecha de vencimiento original. - Ajustes incorrectos entre el gobierno federal y el estado de California
Revise las reglas de depreciación, ganancias de capital y NOL para evitar errores. - Faltan los horarios obligatorios
Omitir el Anexo R, los anexos federales o los cronogramas de crédito puede retrasar el procesamiento. - No informar los cambios del IRS
Presente el formulario 100X dentro de los seis meses siguientes a la notificación de cambio federal.
Qué sucede después de presentar la solicitud
La FTB revisa la declaración y puede aceptarla tal como se presentó, emitir un reembolso o enviar una notificación proponiendo cambios. Las declaraciones en papel suelen tardar de seis a ocho semanas en procesarse, mientras que las presentadas electrónicamente se procesan más rápido. Los reembolsos se pueden emitir mediante cheque o depósito directo.
Si surgen discrepancias, la FTB puede emitir una notificación de la evaluación propuesta. Responda con prontitud para evitar más sanciones. Si la corporación no está de acuerdo con el ajuste, puede presentar una protesta dentro del plazo permitido. Guarde todos los registros de impuestos corporativos durante al menos cuatro años, ya que la FTB puede auditar cualquier declaración dentro de ese período.
La falta de presentación o pago puede conllevar multas, intereses y una posible suspensión por parte del Secretario de Estado. Una corporación suspendida no puede operar legalmente y debe presentar todas las declaraciones pendientes y pagar todos los montos adeudados para recuperar la buena reputación.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el formulario 100 si mi corporación no tuvo ingresos en 2011?
Sí. Debe presentar una solicitud si la corporación se constituyó, calificó o hizo negocios en California durante el año. El impuesto mínimo de franquicia aún se aplica a menos que una exención cubra su primer año tributario.
¿Debe una corporación recién formada el impuesto mínimo de 800 dólares?
No para el primer año tributario. La exención se aplica solo a las sociedades constituidas o calificadas en 2011. Durante el segundo año y más allá, se aplica el impuesto mínimo de 800 dólares.
¿Puedo obtener más tiempo para presentar mi Formulario 100 del 2011?
Sí. California ofrece una prórroga automática de siete meses para presentar la declaración, pero todos los impuestos deben pagarse antes de la fecha de vencimiento original. Las prórrogas no retrasan las obligaciones de pago.
¿Cómo distribuye California los ingresos de las corporaciones multiestatales?
Las empresas que operan tanto dentro como fuera de California generalmente usan factores de ventas, propiedad y nómina para determinar la participación de California en los ingresos. Complete el Anexo R para calcular el porcentaje de distribución.
¿Qué debo hacer si el IRS cambia mi declaración federal?
Debe presentar el formulario 100X dentro de los seis meses siguientes a la presentación de su declaración federal enmendada o a la recepción de la determinación del IRS. Adjunte todos los documentos federales de respaldo para evitar demoras o multas.
