Para qué sirve el formulario 568 (2020) de California
El formulario 568 de California es la declaración estatal anual que las LLC utilizan para declarar los ingresos, las deducciones, los créditos y los impuestos requeridos a la Junta de Impuestos sobre Franquicias (FTB). A diferencia de las sociedades anónimas, la mayoría de las LLC se consideran entidades de transferencia, lo que significa que los miembros, no la LLC, pagan el impuesto sobre la renta sobre las ganancias. El formulario 568 garantiza que el estado reciba información sobre las operaciones de la LLC y recaude el impuesto anual de la LLC y cualquier tarifa aplicable.
Las LLC que deben presentar la solicitud incluyen las LLC de varios miembros clasificadas como sociedades y las LLC de un solo miembro (SMLLC) tratadas como entidades excluidas a efectos de los impuestos federales. California sigue exigiendo a las pequeñas y medianas empresas que presenten el formulario 568, aunque sus ingresos figuren en la declaración del propietario. Cualquier LLC organizada, registrada, que haga negocios en California o que obtenga ingresos de origen californiano debe presentar la declaración, incluso si no ha realizado ninguna actividad durante 2020.
Cuándo utilizaría el formulario 568 (2020) de California
Las LLC presentan el Formulario 568 para cualquier año en el que operen, registren o tengan ingresos de origen californiano. Para 2020, las fechas de vencimiento dependían de la clasificación federal. Las LLC con varios miembros se presentaron antes del 15 de marzo de 2021, mientras que las pequeñas y medianas empresas propiedad de personas, sucesiones o fideicomisos se presentaron antes del 15 de abril de 2021. California ofrece prórrogas automáticas (siete meses para las LLC con varios miembros y seis meses para las pequeñas y medianas empresas), pero el impuesto anual de 800$ y cualquier cuota de la LLC aún deben pagarse antes de la fecha de vencimiento original.
Debe presentar un formulario 568 modificado si encuentra errores o si las asignaciones de los miembros cambian. Los formularios modificados del Anexo K-1 (568) deben entregarse a todos los miembros afectados. Si el IRS ajusta su declaración federal, debe notificar a la FTB en un plazo de seis meses cuando adeude impuestos adicionales en California.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2020
Impuesto anual de LLC y tarifa de LLC
La mayoría de las LLC adeudan un impuesto anual no deducible de 800$, que vence antes del día 15 del cuarto mes del año tributario. Para 2020, las nuevas LLC no reunían los requisitos para la exención del primer año, que comenzó a finales de 2021. Las LLC con al menos 250 000$ de ingresos totales en California también deben pagar la comisión de la LLC, basada en los ingresos brutos y otros ingresos antes de las deducciones:
- entre 250 000 y 499 999 dólares: 900 dólares
- 500.000 a 999.999 dólares: 2.500 dólares
- 1 000 000$ — 4 999.999$: 6.000$
- 5 000 000$ o más: 11 790$
Las LLC de un solo miembro pagaban el impuesto anual pero no adeudaban la cuota.
Programar informes K-1
Las LLC con varios miembros deben preparar un Anexo K-1 (568) de California para cada miembro que muestre su participación distributiva en los ingresos, las deducciones y los créditos. Estos totales deben coincidir con el Anexo K del formulario 568. Las SMLC no expiden visas K-1 porque toda la actividad fluye directamente al propietario.
Clasificación y presentación de informes de entidades
Las pequeñas y medianas empresas consideradas entidades excluidas por el IRS aún deben presentar el formulario 568 y completar la sección de información sobre las pequeñas y medianas empresas. Las LLC con varios miembros clasificadas como sociedades siguen las reglas de presentación de informes sobre asociaciones. Las LLC que eligieron el estatus corporativo presentan el formulario 100 o 100S en lugar del formulario 568.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus registros financieros de 2020
Recopile los estados de cuenta bancarios, los informes de ingresos y gastos, los cronogramas de depreciación y los formularios federales. Las LLC con varios miembros utilizarán el formulario federal 1065 y el formulario federal K-1; las SMLLC utilizarán el anexo C u otros anexos aplicables que figuren en la declaración del propietario.
Paso 2: Complete su declaración federal
El formulario 568 se basa en gran medida en las clasificaciones de ingresos federales, por lo que terminar primero la declaración federal garantiza que los informes estatales sean precisos.
Paso 3: Complete los aspectos básicos del formulario 568
Proporcione el nombre legal de la LLC, el número de expediente de la Secretaría de Estado de California, el FEIN, la dirección comercial y el año tributario. Marque si la declaración es original, enmendada o definitiva.
Paso 4: Calcule el ingreso total de California y la tarifa de la LLC
Utilice el Anexo B para declarar los ingresos y las deducciones y, a continuación, determine el «ingreso total» a efectos de las comisiones de la LLC. Ingresa la tarifa en el Anexo A si tus ingresos totales en California alcanzaron el umbral.
Paso 5: Reporte el impuesto anual de LLC de $800
Introduzca el impuesto en la línea designada, incluso si la LLC no tenía ingresos. Si 2020 fue el primer año de la LLC, el impuesto anual aún se aplicaba porque la exención del primer año aún no había entrado en vigor.
Paso 6: Complete el Anexo K para las LLC con varios miembros
Enumere todos los ingresos distributivos, las pérdidas, los créditos y otros elementos que se asignarán a los miembros. Asegúrese de que los totales coincidan con los de los K-1 que prepare.
Paso 7: Prepare el Anexo K-1 (568) para cada miembro
Asigne cada artículo del Anexo K a los miembros según los términos del acuerdo de propiedad o de operación. Confirme que los nombres, números de seguro social o TIN y los porcentajes sean correctos.
Paso 8: Ingresa los pagos y calcula el saldo adeudado o el reembolso
Incluya los pagos estimados, los pagos de prórroga y cualquier retención. Determine si debe pagar impuestos o cargos adicionales.
Paso 9: Firmar y presentar la declaración
Un miembro o gerente debe firmar. Los preparadores remunerados deben firmar e incluir su PTIN. Presente la declaración electrónicamente o por correo y entregue los K-1 a los miembros.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Utilizar los ingresos netos en lugar de los ingresos totales para la tarifa de la LLC
- Calcule la tarifa utilizando los ingresos brutos más otros ingresos, no después de los gastos.
- Falta de pago del impuesto anual de $800 antes de la fecha de vencimiento original
- Pague con el formulario FTB 3522 para evitar multas e intereses.
- No se logra conciliar el Anexo K y todos los K-1
- Confirme que los totales coincidan exactamente, línea por línea.
- Porcentaje de propiedad incorrecto en el Anexo K-1
- Compare las asignaciones con el acuerdo operativo y las cuentas de capital.
- Pasar por alto el impuesto a los miembros no residentes que no dan su consentimiento
- Presente el Anexo T cuando un no residente no firme el formulario FTB 3832.
- Presentación del formulario 568 para LLC clasificadas como sociedades anónimas
- Verifique si la LLC presentó el formulario 8832 o 2553 ante el IRS.
- Envío de cronogramas incompletos
- Revise si su LLC necesita el Anexo L, el Anexo M-1 o los formularios de distribución.
Qué sucede después de presentar la solicitud
La FTB revisa la devolución y emite un reembolso o una factura. Las declaraciones presentadas electrónicamente suelen procesarse más rápido que las presentadas en papel. La FTB puede enviar avisos solicitando detalles adicionales, incluidos recibos o aclaraciones sobre las asignaciones asignadas a los miembros. Los formularios completos del Anexo K-1 suelen ser los primeros elementos que se revisan.
La FTB puede examinar su declaración durante un máximo de cuatro años a partir de la fecha de presentación o la fecha límite posterior. Guarde los registros financieros, los documentos de respaldo y los detalles de la cuenta de capital de los miembros durante al menos ese tiempo. Las LLC que no presenten o paguen los impuestos requeridos pueden ser suspendidas, lo que les impide realizar negocios legalmente hasta que presenten las declaraciones faltantes y paguen todas las obligaciones pendientes.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto anual de $800 y la tarifa de la LLC?
El impuesto anual se aplica a casi todas las LLC y se paga todos los años. La tarifa de la LLC se aplica solo cuando los ingresos totales de California alcanzan los 250 000$ o más, lo que se traduce en un cargo gradual adicional.
¿Debo presentar el formulario 568 si mi LLC no tuvo actividad en 2020?
Sí. Las LLC que estaban registradas, organizadas o que hacían negocios en California deben presentar el formulario 568 y pagar el impuesto anual, a menos que se disuelvan antes de la fecha de vencimiento del pago.
¿Se puede presentar electrónicamente el formulario 568 para 2020?
Sí. La FTB acepta la presentación electrónica del formulario 568 para 2020 a través de proveedores de software aprobados.
¿Cómo calculo el ingreso total de la tarifa de la LLC?
Sume todos los ingresos y recibos brutos antes de restar cualquier gasto o deducción. Usa el Anexo B y el Anexo A para determinar el nivel de tarifas correcto.
¿Las pequeñas y medianas empresas emiten formularios del Anexo K-1?
No. Las LLC de un solo miembro no emiten las listas K-1 de California. El propietario declara los ingresos directamente en su declaración individual.
¿Qué pasa si el IRS cambia más adelante mi declaración federal?
Debe notificar a la FTB en un plazo de seis meses si los cambios aumentan los impuestos de California. Presente un formulario 568 modificado y adjunte la documentación del IRS.
