Para qué sirve el formulario 565 (2023) de California
El formulario 565 (2023) de California, Declaración de ingresos de sociedades colectivas, es una declaración informativa que utilizan las asociaciones para declarar los ingresos, las deducciones, las ganancias, las pérdidas y otras partidas tributarias a la Junta de Impuestos de Franquicias (FTB). La sociedad colectiva en sí misma no suele pagar el impuesto sobre la renta de California en esta declaración de impuestos sobre la renta. En cambio, los ingresos o las pérdidas se transfieren a los socios, quienes declaran sus acciones en su propia declaración de impuestos sobre la renta individual o en su declaración comercial.
Presenta el formulario 565 de California (2023) si es una sociedad colectiva, una sociedad en comandita (LP), una sociedad de responsabilidad limitada (LLP) o un conducto de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) clasificado como una sociedad que hace negocios en California o que obtiene ingresos de origen californiano. La declaración también genera el Anexo K-1 (565) para cada socio, de modo que la FTB pueda igualar los montos a las obligaciones tributarias de cada socio en California.
Cuándo utilizaría el formulario 565 (2023) de California
Utiliza el formulario 565 de California (2023) cuando su entidad es una sociedad (no una LLC) con los requisitos de presentación de California. Esto incluye las sociedades colectivas, las sociedades anónimas, las sociedades anónimas de responsabilidad limitada y las REMIC que reúnan los requisitos y que desarrollen una actividad comercial en California, que tengan ingresos de origen californiano o que estén registradas ante la Secretaría de Estado de California. Las sociedades de responsabilidad limitada clasificadas como sociedades colectivas suelen presentar en su lugar el formulario 568, a menos que se ajusten a una excepción limitada, ya que las entidades extranjeras no registradas presentan sus declaraciones únicamente para declarar ingresos de origen californiano.
Para quienes presenten declaraciones durante un año calendario, el formulario 565 2023 vence el 15 de marzo de 2024, el día 15 del tercer mes después del final del año. California concede una prórroga automática de siete meses para presentar la solicitud, lo que amplía el plazo hasta el 15 de octubre de 2024. La prórroga se aplica únicamente a la presentación, no al pago del impuesto anual de 800 dólares ni a ningún otro saldo adeudado.
Las asociaciones también utilizan el formulario 565 (2023) de California para declaraciones modificadas o de período corto. Usted presenta una declaración enmendada si encuentra un error o si el IRS cambia su declaración federal de asociación. Presenta una declaración a corto plazo si la sociedad comienza o termina en 2023 y tiene un año tributario inferior a 12 meses.
Reglas o detalles clave para 2023
Clasificación de entidades y elección de formulario
La primera regla es elegir la forma correcta. La mayoría de las LLC clasificadas como sociedades colectivas para fines federales deben presentar el formulario 568, no el formulario 565. El formulario 565 es generalmente para sociedades tradicionales, sociedades de responsabilidad limitada (LP), sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y ciertas entidades extranjeras no registradas. Una excepción clave: algunas sociedades de responsabilidad limitada y sociedades de responsabilidad limitada extranjeras no registradas que no están «haciendo negocios» en California pero que tienen ingresos de origen californiano pueden tener que utilizar el formulario 565 para presentar una declaración de impuestos.
Requisitos para hacer negocios y archivar
Se considera que una asociación está «haciendo negocios» en California si participa activamente en transacciones con fines de lucro en el estado o cumple con umbrales numéricos específicos. Estos umbrales se refieren a las ventas, las propiedades o la nómina en California en comparación con la actividad total y se indexan anualmente. Si cumple con estos requisitos de presentación o tiene ingresos de origen californiano, por lo general debe presentar el formulario 565 (2023) de California.
Impuesto anual de 800 dólares y desgravación para el primer año
Las LP, LLP, REMIC y LLC que estén organizadas en California, registradas ante la Secretaría de Estado o que hagan negocios en el estado deben pagar un impuesto anual de 800 dólares. Esta cantidad no es deducible y no reduce la participación distributiva ni la obligación tributaria de ningún socio. Para los años tributarios que comiencen a partir del 1 de enero de 2021 y antes del 1 de enero de 2024, las nuevas LP, LLP y LLC están exentas del impuesto de 800 dólares en su primer año tributario, lo que brinda a las entidades emergentes una desgravación limitada.
Conformidad e inconformidad federales
El formulario 565 de California (2023) se basa en los ingresos de las sociedades federales, pero la fecha de conformidad de California es el 1 de enero de 2015. California no se ajusta a muchos de los cambios federales posteriores, como la deducción de ingresos empresariales admisibles en virtud de la Sección 199A, las normas federales sobre zonas de oportunidad y muchas disposiciones de la Ley de reducción de impuestos y empleo. Las asociaciones deben ajustarse a estas diferencias para que los socios vean las cantidades correctas en su Anexo K-1 de California.
Cambios en la auditoría federal y enmiendas estatales
Durante los años que comiencen a partir del 1 de enero de 2018, California sigue una versión modificada del régimen federal de auditoría centralizada de asociaciones. Las asociaciones deben informar al IRS de cada cambio con respecto al año revisado en un plazo de seis meses a partir de la determinación federal final y presentar un formulario 565 (2023) modificado de California si es necesario. Es posible que los socios también deban modificar sus propias declaraciones de impuestos sobre la renta de California para reflejar esos cambios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme que debe presentar el formulario 565 (2023) de California
Verifique si es una sociedad, LP, LLP o REMIC y debe presentar el formulario 565 en lugar del formulario 568. Confirme que cumple con los requisitos de presentación de California comprobando si está haciendo negocios en el estado o si tiene ingresos de origen californiano.
Paso 2: Complete la sección de identificación
En el lado 1, introduzca el nombre de la asociación, la dirección, el FEIN, el número de expediente de la Secretaría de Estado de California y el año tributario. Marque las casillas para indicar el tipo de asociación, la declaración enmendada, el período breve o la declaración final, según corresponda. Responda a todas las preguntas de la cara 2, incluso si la sociedad está registrada en California o si ha adquirido el control de otra entidad.
Paso 3: Reportar los ingresos y las deducciones
En la página 1, informe los ingresos brutos o las ventas, las devoluciones y bonificaciones y el costo de los bienes vendidos. A continuación, anote otras partidas de ingresos y deducciones ordinarias, como los salarios, los pagos garantizados, el alquiler, los impuestos y las licencias, los intereses, la depreciación y otros gastos. Comience con las cifras del formulario 1065 federal y, a continuación, ajuste para tener en cuenta las normas específicas de California cuando las leyes federales y estatales difieran.
Paso 4: Complete el Programa K y otros horarios
El Anexo K resume todas las partidas distributivas de las acciones de los socios juntas: ingresos ordinarios, ingresos por alquileres, intereses, dividendos, ganancias de capital, contribuciones caritativas, créditos y otros elementos. Si realizó transacciones de capital, complete el Anexo D (565). Si los socios incluyen otras entidades de transferencia, complete el Anexo EO (565) para que la FTB pueda hacer un seguimiento de la propiedad por niveles.
Paso 5: Prepare cada horario K-1 (565)
Prepare un Anexo K-1 (565) de California para cada socio. Incluya la información de identificación del socio, la condición de residente o no residente, las cuentas de capital iniciales y finales y su participación en todas las partidas del Anexo K. Exprese los porcentajes de ganancias, pérdidas y capital con decimales hasta cuatro cifras y asegúrese de que todos los montos K-1 se concilien con los totales del Anexo K.
Paso 6: Pague el impuesto anual de $800 y preséntese
Si es un LP, LLP o REMIC sujeto al impuesto anual de $800, páguelo antes de la fecha de vencimiento original, generalmente el 15 de marzo de 2024 para los contribuyentes del año calendario. Usa el formulario FTB 3538 si pagas con una prórroga. Un socio general debe firmar el formulario 565. Prepare la declaración, adjunte los anexos K-1 y cualquier formulario requerido, y envíela por correo o electrónicamente a la FTB antes de la fecha límite o de una fecha de vencimiento extendida.
Paso 7: Distribuir los K-1 a los socios
Entregue a cada socio su Anexo K-1 (565) antes de la fecha límite de presentación de la asociación (incluidas las extensiones). Los socios necesitan esta información para presentar una declaración de impuestos y declarar con precisión su obligación tributaria sobre la renta de California.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Presentar el formulario 565 para una LLC cuando se requiere el formulario 568
- Suponiendo que la extensión de siete meses cubra el pago anual de impuestos de 800 dólares
- Olvidarse de preparar y adjuntar los anexos K-1 (565) de California para cada socio
- Usar fracciones o «Varios» en lugar de porcentajes decimales de cuatro dígitos en los K-1
- Ignorar los cambios en la auditoría federal y no presentar un formulario 565 modificado en un plazo de seis meses
- Omitir los ajustes de California para elementos como la Sección 199A o los ingresos de la zona de oportunidad
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 565 (2023) de California, la FTB registra la declaración y cualquier pago en la cuenta de la asociación. La agencia usa los datos del Anexo K-1 (565) para comparar la participación distributiva de cada socio con los montos declarados en su propia declaración de impuestos sobre la renta individual o comercial de California. Los desajustes en los ingresos, los créditos o las retenciones pueden dar lugar a notificaciones o exámenes.
Si la asociación pagó más de lo requerido, la FTB emite un reembolso o acredita el sobrepago, según lo que usted haya solicitado. Si la FTB determina que debe pagar impuestos adicionales (tal vez porque el impuesto anual de 800$ no se pagó lo suficiente o porque se presentó una declaración vencida con retraso), le enviará una notificación con multas e intereses. El plazo de prescripción general es de cuatro años a partir de la fecha de vencimiento o presentación original, pero puede prorrogarse cuando se produzca una auditoría federal u otras circunstancias especiales, por lo que es importante conservar los registros.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 565 (2023) de California?
Cualquier sociedad colectiva, LP, LLP o REMIC clasificada como sociedad colectiva que haga negocios en California o que obtenga ingresos de origen californiano generalmente debe presentar el formulario 565 (2023) de California. Las LLC clasificadas como sociedades colectivas suelen presentar en su lugar el formulario 568, a menos que cumplan con excepciones limitadas como entidades extranjeras no registradas con ingresos de origen californiano.
¿La extensión automática pospone el impuesto anual de 800 dólares?
No. La extensión automática de siete meses solo extiende el tiempo para presentar una declaración de impuestos, no para pagar. Las LP, las LLP, las REMIC y las LLC sujetas al impuesto anual de 800 dólares deben pagarlo antes de la fecha de vencimiento original para evitar multas e intereses, incluso si la declaración en sí se presenta con una prórroga.
¿Cómo afecta el formulario 565 (2023) de California a las parejas individuales?
El formulario 565 es una declaración transferida. Determina la participación de cada socio en los ingresos, deducciones y créditos, los cuales se declaran en el Anexo K-1 (565). Luego, los socios usan su K-1 para presentar una declaración de impuestos y calcular su propia obligación tributaria sobre la renta de California en el formulario 540 o el formulario 540NR.
¿Cuándo tenemos que modificar el formulario 565 (2023) de California para hacer cambios federales?
Si el IRS audita su declaración de asociación federal o si presenta un formulario federal 1065 modificado que cambia los ingresos, las deducciones o los créditos, generalmente debe presentar un formulario 565 de California modificado en un plazo de seis meses a partir de la determinación federal final. También debes proporcionar los anexos K-1 modificados a los socios para que puedan modificar sus propias declaraciones de California si es necesario.
¿Es deducible el impuesto anual de 800 dólares?
No. El impuesto anual de 800 dólares es un cargo no deducible. No se puede deducir del formulario 565 (2023) de California, y los socios no pueden declararlo como deducción en sus propias declaraciones cuando presenten una declaración de impuestos en la que declaren su parte de los ingresos de la sociedad.
