Para qué sirve el formulario 3832 (2018) de California
El formulario 3832 de California permite a una sociedad de responsabilidad limitada documentar el consentimiento de cada miembro no residente para que California cobre impuestos sobre su participación en los ingresos distributivos. La Junta Tributaria de Franquicias de California exige este formulario siempre que los ingresos de origen californiano fluyan a través de entidades de transferencia sujetas a impuestos en virtud de la ley de California. El formulario completo se adjunta al formulario 568 y respalda la presentación de informes necesaria en virtud de las disposiciones aplicables del Código de Ingresos e Impuestos de California.
Este consentimiento no reemplaza las responsabilidades tributarias individuales de California para los miembros afectados, incluidas las declaraciones de impuestos sobre la renta personal en el formulario 540NR. Los miembros deben usar los números de identificación fiscal correctos, como el número de seguro social o el número de identificación del empleador, para garantizar un procesamiento preciso. La Junta Tributaria de Franquicias puede determinar la obligación tributaria de una LLC de California cuando un miembro no residente no proporciona el consentimiento requerido.
Cuándo utilizaría el formulario 3832 (2018) de California
Una LLC de California usa el formulario 3832 de California cuando tiene miembros no residentes que deben reconocer la autoridad de California para gravar los ingresos de origen. Esto se aplica a las LLC administradas por sus miembros y a las LLC administradas por un gerente que operen en virtud de un acuerdo operativo de conformidad con la Ley Uniforme de Sociedades de Responsabilidad Limitada Revisada de California. Las sociedades constituidas a través de la Secretaría de Estado de California deben adjuntar el formulario FTB 3832 completo al formulario 568 para cada año aplicable.
Una LLC de otro estado que realice transacciones comerciales en California, incluida una LLC de Nevada, una LLC de Delaware o una LLC de Montana, debe proporcionar este consentimiento. El requisito de presentación también se aplica cuando nuevos miembros no residentes se unen después de que se hayan presentado los estatutos iniciales. El formulario 3832 del FTB de California garantiza el cumplimiento siempre que una LLC genere ingresos en California, con sujeción a los formularios y reglamentos tributarios pertinentes.
Reglas o detalles clave para 2018
Cada miembro no residente debe firmar la declaración de consentimiento, incluidas las personas que utilicen números de identificación de contribuyente individual o números de identificación patronal federal. Las parejas de hecho registradas que viven fuera de California también deben firmar si tienen una participación en la propiedad reconocida por la ley de California. Cuando un miembro se niega a dar su consentimiento, la LLC paga el impuesto de franquicia a la tasa más alta aplicable e informa los montos en el Anexo K-1 de California.
El formulario 3832 debe acompañar a la declaración de ingresos de la sociedad de responsabilidad limitada para respaldar la asignación precisa de los ingresos de origen californiano. Los impuestos a los miembros que paguen la LLC sin su consentimiento pueden acreditarse posteriormente al miembro mediante los procedimientos de presentación de informes requeridos. Estas reglas se aplican junto con los requisitos descritos en el formulario 100 de California, las instrucciones del formulario 3832 y las disposiciones del Código de Impuestos Internos a las que se hace referencia.
Paso a paso (nivel alto)
- Paso 1: El revisor debe identificar a todos los miembros no residentes de la LLC de California y verificar cada identificador requerido según la ley de California.
- Paso 2: La revisión del cumplimiento por parte de la entidad debe determinar si opera como una LLC administrada por los miembros o como una LLC administrada por el gerente, tal como se especifica en sus documentos rectores.
- Paso 3: El proceso de presentación requiere obtener el formulario FTB 3832 correcto y revisar los requisitos para los miembros de una LLC que viven fuera del estado.
- Paso 4: El preparador debe incluir a cada miembro no residente con precisión y confirmar todos los identificadores antes de adjuntar los documentos al formulario 568 o al formulario 100.
- Paso 5: La empresa debe conservar los registros justificativos y revisar cualquier obligación del formulario 590 del FTB de California o del formulario 588 del FTB de California para garantizar su cumplimiento en el futuro.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los errores de presentación con frecuencia surgen cuando las entidades presentan los formularios de California requeridos sin documentación completa o información de identificación precisa. Una revisión proactiva de estos problemas refuerza el cumplimiento de la ley de California y reduce la probabilidad de demoras en el procesamiento. Un marco procesal claro mejora la coherencia con los requisitos de presentación aplicables a las entidades de transferencia.
- Firmas faltantes: Los declarantes presentan el formulario FTB 3832 sin todas las firmas de no residentes requeridas; la entidad debe obtener todas las firmas antes de adjuntar el formulario.
- Números de identificación incorrectos: Las presentaciones contienen números de Seguro Social o números de identificación del empleador que no coinciden; el declarante debe confirmar todos los identificadores antes de presentar el Formulario 568 o el Formulario 100.
- Versiones de formulario desactualizadas: Las entidades deben usar la versión actual del formulario 3832 del FTB de California, ya que la presentación debe coincidir con la versión emitida para el año correspondiente.
- Horarios no adjuntos: Se omiten los cronogramas requeridos que respaldan los detalles de los artículos de organización y del acuerdo operativo; el declarante debe incluir todos los cronogramas para mantener la precisión.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que la LLC presenta el formulario 568 con el consentimiento adjunto, la Junta de Impuestos de Franquicias registra la autorización de los miembros no residentes. Cualquier impuesto pagado por la LLC como miembro sin su consentimiento se convierte en un crédito que el miembro puede solicitar en el formulario 540NR. La información respalda las evaluaciones de impuestos sobre la renta requeridas en California y, al mismo tiempo, ayuda a verificar el cumplimiento de la sección 18633.5 del Código Tributario y Tributario de California.
Los miembros deben presentar sus propias declaraciones e incluir el Anexo K-1 (568) recibido de la LLC para informar adecuadamente. La responsabilidad de la LLC finaliza después de la presentación, a menos que sea necesario modificar los formularios tributarios de California. Si los montos se pagaron en nombre de personas que no dieron su consentimiento, la LLC puede recuperar esos pagos más adelante en virtud de su Acuerdo Operativo.
Preguntas frecuentes
¿Qué se requiere para las LLC de un solo miembro?
Una LLC de un solo miembro clasificada como entidad no considerada completa el consentimiento directamente en el formulario 568, porque el formulario FTB 3832 se aplica solo cuando varios miembros no residentes tienen intereses.
¿Qué ocurre cuando un miembro rechaza el consentimiento?
La LLC de California declara la participación de la persona en el formulario 568 y remite los impuestos con la tasa más alta porque la falta de consentimiento genera responsabilidad en virtud de la ley de California.
¿El consentimiento elimina las obligaciones de presentación por separado?
Los miembros aún deben presentar sus declaraciones individuales, incluido el formulario 540NR, cuando se asignen los ingresos de California, y mantener registros de respaldo de acuerdo con los requisitos del Anexo IW establecidos para las entidades de transferencia que operan bajo la ley de California.
¿Se pueden usar formularios separados para diferentes miembros?
Una entidad puede presentar varias copias del formulario FTB 3832 cuando existan problemas de privacidad, siempre que la información de cada miembro no residente coincida con los registros estatutarios mantenidos en poder del Secretario de Estado.
¿Cuánto tiempo deben conservarse los documentos firmados?
Una LLC de California debe conservar el formulario FTB 3832 con los registros tributarios durante cuatro años para cumplir con los requisitos de examen.
