Para qué sirve el CDTFA-65 (2023) de California
El CDTFA-65, Aviso de cierre, cierra las cuentas estatales del Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California vinculadas a un permiso de vendedor de California. El aviso informa al CDTFA de que las ventas minoristas han terminado o se ha producido una transferencia de propiedad, y pone fin a la declaración de impuestos sobre las ventas.
El aviso ayuda a prevenir futuras evaluaciones de impuestos comerciales, avisos, multas e intereses después del cierre de la empresa. El CDTFA-65 también permite la liquidación de impuestos para las ventas comerciales en virtud del Código de Ingresos e Impuestos.
El formulario documenta la fecha de cierre, las condiciones de venta, la ubicación del registro y la información necesaria para confirmar una declaración de impuestos final. La presentación aborda los impuestos sobre las ventas y el uso, y no aborda las declaraciones de impuestos sobre la renta ni sobre la nómina.
Cuándo utilizaría el CDTFA-65 (2023) de California
Un contribuyente de California presenta el CDTFA-65 cuando las operaciones finalizan, la propiedad cambia o la entidad comercial se disuelve. El declarante lo presenta después de poner fin a las ventas minoristas sujetas a impuestos con un permiso de vendedor o un permiso de vendedor temporal.
El declarante también lo usa para cerrar cuentas relacionadas con el CDTFA, incluido un permiso de impuestos de uso o un certificado de registro. La persona que presenta una declaración debe presentar el CDTFA-65 poco después de la última fecha de venta y hacer coincidir la fecha de cierre con la declaración final.
El declarante debe comunicarse con el CDTFA cuando los hechos cambien, incluida la fecha de cese, la venta de activos o la disposición del inventario. Los acuerdos entre los facilitadores del mercado, los vendedores de otros estados y los transportistas directos pueden afectar al nexo entre los impuestos sobre las ventas y a la fecha de cierre declarada.
Reglas o detalles clave para 2023
El declarante debe presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas hasta la fecha de cierre, incluida la declaración final del impuesto sobre las ventas de California. El declarante debe declarar las ventas de accesorios y equipos y las retiradas de inventario que generen el impuesto sobre el uso en virtud de la autorización del impuesto sobre las ventas.
El declarante debe conservar los certificados de reventa, la documentación relacionada y los libros durante al menos cuatro años. El comprador puede solicitar un certificado de autorización y el CDTFA puede revisar los detalles de la asignación y los documentos de depósito en garantía.
El vendedor debe conservar un certificado de reventa cuando el inventario se transfiera para su reventa al titular del permiso de otro vendedor. El vendedor debe seguir las secciones 6451, 6452, 6452.1 y 6455 del Código de Reglamentos e Impuestos de California.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Un declarante revisa las directrices del CDTFA y confirma la última fecha de venta imponible para el impuesto sobre las ventas y el uso.
Paso 2: Un declarante recopila el número de permiso de vendedor o permiso de vendedor temporal, las licencias comerciales y la dirección postal de la ubicación comercial.
Paso 3: El declarante completa el CDTFA-65 con la fecha de cierre, los datos de la transferencia de propiedad y la información de contacto del custodio de los registros.
Paso 4: El declarante presenta la declaración final, informa sobre los accesorios, el equipo, los retiros de inventario y el impuesto sobre el uso, y presenta los pagos de impuestos finales.
Paso 5: Un declarante envía los documentos de venta y utiliza el portal de servicios en línea del CDTFA para rastrear los mensajes de liquidación.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los declarantes experimentan demoras en el procesamiento porque las presentaciones de cierre del CDTFA contienen errores de documentación y omisiones en los informes. La corrección temprana contribuye al cierre preciso de las cuentas, a la presentación coherente de los impuestos sobre las ventas y a una revisión más limpia de las liquidaciones. Una preparación precisa contribuye al cumplimiento y reduce las solicitudes de información adicional.
- Identificación de cuenta no coincidente: Este error se produce cuando las solicitudes incluyen un EIN, un nombre legal o un número de permiso de vendedor de California que difiere de los registros del CDTFA. El contribuyente debe hacer coincidir exactamente los registros de registro del CDTFA y verificar todos los identificadores antes de presentarlos.
- Falta la devolución final: Este error se produce cuando el CDTFA-65 se presenta sin que la declaración final cubra el período de liquidación. El contribuyente debe presentar primero la declaración final y alinear la fecha de cierre en todas las entradas.
- Ventas de accesorios y equipos no declaradas: Este error se produce cuando las ventas de activos sujetos a impuestos se omiten en la declaración final. El contribuyente debe declarar las ventas de accesorios y equipos y documentar la asignación en los registros de ventas.
- Tratamiento de reventa no compatible: Este error se produce cuando las transferencias de inventario reclaman la reventa sin un certificado de reventa válido. El contribuyente debe obtener, revisar y conservar un certificado de reventa debidamente cumplimentado.
- Detalles de contacto y registros incompletos: Este error se produce cuando las presentaciones omiten una dirección de reenvío o la ubicación del custodio de los registros. El contribuyente debe proporcionar la información de contacto actual y una ubicación completa de los registros.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El CDTFA revisa el CDTFA-65 y confirma que las obligaciones de presentación y declaración de impuestos sobre las ventas están completas hasta la fecha de cierre. El servicio de atención al cliente del CDTFA puede solicitar detalles sobre el inventario, los accesorios o la asignación que aparecen en los documentos de venta.
El CDTFA también verifica que el permiso del vendedor y las cuentas estatales relacionadas coincidan con la solicitud de cierre, incluido un permiso de vendedor temporal. El CDTFA puede seleccionar la cuenta para auditarla y solicitar registros que respalden la declaración de impuestos sobre las ventas y el impuesto sobre el uso de California.
El CDTFA aplica cualquier depósito de garantía a los pasivos y, a continuación, emite cualquier reembolso restante a la dirección de envío registrada. El declarante mantiene los registros disponibles después de cerrar una empresa, ya que el CDTFA puede revisar el cumplimiento más adelante.
Preguntas frecuentes
¿Se requiere el CDTFA-65 para un cierre temporal?
No, el declarante mantiene activo el permiso de vendedor y no presenta ninguna declaración hasta que se reanude la actividad imponible.
¿El CDTFA-65 reemplaza la declaración final?
No, el declarante presenta el CDTFA-65 y presenta la declaración final del impuesto sobre las ventas y el uso.
¿Cuándo afecta un permiso de vendedor temporal a la liquidación?
El declarante cierra el permiso de vendedor temporal cuando finaliza el evento y se completa toda la presentación de impuestos sobre las ventas.
¿Los problemas de nexo económico o presencia física cambian el cierre?
Las reglas de nexo económico y las reglas de presencia física pueden afectar el tiempo de cierre y las obligaciones de presentación. Los vendedores de otros estados, los facilitadores del mercado y las normas de la Ley de Facilitación del Mercado pueden crear obligaciones de presentación antes del cierre.
¿Deben recibir avisos otras agencias de California?
Sí, el declarante verifica los requisitos de la Secretaría de Estado de California, el Departamento de Desarrollo Laboral y la Junta de Impuestos de Franquicias para la entidad comercial.
