Para qué sirve el formulario FTB 3536 (2020) de California
El formulario FTB 3536 de California es el comprobante de pago que utilizan las LLC para enviar el tarifa de LLC estimada durante el año fiscal. Esta tarifa se aplica solo a las LLC con ingresos totales de California de $250,000 o más, y el único propósito del formulario es transmitir ese pago estimado de mitad de año a la Junta de Impuestos sobre Franquicias (FTB).
Esta tarifa es independiente de la Impuesto anual de LLC de 800$ pagado con el formulario FTB 3522. Si bien el impuesto anual se aplica a todas las LLC, la tarifa de la LLC se basa en los ingresos y utiliza los siguientes niveles de 2020:
- entre 250 000 y 499 999 dólares: 900$
- 500 000 a 999.999 dólares: 2.500 dólares
- De 1 000 000 a 4 999 999 dólares: 6.000 dólares
- 5 000 000$ o más: 11.790 dólares
El formulario 3536 está pendiente antes del día 15 del sexto mes del año tributario de la LLC: 15 de junio de 2020, para los contribuyentes del año calendario. Si sus ingresos se mantienen por debajo de los 250 000$, no debe presentar el formulario 3536.
Cuándo utilizaría el formulario FTB 3536 (2020) de California
Utiliza el formulario 3536 cuando su LLC espera ingresos de al menos 250 000$ para el año y debe realizar el pago estimado de la tarifa antes de la fecha límite del 15 de junio. Los declarantes del año fiscal siguen la misma regla utilizando el día 15 del sexto mes.
Como el formulario 3536 es estrictamente un comprobante de pago, no existe una versión «modificada». Si paga menos o no cumple con la fecha límite, solo tiene que enviar el comprobante más adelante junto con el pago. Sin embargo, los pagos atrasados pueden conllevar una multa del 10% por pago insuficiente.
También vuelve a utilizar el formulario 3536 al presentar su Formulario 2020 568 para pagar cualquier tarifa de LLC restante. Las LLC con un año corto que finaliza antes del día 15 del sexto mes no realizan pagos estimados; pagan la totalidad de la tarifa de la LLC con el formulario 568.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2020
El umbral de ingresos determina la presentación
Solo LLCs con ingresos totales de California de $250,000 o más debe presentar el formulario 3536. «Ingresos totales» se refieren a los ingresos antes de las deducciones e incluyen los recibos comerciales, los ingresos por alquileres, los ingresos de cartera y las ganancias de capital procedentes de California.
Multa del 10% por pago insuficiente
Si el pago estimado es inferior al cargo final calculado, la FTB cobra una multa igual al 10% de la parte mal pagada. Por ejemplo, si tu cuota real es de 6.000$ y solo habías pagado 900$ antes del 15 de junio, el pago insuficiente es de 5.100$ y la multa es de 510$.
Regla de puerto seguro
No hay penalización si realiza el pago del 15 de junio iguala o supera la tarifa de LLC del año anterior. Por ejemplo, si pagó 2500$ en 2019, pagar al menos 2500$ antes del 15 de junio de 2020 evita las multas, independientemente de sus ingresos de 2020.
No para el impuesto anual de LLC
El formulario 3536 debe jamás se utilizará para el impuesto anual de 800 dólares. Ese pago utiliza el formulario FTB 3522, que vence antes del día 15 del cuarto mes (el 15 de abril para los contribuyentes del año calendario).
Opciones de pago
Puedes pagar de la siguiente manera:
- Cheque enviado por correo con el formulario 3536
- Web Pay para empresas
- Tarjeta de crédito a través de officialpayments.com
- Retiro electrónico mediante software tributario
Si paga electrónicamente, no envíe también por correo el formulario 3536.
Serie LLCs
Cada serie dentro de una serie LLC se trata como una entidad separada. Cada serie debe presentar su propio formulario 3536 y calcular la tarifa en función de sus propios ingresos en California.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si se aplica la tarifa
Calcule sus ingresos totales en California para 2020. Si es inferior a 250 000$, no se le cobrará ningún cargo estimado. Si estás cerca del umbral, considera hacer un pago cauteloso para evitar multas si los ingresos aumentan inesperadamente.
Paso 2: Calcule sus ingresos totales en California
Utilice el Schedule IW (hoja de trabajo de ingresos de LLC) como guía. Incluya todos los recibos y los ingresos de cartera de origen californiano antes de las deducciones.
Paso 3: Seleccione el nivel de tarifas
Aplica los niveles de ingresos para determinar el monto estimado de la tarifa:
- 900$
- 2.500 dólares
- 6.000 dólares
- 11.790 dólares
Paso 4: Considere Safe Harbor
Revisa tu tarifa de LLC de 2019. Para eliminar el riesgo de penalización, paga al menos esa cantidad antes del 15 de junio, incluso si tu tarifa estimada para 2020 es más baja.
Paso 5: Complete el formulario 3536
Ingresa:
- Nombre de la LLC
- Número de expediente SOS de California
- FÉIN
- Dirección
- Importe del pago
- Fechas del año tributario
Asegúrese de que las identificaciones sean correctas para que los pagos se registren correctamente.
Paso 6: Envía tu pago
Envíe el comprobante y el cheque por correo, o utilice una de las opciones de pago electrónico aprobadas. Asegúrese de enviar el pago o enviarlo por correo postal antes del 15 de junio de 2020.
Paso 7: Conservar registros
Guarde una copia del formulario 3536 y el comprobante de pago. Necesitará esta información cuando prepare su formulario 568 de 2020 para solicitar su crédito de pago estimado.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Confundir la tarifa de la LLC con el impuesto anual de 800 dólares
Use el formulario 3536 solo para la tarifa de la LLC; use el formulario 3522 para el impuesto anual. - Utilizar los ingresos netos en lugar de los ingresos totales
Calcule los ingresos antes de las deducciones utilizando el Anexo IW. - Perder la oportunidad de puerto seguro
Pagar al menos su cuota de 2019 lo protege de las multas, incluso si sus ingresos de 2020 aumentan. - No pagar cuando los ingresos superan los 250 000$
Si los ingresos inesperados lo empujan a superar el umbral a mediados de año, presente un pago rápidamente. - Usar el formulario del año incorrecto
Usa siempre Formulario 3536 de 2020 para las tarifas estimadas de 2020. - Pagar dos veces por correo después de pagar electrónicamente
Elige solo un método de pago. - Ingresar números de identificación incorrectos
Verifica tu número de expediente SOS y FEIN para evitar pagos mal aplicados. - No conservar el comprobante de pago
Necesitará registros precisos al presentar el formulario 568.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez enviado, el FTB procesa el pago del formulario 3536 y lo acredita en la cuenta de su LLC. El pago se mantiene como crédito hasta que presente el formulario 568.
Al presentar el formulario 568 de 2020 (que vence el 15 de marzo de 2021 para las LLC del año calendario), usted:
- Informe su tarifa de LLC real
- Aplica tu crédito de pago estimado
- Pague el saldo restante (utilizando otro formulario 3536)
Según el cálculo final de la tarifa, es posible que adeude:
- Un saldo restante
- Un reembolso
- Multas e intereses por pago insuficiente
La FTB también puede emitir avisos si surgen discrepancias al revisar su formulario 568. Guarde los registros del formulario 3536 durante al menos cuatro años junto con sus documentos tributarios de 2020.
Preguntas frecuentes
¿Tenemos que presentar el formulario 3536 si nuestros ingresos son inferiores a $250,000?
No. La tarifa estimada se aplica solo cuando el ingreso total de California es de $250,000 o más.
¿Cómo funciona el puerto seguro?
Si su pago del 15 de junio es igual o superior a la tarifa de LLC del año anterior, evita la multa del 10% por pago insuficiente, incluso si su tarifa real de 2020 es más alta.
¿Podemos pagar electrónicamente en lugar de enviar el formulario por correo?
Sí. Web Pay, los pagos con tarjeta de crédito y el EFW basado en software cumplen todos estos requisitos. No envíe el comprobante por correo si paga electrónicamente.
¿Qué pasa si no cumplimos con la fecha límite del 15 de junio?
Pague lo antes posible. Es posible que adeude la multa y los intereses del 10%, pero pagar rápidamente reduce los cargos adicionales.
¿Una LLC recién formada en 2020 debe pagar la tarifa?
Sí. Para 2020, las LLC del primer año adeudan tanto el impuesto anual de 800 dólares como, si corresponde, la comisión de la LLC.
¿Cómo tramitamos el formulario 3536 para una LLC de serie?
Cada serie debe preparar su propio formulario 3536 y pagar su propia tarifa de LLC por separado.
Para obtener formularios e instrucciones oficiales, visite: https://www.ftb.ca.gov/forms/2020/2020-3536.pdf
