Para qué sirve el formulario 8453-LLC (2020)
El formulario 8453-LLC (2020) se usa para autorizar la presentación electrónica de la declaración de impuestos sobre la renta de una LLC ante la Junta de Impuestos de Franquicias de California. Específicamente, sirve como autorización de firma para el formulario 568, la declaración de ingresos de la sociedad de responsabilidad limitada, cuando se presenta electrónicamente. Este formulario también permite la transmisión de información bancaria para poder retirar fondos electrónicamente para pagar las obligaciones tributarias y programar opcionalmente los pagos de impuestos estimados para el año siguiente.
Debe estar firmado por un miembro o gerente autorizado de la LLC y conservarlo el originador de devoluciones electrónicas (ERO); no se presenta directamente al estado.
Cuándo utilizaría el formulario 8453-LLC (2020)
El formulario 8453-LLC (2020) se requiere en varias situaciones de presentación diarias que involucran a compañías de responsabilidad limitada:
- Presentación electrónica regular del formulario 568: Utilice este formulario cuando presente electrónicamente el formulario 568, que es obligatorio para la mayoría de las LLC según la ley de California si se prepara con un software tributario.
- Declaraciones modificadas: Se debe completar y firmar un nuevo formulario 8453-LLC para cada formulario 568 modificado que se presente electrónicamente a la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
- Devoluciones de extensiones: El formulario es obligatorio cuando la LLC presenta su declaración real después de realizar un pago de prórroga mediante el formulario FTB 3537.
- Varias LLC bajo un solo firmante: Los profesionales de impuestos pueden usar un formulario para autorizar la presentación electrónica de varias LLC con un miembro administrador compartido adjuntando una lista detallada de entidades.
- No se utiliza para archivar en papel: El formulario 8453-LLC no es necesario cuando el formulario 568 se presenta en papel, aunque ahora este tipo de presentaciones son poco frecuentes debido a los mandatos de presentación electrónica de California.
Reglas o detalles clave para 2020
Para garantizar el cumplimiento de las regulaciones tributarias de California para el año tributario 2020, las LLC y los preparadores de impuestos deben cumplir varios requisitos clave al usar el formulario 8453-LLC (2020):
- Presentación electrónica obligatoria para las declaraciones preparadas mediante software: Según la ley de California, todas las LLC que preparen sus declaraciones con software tributario deben presentarlas electrónicamente, a menos que hayan obtenido una exención aprobada por la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
- La firma, el momento y el pedido son importantes: El miembro o gerente autorizado de la LLC debe firmar el formulario 8453-LLC después de revisar la declaración completa y antes de que la ERO la transmita.
- Requisitos de retención de formularios: La ERO debe conservar el formulario firmado durante al menos cuatro años a partir de la fecha de presentación o la fecha de vencimiento de la declaración; no debe enviarse por correo a la Junta de Impuestos de Franquicias.
- Los datos bancarios deben ser precisos: Los números de ruta o de cuenta incorrectos pueden provocar el rechazo del pago, lo que generaría multas e intereses por parte de la Junta de Impuestos de Franquicias.
- Hay varias opciones de pago disponibles: Las LLC pueden utilizar el retiro electrónico de fondos, el pago por Internet, la tarjeta de crédito o el cheque con el formulario FTB 3588 para pagar sus obligaciones tributarias.
Paso a paso (nivel alto)
El formulario 8453-LLC (2020) debe completarse después de que se haya preparado y revisado el formulario 568. A continuación se muestra un desglose detallado de los pasos requeridos:
- Prepare primero el formulario 568: La declaración de ingresos de la sociedad de responsabilidad limitada y sus anexos complementarios, incluidos el Anexo C y el Anexo K, deben completarse utilizando un software de presentación electrónica aprobado antes de iniciar el formulario 8453-LLC.
- Complete la Parte I con los datos de la declaración de impuestos: Introduzca el nombre y el número de identificación de la LLC y transfiera las cifras del impuesto sobre la renta del formulario 568 a las líneas correspondientes de la Parte I.
- Parte II para los pagos del año en curso: Si autoriza el retiro electrónico de fondos, marque la casilla 6 e indique el monto de la obligación tributaria de 2020 y la fecha del retiro.
- Parte III para los pagos anticipados del próximo año: Introduzca los montos estimados de pago de impuestos para 2021 y las fechas de retiro solicitadas para programar los pagos anticipados.
- Ingresa información bancaria precisa en la Parte IV: Incluya el número de ruta de nueve dígitos y el número de cuenta correctos de un cheque o extracto bancario y seleccione el tipo de cuenta.
- El firmante autorizado completa la Parte V: El miembro o gerente autorizado de la LLC debe revisar la declaración, firmar, fechar e indicar su título.
- ERO firma la Parte VI: El originador de la devolución electrónica debe firmar después de confirmar que se ha obtenido la firma de la LLC y que se ha revisado toda la información de la devolución.
- Transmitir y conservar la documentación: La ERO transmite la declaración presentada electrónicamente y conserva el formulario 8453-LLC; no debe presentarse a la Junta de Impuestos de Franquicias.
Errores comunes y cómo evitarlos
Para evitar errores de presentación, multas o demoras en el procesamiento, las LLC y los profesionales de impuestos deben estar atentos a estos errores comunes al completar el formulario 8453-LLC (2020):
- Envío del formulario 8453-LLC al FTB: La ERO debe conservar este formulario y nunca debe enviarse por correo a la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
- Firmar antes de completar el formulario 568: El firmante autorizado debe revisar y firmar el formulario 8453-LLC solo después de completar la declaración final de ingresos de la sociedad de responsabilidad limitada.
- Datos bancarios incorrectos: Los números de ruta y de cuenta deben verificarse a partir de cheques o estados de cuenta oficiales, ya que los errores pueden provocar que se rechacen los retiros electrónicos de fondos.
- Combinar métodos de pago: Si la casilla 6 está marcada para el retiro electrónico de fondos, la LLC no debe enviar también el formulario FTB 3588 con una verificación manual.
- Programación de retiros tardíos: Las fechas de pago deben programarse dentro o antes de la fecha límite para evitar que se impongan intereses o multas.
- Faltan firmas: El formulario no es válido a menos que lo firmen el representante autorizado de la LLC, la ERO y el preparador pagado si es diferente de la ERO.
- Combinar pagos actuales y futuros: Los pagos para 2020 deben consignarse en la parte II, mientras que los pagos estimados para 2021 deben figurar en la parte III para evitar confusiones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que el formulario 568 se haya presentado electrónicamente mediante el formulario 8453-LLC (2020), la Junta de Impuestos de Franquicias de California enviará un acuse de recibo electrónico a la ERO. Esta confirmación, no el formulario en sí, sirve como prueba de presentación. Si se autorizó un retiro electrónico de fondos, el pago se procesará en la fecha seleccionada.
La LLC y la ERO deben conservar el formulario firmado y toda la documentación de respaldo, incluidos los cronogramas, los registros bancarios y la declaración federal, durante al menos cuatro años en caso de que la Junta de Impuestos de Franquicias o el Servicio de Impuestos Internos realicen una auditoría o revisión en el futuro.
Preguntas frecuentes
¿Debo enviar el formulario 8453-LLC (2020) a la Junta de Impuestos de Franquicias de California?
No, el originador electrónico de declaraciones (ERO) debe conservar el formulario y no debe enviarse por correo a la Junta de Impuestos de Franquicias de California bajo ninguna circunstancia.
¿Puedo programar los pagos de impuestos estimados para el próximo año mediante el formulario 8453-LLC (2020)?
Sí, puede autorizar un pago de impuestos estimados para la cuota de LLC o el impuesto anual del año siguiente completando la Parte III del formulario.
¿Qué pasa si mi pago falla debido a que la información bancaria es incorrecta?
Si su banco rechaza la transacción, la Junta Tributaria de Franquicias puede imponer multas e intereses sobre su obligación tributaria y exigirle el pago puntual mediante otro método.
¿Este formulario se aplica a las entidades de transferencia, como las corporaciones S o las entidades del subcapítulo K?
No, el formulario 8453-LLC (2020) es específico para las compañías de responsabilidad limitada que presentan el formulario 568 y no se aplica a las corporaciones S, a las entidades del subcapítulo K ni a las personas que presentan el formulario 20S o el formulario 65.
¿Puedo usar este formulario si presento el formulario PTE-E o el anexo EPT-C para una entidad de transferencia electora?
No, las entidades de transferencia electoras que presenten el formulario PTE-E, el anexo EPT-C, el formulario PTE-C o el formulario PTE-V deben seguir un proceso de presentación diferente y utilizar los formularios designados correctos.
