Para qué sirve el formulario 568 (2016)
El formulario 568 (2016) es la declaración de ingresos requerida por las sociedades de responsabilidad limitada que utilizan las sociedades de responsabilidad limitada que operan o están registradas en California, pero que no están sujetas a impuestos como sociedades anónimas. Estas compañías, a menudo clasificadas como entidades de transferencia o entidades no consideradas, no pagan directamente el impuesto estatal sobre la renta. En cambio, los ingresos, las deducciones y las asignaciones de créditos fiscales se transfieren a los miembros individuales, quienes los declaran en sus declaraciones de impuestos personales o corporativas. El formulario también incluye el Anexo K y el Anexo K-1 individual para los miembros, lo que garantiza el cumplimiento adecuado a nivel estatal de los requisitos del impuesto de franquicia de California durante el año tributario.
Cuándo utilizaría el formulario 568 (2016)
Esta sección describe las situaciones en las que el formulario 568 (2016) se aplica a los propietarios de negocios que presentan declaraciones de impuestos estatales para una LLC.
- Las LLC deben presentar una solicitud debido a la actividad en California: La declaración es obligatoria cuando una LLC realiza negocios en California, tiene una dirección comercial en California o realiza actividades comerciales.
- LLC clasificadas como entidades excluidas: Una LLC de un solo miembro debe presentar la declaración federal del propietario; sin embargo, el formulario 568 es obligatorio a nivel estatal para declarar los ingresos de California.
- LLC con miembros que necesitan informes del Anexo K-1: El formulario se usa cuando los miembros deben recibir un Anexo K-1 de California que coincida con el número de identificación del empleador federal utilizado en la declaración federal.
- LLC que adeudan el impuesto anual o la cuota de LLC: El formulario documenta los pagos estimados realizados mediante el formulario 3522 o el formulario 3536, y es obligatorio incluso si no hay ingresos netos.
- LLC que presentan una declaración final o una declaración enmendada: Las empresas que se liquiden utilizando el formulario LLC-4 o el formulario LLC-4/7 deben presentar un formulario 568 final; las declaraciones modificadas se presentan para corregir los informes del año anterior.
Reglas o detalles clave para 2016
Hay varios requisitos de presentación que se aplican específicamente al Formulario 568 (2016) y deben cumplirse durante el año tributario.
- Requisitos de presentación para las LLC: Las LLC organizadas, registradas o que operan en California deben presentar el formulario 568, a menos que elijan pagar impuestos como una corporación C o una corporación S.
- Regla tributaria anual de 800 dólares: La ley de California exige que cada LLC pague un impuesto de franquicia mínimo anual de 800 dólares, mediante el formulario 3522, que debe presentarse por separado de la declaración.
- Tarifa de LLC basada en los ingresos totales de California: La tarifa de la LLC se activa cuando los ingresos netos calificados superan los umbrales específicos y deben estimarse y pagarse mediante el formulario FTB 3536.
- Requisitos de retención para no residentes: Las LLC con miembros no residentes o entidades extranjeras deben usar el formulario FTB 3832 o el formulario 593 para cumplir con las normas de retención de California.
- Normas de conformidad de California: Las diferencias entre el Código de Impuestos Internos y el Código de Ingresos e Impuestos de California afectan la depreciación, las deducciones y los créditos declarados en el Anexo IW, el Anexo M-1, el Anexo L y el Anexo B.
- Reglas de suspensión y decomiso: El incumplimiento de los requisitos de presentación de impuestos o la resolución de una multa por pago atrasado puede resultar en la pérdida de derechos, poderes y privilegios en virtud de la ley de California.
Paso a paso (nivel alto)
Los pasos siguientes describen el flujo general de presentación del formulario 568 (2016) para las sociedades de responsabilidad limitada durante el año tributario.
- Confirme el estado civil de su LLC: Determine si la creación de su empresa o el registro ante la Secretaría de Estado requieren la presentación del formulario 568 basándose en su licencia comercial, declaración de información o actividad comercial principal de California.
- Pague el impuesto anual: Presente el pago de ochocientos dólares requerido mediante el formulario 3522 y utilice el formulario FTB 3537 si realiza un pago de prórroga por separado del impuesto anual.
- Calcule y pague la tarifa de la LLC: Utilice el formulario 3536 o el formulario FTB 3536 para presentar la tarifa estimada de la LLC si el ingreso total de California alcanza o supera el umbral de presentación.
- Reúna documentos financieros: Reúna todos los estados de ingresos, las declaraciones de impuestos sobre las ventas, los cálculos crediticios y los formularios federales necesarios, como el formulario 1040, el formulario 1120S o el formulario 540NR, así como los documentos específicos de California, como el Anexo C y el Anexo E.
- Complete el formulario 568: Complete con precisión todas las partes del formulario, incluidos el Anexo IW, el Anexo K, el Anexo K-1, el Anexo R, el Anexo M-3 y cualquier anexo aplicable de la declaración de impuestos sobre la renta o la franquicia corporativa de California.
- Enviar electrónicamente o por correo: Preséntelos utilizando el sistema de presentación electrónica de California Business u otras opciones de presentación en línea, y asegúrese de que la parte responsable firme el formulario antes de enviarlo.
Errores comunes y cómo evitarlos
Surgen varios problemas frecuentes cuando los contribuyentes completan el Formulario 568 (2016); la siguiente lista explica cómo evitarlos.
- Falta el Anexo K-1 o está incompleto: Asegúrese de que cada miembro reciba un Anexo K-1 completo de California con cifras precisas y un número de identificación fiscal válido que coincida con los registros comerciales.
- Porcentaje de miembros incorrectos: Utilice los porcentajes de propiedad en formato de cuatro decimales y confirme la coherencia con documentos como el formulario LLC-1 o su acuerdo de operación.
- Plazo de pago incorrecto: Presente el formulario 3522 para el impuesto anual y el formulario 3536 para la cuota de la LLC dentro de los plazos requeridos para evitar la imposición de multas por pago atrasado.
- No informar los cambios federales: Si el Servicio de Impuestos Internos ajusta su declaración federal, presente una declaración enmendada mediante el formulario 568 e incluya todos los formularios de respaldo requeridos, como el formulario 8832.
- Uso de formularios no aprobados: Presente únicamente los anexos aprobados, como el Anexo T, el Anexo P, el Anexo D o el Anexo D-1 que cumplan con los estándares de la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 568 (2016), la Junta de Impuestos de Franquicias de California revisa su declaración para verificar que esté completa y sea precisa. La agencia puede cotejar sus datos con la búsqueda de entidades comerciales de California, el sitio web empresarial y los detalles de las declaraciones federales. Si se encuentran discrepancias, formularios faltantes o cambios federales no declarados, es posible que recibas una notificación. La junta también puede comparar las solicitudes de crédito, como el crédito tributario por ingreso del trabajo de California, utilizando los formularios adjuntos, incluidos el formulario FTB 3885L, el formulario FTB 3804, el formulario FTB 3834, el formulario FTB 3531 o el formulario FTB 3893.
Preguntas frecuentes
¿Qué información necesitan los propietarios de negocios antes de presentar el formulario 568 (2016)?
Los propietarios de negocios deben recopilar su declaración de impuestos federales, los detalles de la cuenta bancaria comercial, el informe de licencia comercial y la documentación, como los ingresos y deducciones del Anexo B y la hoja de trabajo de ingresos del Anexo IW.
¿Puede una LLC de un solo miembro usar el formulario 568 incluso si presenta el Anexo C en la declaración federal?
Sí, una LLC de un solo miembro que presente el Anexo C con el Formulario 1040 aún debe presentar el Formulario 568 para fines de presentación de informes estatales, a menos que elija el tratamiento tributario corporativo mediante la elección de clasificación de entidades.
¿Cómo se relaciona el formulario 568 con otras presentaciones, como la declaración de impuestos sobre la renta o la franquicia de la corporación S de California?
El formulario 568 es distinto de la declaración de impuestos sobre la franquicia o la renta de la corporación S de California y se aplica solo a las LLC que no han elegido ser tratadas como corporaciones según el formulario 8832.
¿Qué se debe presentar si una LLC presenta una declaración final y deja de operar?
La empresa debe presentar un formulario 568 final, junto con el formulario LLC-4/7 o el formulario LLC-3, y actualizar cualquier presentación relevante, como el certificado de registro comercial.
¿Puede una empresa de servicios privados solicitar el crédito tributario por ingreso del trabajo de California en el formulario 568?
No, el crédito tributario por ingreso del trabajo de California generalmente no se aplica a las LLC o compañías de servicios privados que presenten el formulario 568; se aplica a las personas calificadas en el formulario 540 o el formulario 540 2EZ.
