Para qué sirve el formulario 568 (2015)
Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) que operan o están registradas en California utilizan el formulario 568 (2015) para declarar los ingresos, solicitar deducciones y pagar el impuesto de franquicia anual de California. Este formulario es obligatorio si la LLC está clasificada como una entidad excluida, una LLC de un solo miembro o una sociedad a efectos fiscales. A diferencia del formulario 565, que se usa para sociedades no organizadas como LLC, el formulario 568 está diseñado específicamente para cumplir con los requisitos de presentación de las LLC de California, incluidas las LLC extranjeras registradas ante la Secretaría de Estado de California.
Cuándo utilizaría el formulario 568 (2015)
Las LLC deben usar el formulario 568 (2015) en circunstancias específicas según su clasificación y actividad:
- Las LLC de un solo miembro tributan como entidades excluidas: Estas entidades deben presentar el formulario 568 para cumplir con la obligación de presentación y pagar el impuesto de franquicia de California de 800 dólares, incluso si no se produjo ninguna actividad comercial durante el año.
- Las LLC de varios miembros se tratan como asociaciones: Las LLC con más de un miembro deben presentar el formulario 568 en lugar del 565 cuando están organizadas como una sociedad de responsabilidad limitada según la ley de California.
- LLC con cambios de propiedad durante el año: Cualquier cambio de propiedad dentro del año tributario aún requiere que la LLC presente el formulario 568 e informe con precisión sus ingresos y la información de los miembros.
- LLC extranjeras registradas en California: Incluso si la empresa principal de la LLC está fuera del estado, debe presentar el formulario 568 si está registrada en la Secretaría de Estado de California o realiza negocios en California.
- Las LLC superan los umbrales de ingresos brutos: Si los ingresos de la LLC en California superan ciertos niveles, debe calcular y remitir el cargo adicional por ingresos brutos junto con la declaración.
Reglas o detalles clave para 2015
La versión 2015 del formulario 568 siguió las pautas específicas descritas en el Código de Ingresos e Impuestos de California:
- Requisito mínimo de impuesto de franquicia: Todas las LLC, excepto las exentas durante su primer año, están sujetas a un impuesto de franquicia anual mínimo de 800$, independientemente de sus ingresos o actividad empresarial.
- Coherencia del año tributario: La LLC debe utilizar el mismo año tributario y método contable que figuran en su declaración federal, según lo exige la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
- Anexo T para terminaciones técnicas: Si la LLC se rescindió o se sometió a una rescisión técnica en virtud de la ley federal durante 2015, debe adjuntar el Anexo T para proporcionar detalles.
- Fecha límite de presentación para las LLC del año calendario: Para la mayoría de las LLC, el formulario 568 vencía antes del 15 de abril de 2016 (el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario).
- Requisitos de presentación electrónica: Si la LLC utilizó un software de preparación de impuestos, es posible que haya tenido que presentar electrónicamente el formulario 568, a menos que la Junta de Impuestos de Franquicias haya otorgado una exención específica.
- Informes del número de identificación patronal federal (FEIN): Todas las LLC deben incluir un número de identificación fiscal o FEIN válido, incluso si se declaran como entidades excluidas y declaran su actividad comercial a través del Anexo C.
Paso a paso (nivel alto)
La presentación del formulario 568 (2015) requiere varios pasos clave para garantizar el cumplimiento de las normas de presentación de California:
- Paso 1: Determinar la clasificación de la LLC: Identifique si la LLC se trata como una entidad o sociedad no considerada a efectos fiscales federales y estatales antes de completar el formulario 568.
- Paso 2: Calcular el impuesto total adeudado: Agregue el impuesto de franquicia de California de 800 dólares, cualquier cargo por ingresos brutos aplicable y el impuesto sobre los miembros no residentes que no den su consentimiento, si corresponde.
- Paso 3: Complete todos los cronogramas requeridos. Adjunte los documentos justificativos, como el Anexo B, el Anexo K, el Anexo L, el Anexo IW y el Anexo EO 568, según lo exija la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
- Paso 4: Reportar los pagos garantizados a los miembros: Si los miembros recibieron pagos garantizados por servicios o capital, estos montos deben declararse en el Anexo B e incluirse en los ingresos totales.
- Paso 5: Incluya los pagos estimados y del año anterior: Reste cualquier pago realizado mediante el formulario 3522 o el formulario CA-14 del pasivo total para determinar el saldo restante adeudado.
- Paso 6: Enviar el pago y presentar la declaración: Envíe por correo el formulario 568 completo y cualquier pago a la Junta de Impuestos de Franquicias o preséntelos electrónicamente si es necesario, asegurándose de que todos los detalles de identificación, como el número corporativo de California y el código postal, sean precisos.
Errores comunes y cómo evitarlos
Varios errores comunes pueden provocar multas o demoras al presentar el formulario 568 (2015):
- Presentación del modelo 568 en lugar del modelo 565: Solo las LLC deben usar el formulario 568; las asociaciones generales o entidades no registradas como LLC deben presentar el formulario 565 para evitar la presentación errónea.
- Omitir el pago por inactividad: Las LLC deben presentar y pagar el impuesto de franquicia de California de 800 dólares incluso si no han obtenido ingresos, a menos que hayan completado un breve formulario de cancelación.
- Omitir los horarios obligatorios: Se deben adjuntar todos los anexos aplicables, como el Anexo IW y el Anexo EO 568, para garantizar que la Junta de Impuestos de Franquicias considere que la declaración está completa.
- Reportar detalles de propiedad inexactos: Cualquier cambio en la propiedad o la incorporación de miembros extranjeros deben figurar con precisión para cumplir con los requisitos de divulgación y presentación de California.
- Uso de años tributarios no coincidentes: El año tributario reportado en el formulario 568 debe coincidir con la declaración federal de la LLC para evitar inconsistencias y posibles auditorías.
- No presentar la solicitud electrónicamente cuando es necesario: Las LLC que preparen su declaración con un software tributario deben presentarla electrónicamente, a menos que hayan obtenido una exención de la Junta de Impuestos de Franquicias.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presente el formulario 568 (2015), la Junta de Impuestos de Franquicias aplicará el pago a las obligaciones tributarias de la LLC y verificará que la declaración esté completa. Si existe un sobrepago, se emitirá un reembolso por correo o mediante depósito directo, según el método de pago original. Si se adeuda un saldo, la Junta Tributaria de Franquicias enviará un aviso de impuestos adeudados, que puede incluir multas en virtud de la Sección 19171. La presentación de la solicitud a tiempo también ayuda a la LLC a mantenerse al día con la Secretaría de Estado de California. Los registros deben conservarse durante al menos cuatro años para cumplir con los requisitos de retención de la auditoría.
Preguntas frecuentes
¿Todas las LLC de California deben presentar el formulario 568 (2015)?
Sí, todas las sociedades de responsabilidad limitada que operen en California o estén registradas ante la Secretaría de Estado de California deben presentar el formulario 568 para el año tributario correspondiente.
¿Es el formulario 3522 lo mismo que el formulario 568?
No, el formulario 3522 se usa para presentar el pago del impuesto de franquicia de California de 800 dólares, mientras que el formulario 568 es la declaración de ingresos completa de la sociedad de responsabilidad limitada.
¿Qué sucede si anteriormente modifiqué mi declaración federal con el formulario 1040X?
Si su declaración federal se modificó mediante el formulario 1040X, aún debe actualizar su declaración de ingresos de California presentando un formulario 568 corregido con cualquier cambio relevante.
¿Puedo usar un software de preparación de impuestos para presentar el formulario 568 (2015)?
Sí, muchas LLC utilizan software de preparación de impuestos para completar el formulario 568, y las que lo hagan pueden estar sujetas a las normas obligatorias de presentación electrónica según la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
¿Hay requisitos de presentación separados para los servicios de seguridad u otras industrias específicas?
No, no existe una versión del formulario 568 específica para la industria; sin embargo, todas las LLC, incluidas las que brindan servicios de seguridad o soluciones de TI, deben declarar los ingresos brutos y las obligaciones tributarias utilizando el mismo formulario y los cronogramas aplicables.
