Formulario 568 (2022): Declaración de ingresos de la sociedad de responsabilidad limitada

Para qué sirve el formulario 568 (2022)

El formulario 568 (2022) es la declaración oficial de ingresos de las sociedades de responsabilidad limitada de California que utilizan las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) para declarar los ingresos, las deducciones y las obligaciones tributarias a la Junta de Impuestos de Franquicias de California. Se aplica a las LLC tratadas como sociedades anónimas o entidades excluidas a efectos de los impuestos federales. Este formulario se utiliza para calcular y declarar el impuesto anual obligatorio de 800$, la comisión de la LLC basada en los ingresos brutos de origen californiano y los detalles a nivel de socio a través del Anexo K-1 de California. No se aplica a las LLC que optan por pagar impuestos como sociedades anónimas en virtud del Código de Impuestos Internos.

Cuándo utilizaría el formulario 568 (2022)

Es posible que deba presentar el formulario 568 (2022) en una variedad de situaciones comerciales o de cumplimiento:

• Presentaciones periódicas durante el año tributario: Todas las LLC organizadas, registradas o que hacen negocios en California presentan el formulario 568 anualmente y no están clasificadas como corporaciones.
  
  
• Presentaciones tardías después de la fecha límite: Si su LLC no cumplió con la fecha de vencimiento original, aún debe presentar el formulario 568 y pagar cualquier multa impuesta por la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
  
  
• Presentar una declaración enmendada: Debe presentar una declaración enmendada si el Servicio de Impuestos Internos ajusta su declaración federal o si descubre errores que afectan su declaración de impuestos estatales.
  
  
• Disolver una LLC o presentar una declaración final: Si la LLC va a cerrar, debe presentar el formulario 568 como declaración final y seguir los procedimientos de disolución mediante el formulario LLC-4 o el formulario LLC-4/7.
  
  
• Informes de ingresos multiestatales: Si su LLC obtiene ingresos atribuibles a California pero se forma en otro lugar, debe presentar el formulario 568 para declarar los ingresos de origen californiano.

Reglas o detalles clave para el año tributario 2022

La ley de California impone varias reglas y requisitos para las sociedades de responsabilidad limitada que presenten el formulario 568 (2022):

• Quién debe presentar la solicitud: Cualquier LLC organizada, registrada o que haga negocios en California que no esté gravada como corporación C o corporación S según el Código de Impuestos Internos debe presentar el formulario 568.
  
  
• Requisito de impuestos anuales de 800$: Todas las LLC aplicables deben pagar un impuesto anual no reembolsable de 800 USD mediante el formulario 3522, independientemente de la actividad comercial o los ingresos obtenidos durante el año.
  
  
• Tarifa de LLC basada en los ingresos brutos de origen californiano: Las LLC con más de 250 000$ en ingresos de origen californiano deben pagar una tarifa escalonada que oscila entre 900 y 11 790 dólares mediante el formulario FTB 3536.
  
  
• Normas para miembros no residentes: Las LLC con miembros no residentes deben obtener un formulario FTB 3832 firmado o pagar impuestos sobre la participación distributiva del miembro a la tasa marginal más alta utilizando el Anexo T.

Paso a paso (nivel alto)

Los siguientes pasos describen cómo preparar y presentar el formulario 568 (2022) de conformidad con los requisitos de presentación de California:

1. Determinar el requisito de presentación: Confirme si su LLC está obligada a presentar una declaración en función de si está organizada en California, registrada ante la Secretaría de Estado, tiene negocios en el estado o tiene ingresos de origen californiano.
   
   
2. Pague el impuesto anual: Utilice el formulario 3522 para presentar el impuesto de franquicia de California de 800 dólares antes del día 15 del cuarto mes del año tributario de su LLC, incluso si no obtuvo ningún ingreso.
   
   
3. Calcule y pague la tarifa de la LLC: Calcule los ingresos totales de origen californiano utilizando el Anexo IW y presente el costo estimado con el formulario FTB 3536 antes del día 15 del sexto mes.
   
   
4. Reúna registros: Recopile todos los documentos de actividad empresarial, incluidos los ingresos brutos, los gastos, los números de identificación fiscal y la documentación de ingresos, como los formularios 1099 o W-2.
   
   
5. Calendario completo IW: Utilice esta hoja de trabajo para calcular el ingreso total de origen californiano, que determina el nivel de tarifas de la LLC requerido.
   
   
6. Complete el formulario 568: Incluya todos los cronogramas requeridos, como el Anexo K, el Anexo M-1 y el Anexo T de California, si corresponde, según la estructura de la entidad y la condición de miembro.
   
   
7. Prepare y distribuya los formularios del Anexo K-1: Emita un Anexo K-1 de California a cada miembro, que refleje con precisión su participación en los ingresos, las deducciones y los créditos fiscales de la LLC.
   
   
8. Gestionar los consentimientos de no residentes: Obtenga el formulario FTB 3832 firmado por los miembros no residentes o calcule y pague sus impuestos utilizando el Anexo T si no dan su consentimiento.
   
   
9. Reúna y presente la declaración: Adjunte todos los formularios y anexos de respaldo al formulario 568 y envíelo a la dirección postal correcta de la Franchise Tax Board, según si el pago está incluido o no.
   
   
10. Presente una extensión si es necesario: Utilice el formulario FTB 3537 para presentar una prórroga, pero tenga en cuenta que la prórroga solo se aplica a la declaración, no a la fecha de vencimiento del pago.

Errores comunes y cómo evitarlos

Los contribuyentes deben evitar estos errores frecuentes al presentar el Formulario 568 (2022):

• Anexos K-1 faltantes o incompletos: Asegúrese de que cada miembro de la LLC reciba un Anexo K-1 de California debidamente completado con porcentajes, números de identificación fiscal y clasificaciones de entidades precisos.
  
  
• Enviar el pago de $800 con el formulario 568: Evite demoras al presentar el impuesto anual de 800 dólares por separado mediante el formulario 3522 y no con el paquete de declaración del formulario 568.
  
  
• Pagar menos de la tarifa estimada de la LLC: Utilice estimaciones de ingresos cautelosas o iguale la tarifa de la LLC del año anterior al completar el formulario FTB 3536 para evitar una multa del 10% por pago insuficiente.
  
  
• No obtener el consentimiento de los miembros no residentes: Presente el formulario FTB 3832 para cada miembro no residente o calcule y pague su parte utilizando el Anexo T para cumplir con las normas.
  
  
• porcentajes de propiedad indebidos: Indique los intereses de propiedad en formato decimal con cuatro dígitos (por ejemplo, 0,2500) y evite utilizar fracciones o símbolos porcentuales.
  
  
• Uso de formatos K-1 no aprobados: Utilice únicamente software aprobado por FTB o formularios oficiales del Anexo K-1 de California para evitar problemas de procesamiento o rechazos.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Una vez que se presenta el formulario 568 (2022), la Junta de Impuestos de Franquicias de California procesa la declaración y compara la información con las presentaciones anteriores y el historial de pagos de impuestos. Si se encuentran discrepancias, pagos insuficientes o documentos faltantes, la LLC puede recibir un aviso con información sobre la declaración, un aviso del saldo adeudado o un aviso de vencimiento vencido. Es posible que se impongan multas por presentación tardía, pago tardío o pago insuficiente de las tasas, y se devengan intereses sobre los montos pendientes.

Preguntas frecuentes

¿Puedo presentar el formulario 568 (2022) si mi LLC es tratada como una corporación S?

No, las LLC que hayan optado por pagar impuestos como corporación S mediante el formulario 8832 o el formulario 1120S deben presentar una declaración de impuestos sobre la franquicia o la renta de la corporación S de California en lugar del formulario 568.

¿Aún tengo que presentar una solicitud si mi LLC extranjera solo tiene una licencia comercial de California?

Sí, las entidades extranjeras registradas en la Secretaría de Estado de California o que posean una licencia comercial están sujetas a requisitos de presentación si cumplen con la definición de hacer negocios en el estado.

¿Qué formularios se requieren si presento una declaración enmendada para el formulario 568?

Para presentar una declaración enmendada, debe completar un nuevo formulario 568, marcar la casilla «Declaración enmendada» y presentar los anexos corregidos, como el Anexo K-1, el Anexo L de California y cualquier otro documento afectado.

¿La presentación de una declaración de impuestos como el Formulario 1040 afecta al Formulario 568?

Sí, en el caso de las entidades excluidas y las entidades de transferencia, es posible que los elementos declarados en los formularios 1040 o 540 deban ajustarse a los de California, especialmente al presentar una declaración de impuestos sobre la renta de no residentes o residentes de medio año de California (formulario 540NR).

¿Hay algún tipo de alivio disponible para las multas por presentación tardía o por el EDD?

Sí, el alivio de las multas, incluida la reducción de las multas por no presentar una multa o no pagar una multa, puede estar disponible mediante una causa razonable o una exención de multa en virtud de la ley del impuesto sobre la renta personal de California o mediante una apelación ante la Junta de Impuestos de Franquicias.