Para qué sirve el CDTFA-65 (2015) de California
El formulario CDTFA-65 es un aviso de cierre de una cuenta de permiso de vendedor y de las cuentas tributarias del CDTFA relacionadas cuando cierra una empresa. El formulario apoya la cancelación de su permiso de vendedor, finaliza el permiso de vendedor de California y actualiza los registros de permisos y licencias.
Los campos de formulario precisos enumeran la estructura empresarial, el nombre empresarial ficticio y la fecha de cierre. El CDTFA usa el aviso para confirmar los impuestos pendientes de pago, las obligaciones tributarias y las declaraciones de períodos anteriores en virtud de la ley de impuestos sobre las ventas y el uso.
Una presentación completa respalda las revisiones de responsabilidad del sucesor cuando las ventas de activos incluyen un precio de compra, ingresos brutos y una asignación del precio de venta. Es posible que aún se apliquen una declaración final y una declaración final de impuestos sobre las ventas, y algunas cuestiones pueden involucrar a la Junta Tributaria de Franquicias de California.
Cuándo utilizaría el CDTFA-65 de California (2015)
Un contribuyente presenta el formulario CDTFA-65 después de un cierre permanente, una transferencia que pone fin a un permiso de vendedor existente o un cambio de propiedad material. La venta de un stock de bienes puede provocar la cancelación de su permiso de vendedor, incluso cuando las operaciones continúen bajo una nueva entidad.
Un cambio en la estructura empresarial puede requerir un nuevo permiso de vendedor de California, y el cambio puede poner fin al estado de notificación del permiso anterior. También se puede presentar una solicitud cuando una entidad deja de recaudar, remitir o declarar los impuestos estatales y locales derivados de las obligaciones tributarias sobre las ventas y el uso.
El vendedor debe presentar la solicitud con antelación para reducir el riesgo de impago de impuestos, el riesgo de auditoría de impuestos sobre las ventas y el retraso en el procesamiento final de las declaraciones de impuestos. El aviso ayuda a aclarar las responsabilidades de las agencias estatales y federales cuando los registros se trasladan, las operaciones se detienen o la administración cambia.
Reglas o detalles clave para 2015
El cierre no elimina las responsabilidades del impuesto sobre el uso o el impuesto sobre las ventas, y el CDTFA aún puede revisar las declaraciones de impuestos finales para verificar su exactitud. Los registros comerciales requieren un registro estricto, incluidos los certificados de reventa, las facturas, las declaraciones de períodos anteriores y la documentación de los cargos de transporte, cuando corresponda.
El Código de Ingresos e Impuestos y la División 2 rigen la ley de impuestos sobre las ventas y el uso, las obligaciones de presentación, las evaluaciones y las reglas de responsabilidad del sucesor. Por lo general, las ventas de activos requieren la presentación de informes fiscales, incluidos los accesorios, el equipo, la disposición del inventario y los ingresos brutos hasta la fecha de cierre de la empresa.
El vendedor debe declarar los artículos con precio de venta sujetos a impuestos en la declaración final, incluidas las ventas de activos sujetos a impuestos y cierto inventario retenido. Las disputas pueden estar relacionadas con la Oficina de Apelaciones Tributarias de California, las leyes tributarias estatutarias promulgadas por la Legislatura de California y las políticas heredadas de la Junta de Nivelación de California.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: El propietario de la empresa recopila los detalles de la cuenta, los números de permiso de vendedor y el último día de actividad fiscal sobre las ventas.
Paso 2: El propietario de la empresa completa cada campo del formulario y utiliza la función de relleno para los documentos PDF.
Paso 3: El propietario de la empresa abre el PDF en Adobe Acrobat Reader y guarda el archivo mediante la opción «Guardar enlace como».
Paso 4: El propietario de la empresa revisa el menú de archivos y verifica las direcciones, las fechas y los montos de venta de activos.
Paso 5: El propietario de la empresa presenta el formulario CDTFA-65 y el propietario de la empresa presenta la declaración final de impuestos sobre las ventas con el pago.
Paso 6: El propietario de la empresa guarda copias para el mantenimiento de registros y el propietario de la empresa hace un seguimiento de las notificaciones de la Oficina de Apoyo a las Cobranzas.
Errores comunes y cómo evitarlos
Las solicitudes de cierre del CDTFA sufren retrasos cuando las personas que presentan el formulario CDTFA-65 con errores corregibles y declaraciones de impuestos sobre las ventas incompletas. La identificación temprana de cada error contribuye a un cierre preciso de la cuenta, una publicación coherente y una revisión administrativa oportuna. Los envíos precisos respaldan el cumplimiento y los resultados de cierre confiables.
- Número de cuenta de permiso de vendedor incorrecto: Este error ocurre cuando un contribuyente indica un número de permiso de vendedor incorrecto en el formulario CDTFA-65. El contribuyente debe verificar el número de cuenta en los servicios en línea del CDTFA antes de enviarlo.
- Falta la declaración final de impuestos sobre las ventas: Este error ocurre cuando un contribuyente presenta el formulario CDTFA-65 sin presentar la declaración final de impuestos sobre las ventas antes de la fecha de cierre. El contribuyente debe presentar la declaración final de todas las actividades hasta la fecha de cierre anterior a la presentación.
- Detalles de venta comercial incompletos: Este error ocurre cuando un contribuyente omite el nombre del comprador, el precio de compra o la fecha de venta en el formulario de cierre. El contribuyente debe ingresar los detalles completos de la venta para respaldar la revisión de responsabilidad del sucesor.
- Ventas de accesorios y equipos no declaradas: Este error ocurre cuando un contribuyente omite la venta de accesorios y equipos en la declaración final de impuestos sobre las ventas. El contribuyente debe declarar las ventas de activos sujetos a impuestos en la declaración final con los registros que lo respalden.
- Falta documentación de venta: Este error ocurre cuando un contribuyente presenta el CDTFA-65 sin instrucciones de depósito en garantía ni facturas de venta para la venta de activos. El contribuyente debe adjuntar documentos que coincidan con las cifras declaradas del precio de venta y el precio de compra.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El CDTFA revisa el aviso, verifica el cierre del permiso de vendedor y comprueba si hay impuestos impagos, obligaciones tributarias y formularios de impuestos faltantes. El personal puede solicitar aclaraciones, y la solicitud puede incluir los ingresos brutos, los registros de ventas de activos, los certificados de reventa o el pago final de la devolución.
La agencia aplica las normas de los procedimientos de recaudación de impuestos y la ley de impuestos sobre las ventas y el uso cuando quedan saldos o las declaraciones de períodos anteriores permanecen sin archivar. El CDTFA puede aplicar una garantía reembolsable a las obligaciones tributarias y liberar cualquier monto restante una vez que las declaraciones publicadas hayan sido revisadas por completo.
Una liquidación puede provocar una auditoría de impuestos sobre las ventas y los auditores pueden solicitar registros incluso después de que el estado marque la cuenta como cerrada. Algunas cuestiones especiales pueden incluir la Unidad de Quiebras, la presentación de poderes notariales y la coordinación con las agencias estatales y federales.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario CDTFA-65?
El formulario CDTFA-65 notifica al Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California que se debe cerrar una cuenta de permiso de vendedor. Es compatible con el procesamiento del cierre de cuentas y la revisión final de la declaración de impuestos sobre las ventas.
¿Una pausa temporal requiere el CDTFA-65?
Una pausa temporal no requiere el formulario CDTFA-65 cuando se reanuden las operaciones con el mismo permiso de vendedor. El declarante debe seguir enviando las devoluciones que muestren cero ventas.
¿Qué se debe informar en la declaración final de impuestos sobre las ventas?
La declaración final de impuestos sobre las ventas debe informar los ingresos brutos hasta la fecha de cierre. La declaración también debe informar las ventas de activos sujetos a impuestos y cualquier impuesto sobre el uso adeudado.
¿Cómo puede un comprador gestionar la responsabilidad de un sucesor?
El comprador debe solicitar la autorización del CDTFA o retener los fondos del precio de compra mediante depósito en garantía hasta que finalice la revisión. El comprador debe conservar los documentos de venta que respalden las cifras declaradas.
¿Qué registros deben conservarse después del cierre de la empresa?
El contribuyente debe conservar las facturas, los certificados de reventa y los formularios de impuestos presentados después del cierre. El contribuyente también debe mantener registros que respalden las ventas y los pagos de activos.
