Para qué sirve el formulario 100 (2021) de California
El formulario 100 de California (2021) es la declaración estándar de franquicias corporativas o impuestos sobre la renta utilizada por las corporaciones C, bancos, corporaciones financieras, REIT, RIC y LLC que tributan como corporaciones. Se aplica a las empresas que operan en California o que obtienen ingresos de fuentes californianas. El formulario calcula el impuesto estatal de franquicia para las empresas que hacen negocios en California o el impuesto sobre la renta para aquellas que solo tienen ingresos de origen californiano.
Para 2021, las empresas generalmente pagan el 8,84% de los ingresos netos o el impuesto de franquicia mínimo de 800 dólares. Los bancos y las sociedades financieras pagan el 10,84%. Las empresas de primer año están exentas del impuesto mínimo de franquicia, y varias normas tributarias relacionadas con la COVID permanecieron en vigor. El formulario 100 de California es diferente del formulario 100S para las sociedades anónimas tipo S y del formulario 100W para las personas que declaran con dificultades. El formulario oficial y las instrucciones están disponibles en Junta de Impuestos de Franquicias de California página web: https://www.ftb.ca.gov/forms/.
Cuándo utilizaría el formulario 100 de California (2021)
Las corporaciones presentan el Formulario 100 cada año en que se constituyen, califican o hacen negocios en California. También debe presentar la solicitud si obtuvo ingresos de origen californiano, incluso sin una presencia comercial. Las personas que declaran impuestos durante el año calendario presentan la declaración antes del 18 de abril de 2022, debido al feriado federal de 2022.
California otorga una extensión automática de siete meses para la presentación de impuestos, pero los impuestos aún deben pagarse antes de la fecha de vencimiento original mediante el formulario FTB 3539. Las empresas suspendidas no reúnen los requisitos para esta prórroga. Si descubre errores después de la presentación, como ajustes de ingresos o cálculos crediticios erróneos, debe presentar el formulario 100X para modificar la declaración.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2021
Hacer negocios y pruebas de umbral
Una corporación está «haciendo negocios» en California si realiza alguna transacción con fines de lucro o cumple con uno de los umbrales económicos de 2021:
- Las ventas en California superan la cantidad menor de 637.252 dólares o el 25% de las ventas totales
- La propiedad en California supera la cantidad menor de 63.726 dólares o el 25% del total de la propiedad
- La nómina de California supera la cantidad menor de 63.726 dólares o el 25% de la nómina total
Requisitos mínimos de impuestos de franquicia
La mayoría de las empresas adeudan al menos el impuesto de franquicia mínimo de 800 dólares, incluso si están inactivas u operan con pérdidas. Entre los años 2020 y 2030, se incluyen las empresas de primer año, las cooperativas de ahorro y crédito, ciertas entidades exentas y las pequeñas empresas de propiedad militar.
Suspensión NOL para 2021
California suspendió las deducciones por pérdidas operativas netas para las empresas con ingresos imponibles de 1 millón de dólares o más para el período 2020-2022. Las empresas aún pueden computar y transferir las NOL, y el período de prórroga se prolonga en función de los años de suspensión.
Limitación de crédito
Para 2021, las empresas no pueden usar más de 5 millones de dólares en créditos totales para reducir su obligación tributaria. La regla se aplica a los grupos declarantes combinados, y los créditos no utilizados pueden transferirse a otra entidad. El crédito de vivienda para personas de bajos ingresos está exento.
Reglas de presentación y pago electrónicos
Las empresas que preparan declaraciones con software deben presentarlas electrónicamente. Cualquier entidad que realice un pago superior a 20 000$ o que tenga una obligación tributaria anual superior a 80 000$ debe utilizar métodos de pago electrónicos para evitar una multa del 10%.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna su información
Reúna su formulario federal 1120, el número corporativo de California, el FEIN, el número de expediente de la Secretaría de Estado y los registros de los pagos estimados o del año anterior. Si corresponde, reúna los datos de prorrateo y los cronogramas justificativos.
Paso 2: Elija un método de cálculo
Las empresas pueden usar el Método de Conciliación Federal, que comienza con los ingresos sujetos a impuestos federales y se ajusta a las diferencias de California, o el Método de Computación de California. La mayoría elige el método de conciliación porque se ajusta más a los informes federales.
Paso 3: Complete el formulario
Proporcione detalles de identificación precisos y fechas del año fiscal. Redondee las entradas al dólar más cercano y asegúrese de que todos los montos extranjeros se conviertan a dólares estadounidenses. Para quienes declaran por primera vez, la fecha de inicio debe coincidir con la fecha de incorporación.
Paso 4: Calcule su impuesto
Aplica la tasa del 8,84% (o 10,84%) a los ingresos netos y confirma si se aplica el impuesto mínimo de 800 dólares. Aplica los créditos disponibles dentro del límite de 5 millones de dólares de 2021. Si es necesario, utilice el formulario FTB 5806 para calcular las multas estimadas por pago insuficiente de impuestos.
Paso 5: Montar la devolución
Ordene los documentos exactamente de la siguiente manera:
- Formulario 100
- Anexo R (si se distribuyen los ingresos)
- Programaciones de apoyo
- Copia de la declaración federal, si es necesaria
- Formulario FTB 5806, si corresponde
No engrape ni ate permanentemente la devolución.
Paso 6: Firmar y archivar
Un oficial autorizado debe firmar y fechar la declaración. Preséntese electrónicamente cuando sea necesario o envíela por correo a la dirección correspondiente de la Junta Tributaria de Franquicias. Adjunte, pero no grape, cualquier pago con cheque.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltan números de identificación
Incluya siempre el número de la corporación de California, el FEIN y el número de expediente del Secretario de Estado. - Pagos estimados incorrectos
California exige porcentajes de pago del 30/40/0/30, con al menos 800 dólares pagados por la primera cuota. - Deducciones inadecuadas de NOL
No solicite deducciones de NOL en 2021 si los ingresos imponibles son de 1 millón de dólares o más. - Superar el límite de crédito de 2021
Haga un seguimiento de todos los créditos para evitar superar el límite de 5 millones de dólares. - Errores de conformidad federales
Realice ajustes para tener en cuenta las no conformidades de California, como los artículos GILTI, bonificaciones por depreciación e IRC 965. - Ensamblaje incorrecto
Presente los documentos en el orden requerido y evite engraparlos o encuadernarlos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
La Junta de Impuestos de Franquicias revisa su declaración para verificar que esté completa, sea precisa en términos matemáticos y esté respaldada por cronogramas. Si falta información o es inconsistente, la FTB enviará una solicitud de aclaración por escrito. Guarde todos los documentos justificativos durante al menos cuatro años, ya que la FTB puede aplicar impuestos adicionales durante el período de revisión de cuatro años.
Los intereses se acumulan a partir de la fecha de vencimiento original sobre cualquier saldo pendiente. Las multas por presentación tardía y pago atrasado pueden alcanzar, cada una, hasta el 25% del impuesto no pagado. Las empresas que no presenten la declaración ni paguen corren el riesgo de ser suspendidas o confiscadas, lo que acarrea sanciones adicionales y restringe las operaciones comerciales hasta que se restablezcan. Los reembolsos se emiten después de que la FTB complete su revisión y pueden depositarse directamente o enviarse por correo.
Preguntas frecuentes
¿Debo pagar el impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares si mi empresa no tenía ingresos?
Sí. La mayoría de las empresas constituidas, calificadas o que operan en California deben pagar el impuesto mínimo de 800 dólares, incluso sin ingresos ni pérdidas. Se aplican excepciones a las empresas que inician su primer año de actividad y a ciertas entidades exentas.
¿Puedo solicitar una deducción de NOL en mi declaración de 2021?
No si su ingreso imponible es de 1 millón de dólares o más. La deducción de la NOL está suspendida para 2021, pero puedes transferir la pérdida con un período de transferencia extendido.
¿Cómo afecta el límite de crédito de 2021 a mi declaración de impuestos?
No puede usar más de 5 millones de dólares en créditos totales para reducir su impuesto de 2021. Los créditos no utilizados se transfieren y acumulan años adicionales equivalentes a la cantidad de años en los que estuvieron limitados.
¿Qué sucede si no hago un pago de impuestos estimados?
Es posible que adeude una multa por pago insuficiente desde la fecha de vencimiento de la cuota hasta que se pague. El formulario FTB 5806 ayuda a calcular esta multa y se aplica incluso si recibes un reembolso más adelante.
¿California sigue los cambios en las reglas tributarias federales para 2021?
California cumple con el Código de Rentas Internas a partir del 1 de enero de 2015, con muchas excepciones. No cumple con las normas federales sobre el GILTI, la depreciación de las bonificaciones, el IRC 965, las zonas de oportunidad y ciertas deducciones por comidas de negocios.
¿Cómo afectan las subvenciones de ayuda por la COVID-19 a mis impuestos en California?
Para 2021, California excluye de los ingresos imponibles la condonación del PPP, las subvenciones del EIDL y varias subvenciones de ayuda federales y estatales y permite los gastos relacionados. Algunas entidades deben presentar el formulario FTB 4197 para declarar estos elementos.
