Para qué sirve el formulario 565 (2019) de California
El formulario 565 de California (2019) es la declaración anual de sociedades que se utiliza para declarar los ingresos, las deducciones, las ganancias, las pérdidas y los créditos derivados de la actividad empresarial relacionada con California. Las asociaciones son entidades de transferencia, por lo que el formulario en sí no calcula una obligación tributaria sobre la renta a nivel de asociación como lo hace una declaración de impuestos sobre la renta individual.
En cambio, el formulario 565 (2019) de California captura los resultados de la asociación y los asigna a los socios mediante el Anexo K-1 (565). Luego, cada socio usa su K-1 para presentar una declaración de impuestos y declarar su parte del impuesto sobre la renta en su propia declaración de California. El formulario se aplica a las sociedades generales, las sociedades comanditarias (LP), las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y a ciertas entidades que se consideran sociedades colectivas, como algunas REMIC; la mayoría de las LLC que tributan como sociedades anónimas utilizan en su lugar el formulario 568.
Cuándo utilizaría el formulario 565 (2019) de California
Debe presentar el formulario 565 (2019) de California si su sociedad llevó a cabo alguna actividad comercial o empresarial en California o tuvo ingresos de origen californiano durante el año, independientemente de dónde se formó. Las asociaciones organizadas o registradas ante la Secretaría de Estado de California suelen tener requisitos de presentación, incluso cuando no tienen actividad ni ingresos durante el año.
Para las sociedades de un año calendario, la fecha límite original para el año fiscal 2019 era el 15 de marzo de 2020, el día 15 del tercer mes después del final del año. California concede automáticamente una prórroga de siete meses para presentar la declaración, lo que amplía el plazo hasta el 15 de octubre de 2020, pero esto no prolonga el plazo para pagar el impuesto anual de 800 dólares. Si descubre errores después de presentar la declaración, como ingresos incorrectos, ajustes no realizados o asignaciones incorrectas por parte de la pareja, presenta una declaración enmendada y los anexos K-1 modificados.
Uno de los principales factores que impulsan la modificación es un cambio del IRS en su formulario federal 1065. Cuando los ajustes de auditoría federal sean definitivos, debe presentar un formulario 565 de California modificado en un plazo de seis meses y notificárselo a sus socios para que puedan actualizar sus propias declaraciones de California según sea necesario. No cumplir con los plazos de presentación o presentar las declaraciones sin completar los Anexos K-1 puede conllevar multas importantes que aumentan mes a mes hasta que se corrijan.
Reglas o detalles clave para 2019
Para 2019, California exigió el formulario 565 para asociaciones con actividades comerciales de California, ingresos de origen californiano o registro u organización en el estado. Las sociedades de responsabilidad limitada, sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y REMIC que estén organizadas, registradas o que hagan negocios en California adeudan un impuesto anual de 800 dólares, incluso si declaran una pérdida. Esta cantidad fija no está vinculada a los ingresos ni a las ganancias y no es deducible a nivel de sociedad o socio.
California se ajustó al Código de Rentas Internas a partir del 1 de enero de 2015, con modificaciones. El formulario 565 (2019) de California sí no siguen la mayoría de los cambios en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, como la deducción de ingresos comerciales calificados de la Sección 199A, la ampliación de los límites de la Sección 179 o los incentivos para zonas de oportunidad calificadas. Sin embargo, California se ajustó a la derogación de la regla de «rescisión técnica» y a limitar los intercambios similares a bienes inmuebles después del 10 de enero de 2019.
Si prepara un formulario 565 (2019) con un software de preparación de impuestos, la presentación electrónica es obligatoria. La presentación en papel está reservada para las declaraciones preparadas manualmente. Las asociaciones multiestatales deben distribuir los ingresos comerciales utilizando la fórmula de factor de venta único de California e informar los montos prorrateados en California en el Anexo R y en la columna (e) del Anexo K-1 de cada socio.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme los requisitos de presentación y el impuesto anual
Determine si su entidad es una sociedad para los fines de California y si está organizada, registrada o haciendo negocios en California. Decide si debes presentar el formulario 565 (2019) de California y si el impuesto anual de 800$ se aplica a tu LP, LLP o REMIC.
Paso 2: Reunir los registros federales y de California
Reúna el formulario federal 1065 completado y todos los anexos relacionados, junto con sus libros de ingresos, deducciones, activos y capital social. Extraiga los detalles de la pareja: nombres, direcciones, números de identificación, estado de residencia y porcentajes de propiedad, expresados en forma decimal hasta cuatro lugares.
Paso 3: Completar la información de la entidad y el encabezado
Complete el nombre legal, la dirección postal, el FEIN, el número de la Secretaría de Estado de California (si lo hubiera), el código de actividad comercial principal y las fechas del año tributario de la asociación. Marque las casillas del tipo de empresa e indique si se trata de una declaración original o modificada. Responda a las preguntas de identificación sobre los cambios de propiedad, los bienes inmuebles y otros problemas estructurales.
Paso 4: Reporte los ingresos y las deducciones
En la cara 1, informe los ingresos brutos o las ventas, el costo de los bienes vendidos y otros ingresos, luego enumere las deducciones como los salarios, los pagos garantizados, el alquiler, los intereses y la depreciación. Calcule los ingresos o pérdidas comerciales ordinarios como la diferencia entre los ingresos totales y las deducciones totales. Las partidas no comerciales, como los ingresos por alquileres o de cartera, se declararán más adelante en el Anexo K.
Paso 5: Complete el Anexo K y cualquier distribución
Use el Anexo K para resumir todos los ingresos, deducciones, créditos y otros elementos de la sociedad colectiva del año. Si su sociedad colectiva opera en varios estados, complete el Anexo R para calcular el factor de ventas de California y aplicarlo a los ingresos de la empresa. Refleje los montos totales y, a continuación, las partes que provienen de California de manera uniforme en el formulario 565 y en los anexos correspondientes.
Paso 6: Prepare el cronograma K-1 para cada socio
Cree un Anexo K-1 (565) para cada socio, que incluya su información de identificación, el tipo de entidad y el porcentaje de propiedad con cuatro decimales. Indique la participación de cada socio en cada elemento del Anexo K y, cuando sea necesario, la parte de California en la columna (e). Verifique que los totales de todos los K-1 coincidan exactamente con cada línea correspondiente del Anexo K.
Paso 7: pagar, firmar y archivar
Si se aplica el impuesto anual de 800$, asegúrese de pagarlo antes de la fecha de vencimiento original del 15 de marzo, incluso si utiliza la prórroga automática para presentar la declaración más adelante. Un socio general debe firmar la declaración y cualquier preparador remunerado debe completar la sección de preparadores. Presente la declaración electrónicamente cuando sea necesario, o envíe por correo una declaración manual en papel a la dirección correcta de la Junta Tributaria de Franquicias y entregue a todos los socios sus anexos K-1 para que puedan presentar una declaración de impuestos y declarar sus impuestos sobre la renta correctamente.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No presentar la solicitud cuando está registrado en California
- El registro en la Secretaría de Estado a menudo genera requisitos de presentación, incluso sin actividad
- Tratar el impuesto anual de 800 dólares como deducible
- No lo deduzca en el formulario 565 ni reduzca con él las acciones distributivas de los socios
- Anexos K-1 faltantes o incompletos
- Cada socio debe tener un formulario K-1 completo de California, con preguntas e identificaciones completadas
- Los porcentajes de propiedad no están en el formato adecuado
- Usa decimales hasta cuatro lugares (0.3333), no signos de porcentaje, fracciones o «Varios»
- Totales de los calendarios K y K-1 que no coinciden
- Concilie siempre los totales de K-1 con el Anexo K antes de presentarlos para evitar avisos y demoras
- Haciendo caso omiso del plazo de seis meses tras los cambios federales
- Marque la fecha de la acción final del IRS y presente el Formulario 565 de California modificado en un plazo de seis meses
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 565 (2019) de California, la Junta de Impuestos sobre Franquicias valida que se incluyen todos los anexos y los K-1 requeridos y que los montos se concilian. Las declaraciones presentadas electrónicamente generalmente se procesan más rápido que las declaraciones en papel, pero ambas pueden generar avisos si falta información o no coincide con los registros del FTB.
Si paga menos del impuesto anual de 800 dólares, las multas y los intereses comienzan a partir de la fecha de vencimiento original. La sociedad colectiva también podría enfrentarse a una multa mensual de 18 dólares por socio, hasta 12 meses, si la declaración se retrasa o está incompleta. Esas cantidades pueden acumularse rápidamente en el caso de las empresas con muchos socios.
Los socios utilizan sus anexos K-1 para declarar los elementos de la asociación con origen en California en su propia declaración de impuestos sobre la renta individual u otra declaración aplicable. Por lo general, la FTB puede auditar una declaración de sociedades de 2019 durante cuatro años a partir de la fecha de presentación o la fecha de vencimiento original, por lo que debe conservar copias del formulario 565, de todos los anexos K-1 y los registros justificativos durante al menos ese tiempo. Si lo modifica más adelante debido a un error interno o a un cambio en una auditoría federal, espere un procesamiento más lento y asegúrese de que los socios tengan tiempo de modificar sus propias declaraciones a fin de corregir sus obligaciones tributarias.
Preguntas frecuentes
¿Una sociedad sin ingresos todavía necesita presentar el Formulario 565 (2019) de California?
A menudo sí. Si la sociedad está organizada o registrada en California, o es una sociedad anónima, una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad anónima sujeta al impuesto anual de 800 dólares, por lo general debe presentar su declaración aun cuando no tenga ingresos ni operaciones. El requisito de presentación está vinculado al estado y al registro, no solo a la actividad.
¿Las sociedades colectivas tienen que pagar el impuesto anual de 800 dólares?
No. El impuesto anual de 800 dólares se aplica a las LP, LLP y REMIC que estén organizadas, registradas o que hagan negocios en California. Una sociedad colectiva que no sea una LP o una LLP sigue presentando el formulario 565 (2019) de California cuando es necesario, pero no paga el impuesto anual de 800 dólares.
¿Cómo informa una asociación multiestatal los ingresos de California?
Una asociación con actividad empresarial tanto dentro como fuera de California debe usar la fórmula de factor de venta único del Anexo R para distribuir los ingresos comerciales. Luego, usted declara los montos distribuidos en California en el Anexo K-1 de cada socio para que puedan calcular correctamente su impuesto sobre la renta de California en sus propias declaraciones.
¿Qué pasa si olvidamos incluir el Anexo K-1 de un socio en nuestra devolución?
Debe presentar un formulario 565 (2019) de California modificado e incluir un conjunto completo de anexos K-1, incluido el que falta. Marque las casillas modificadas en la declaración y en los formularios K-1, explique el cambio en un anexo y entregue a la pareja afectada su formulario K-1 para que pueda modificar su propia declaración si es necesario.
¿Qué sucede si el IRS ajusta nuestro formulario federal 1065 de 2019?
Una vez que los ajustes del IRS sean definitivos, California exige que presente un formulario 565 modificado en un plazo de seis meses. Adjunte la notificación de ajuste federal, actualice el Anexo K y todos los Anexos K-1 afectados y notifique a los socios para que puedan modificar su declaración individual de impuestos sobre la renta u otras declaraciones de California para reflejar su participación revisada en los ingresos y créditos.
