Para qué sirve el formulario 568 (2021)
Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) que operan en California utilizan el formulario 568 (2021), oficialmente denominado Declaración de ingresos de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) para declarar sus ingresos, solicitar deducciones y créditos fiscales y calcular cualquier tarifa aplicable a la Junta Tributaria de Franquicias de California para el año fiscal 2021. Si bien la legislación de California considera que la mayoría de las LLC son entidades de transferencia, lo que significa que sus ingresos fluyen a través de los socios, el formulario sigue siendo obligatorio para cumplir con los requisitos de presentación.
Cuándo utilizaría el formulario 568 (2021)
Los propietarios de negocios de LLC deben usar el Formulario 568 (2021) en varios escenarios específicos que surjan durante el año tributario:
- Requisito de presentación original: Las LLC que estén registradas u organizadas en California o que realicen negocios en el estado deben presentar el formulario 568 anualmente para cumplir con los requisitos de presentación de impuestos estatales.
- Presentación de declaraciones modificadas: Si una LLC necesita corregir su declaración presentada anteriormente debido a la actualización de la información financiera o a cambios federales, debe presentar un formulario 568 modificado junto con los anexos K-1 actualizados y una explicación por escrito de las revisiones.
- Circunstancias de presentación tardía: Si una LLC no presentó su declaración de 2021 a tiempo, aún debe presentar el formulario 568 para establecer un registro tributario, a pesar de incurrir en multas por presentación tardía y posibles intereses sobre las obligaciones tributarias impagas.
- Reglas de clasificación de entidades: Las LLC deben mantener una clasificación uniforme entre las presentaciones federales y las de California, incluso al elegir el estatus de corporación C o corporación S mediante el formulario federal 8832 o el formulario 2553, que luego informa la presentación de informes estatales en el formulario 568.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2021
Comprender las reglas que se aplicaron al formulario 568 para el año tributario 2021 es fundamental para garantizar el cumplimiento y evitar errores costosos:
- Requisito de impuestos anuales de 800$: La mayoría de las LLC de California deben pagar un impuesto anual de 800 dólares a la Junta de Impuestos de Franquicias, aunque las LLC que se registraron entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2023 reunían los requisitos para una exención de primer año en virtud del proyecto de ley 85 de la Asamblea.
- Tarifa de LLC basada en el ingreso total: Además del impuesto anual, las LLC con ingresos totales de origen californiano superiores a los 250 000$ estaban obligadas a pagar una cuota de LLC gradual, calculada según el Anexo IW y pagada mediante la presentación del formulario FTB 3536.
- Impuesto electivo de entidad transferida (PTE): Para 2021, las LLC que reúnan los requisitos podrían optar por pagar un impuesto de entidad transferido del 9,3% sobre los ingresos netos calificados a nivel de entidad mediante el formulario FTB 3804, lo que permitiría a los miembros solicitar un crédito fiscal y evitar el límite federal de deducción SALT de 10 000$.
- Requisitos para miembros no residentes: Las LLC con miembros no residentes tenían que obtener los consentimientos firmados del formulario FTB 3832 o pagar impuestos sobre la acción distributiva del no residente utilizando el Anexo T, según los ingresos de origen de California.
- Pagos y plazos estimados: Las LLC debían pagar el impuesto anual de 800$ mediante el formulario FTB 3522 y la tarifa estimada de la LLC mediante el formulario FTB 3536 antes del 15 de junio de 2022, para evitar multas por pago insuficiente.
Paso a paso (nivel alto)
Para presentar correctamente el formulario 568 (2021), los propietarios de negocios deben seguir estos pasos generales según la estructura de su entidad y los requisitos de declaración de impuestos de California:
- Reúna registros financieros: Recopile todos los estados de ingresos, la documentación de gastos, los cronogramas de depreciación, los registros de las cuentas de capital de los miembros y los formularios de impuestos federales, como el formulario 1065 o el formulario 1120S, según la clasificación.
- Pague el impuesto anual de 800 dólares: Envíe el pago mediante el formulario FTB 3522 antes del 15 de abril de 2021, a menos que sea elegible para la exención del primer año; incluya el número de expediente del Secretario de Estado de California al enviar el pago.
- Calcule y pague la tarifa de la LLC: Utilice el Anexo IW para calcular los ingresos totales de fuentes de California y pagar la tarifa estimada de la LLC mediante el formulario FTB 3536 antes del 15 de junio de 2022, incluso si el total final es incierto.
- Complete el formulario 568 y los cronogramas de respaldo: Complete el formulario 568 con los ingresos, las deducciones y los créditos exactos; incluya el Anexo K en el que se resuman los montos transferidos y complete el Anexo K-1 (568) para cada miembro.
- Abordar los requisitos de los miembros no residentes: Obtenga el formulario FTB 3832 firmado por cada miembro no residente o calcule el impuesto requerido utilizando el Anexo T y pague antes de la fecha límite de declaración original.
- Archivar y distribuir: Presente el formulario 568 electrónicamente si está preparado con un software tributario, ya que la presentación electrónica es obligatoria según la ley de California; distribuya copias del Anexo K-1 a todos los miembros y conserve la documentación.
Errores comunes y cómo evitarlos
Cada año, muchas LLC de California cometen errores evitables al presentar el formulario 568 (2021); estos son los errores más frecuentes y cómo evitarlos:
- Malentendido sobre la elegibilidad para la exención del primer año: Muchas LLC pagaron por error el impuesto anual de 800$ a pesar de reunir los requisitos para la exención; solo las LLC organizadas o registradas entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2023 estuvieron exentas durante su primer año tributario, y esto debe indicarse claramente escribiendo «Exención del primer año» en el formulario 568.
- No cumple con la fecha límite de estimación de tarifas de la LLC: Las LLC con ingresos totales en California que superen los 250 000$ debían pagar una tarifa de LLC estimada antes del 15 de junio de 2022, mediante el formulario FTB 3536. No cumplir con este plazo o pagar menos de lo previsto en más de un 10% conlleva multas.
- Calcular incorrectamente los ingresos de origen de California: Algunas LLC incluyeron los ingresos de otros estados al calcular la tarifa de la LLC; la tarifa se aplica solo a los ingresos de origen californiano y debe calcularse con precisión utilizando el Anexo IW y, cuando corresponda, el Anexo R.
- No obtener el consentimiento de los miembros no residentes: Si los miembros no residentes no reciben el formulario FTB 3832, la LLC debe calcular y pagar impuestos sobre la acción distributiva del miembro utilizando el Anexo T; de lo contrario, se generarán obligaciones tributarias adicionales.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 568 (2021), la Junta de Impuestos de Franquicias de California generalmente procesa las declaraciones presentadas electrónicamente en un plazo de 4 a 6 semanas y las declaraciones presentadas en papel en un plazo de 8 a 12 semanas. Después del procesamiento, cada miembro de la LLC debe recibir una copia de su Anexo K-1 (568) para declarar su participación distributiva en los ingresos, las deducciones y los créditos.
La FTB puede emitir avisos si se detectan discrepancias, errores matemáticos o formularios faltantes, y la agencia tiene cuatro años para auditar las declaraciones a partir de la fecha de presentación. Si la declaración se retrasa o está incompleta, es posible que se apliquen multas e intereses.
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de un solo miembro debe presentar el formulario 568 (2021)?
Sí, una LLC de un solo miembro aún debe presentar el formulario 568 (2021) como entidad no considerada y pagar el impuesto anual de 800 dólares si opera en California.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 568 y el formulario 100S?
Las LLC utilizan el formulario 568, mientras que el formulario 100S es la declaración de impuestos sobre la franquicia o la renta de la corporación S de California presentada por las corporaciones S.
¿Puedo usar el formulario 568 si mi LLC está clasificada como una corporación C a efectos de impuestos federales?
No, si la LLC ha optado por ser tratada como una corporación C ante el Servicio de Impuestos Internos, debe presentar el formulario 100 en lugar del formulario 568.
¿Para qué se usa el Anexo K (568) de California?
El Anexo K (568) de California resume los ingresos, las deducciones y los créditos tributarios de la LLC que se transfieren a sus miembros para la presentación de informes individuales.
¿Necesito una licencia comercial de California para presentar el formulario 568?
Si bien no es necesaria para presentar el Formulario 568 en sí, es posible que se necesite una licencia comercial de California según las actividades comerciales locales de la LLC y las normas jurisdiccionales.
