Para qué sirve el CDTFA-65 (2017) de California
El formulario CDTFA-65 (2017), Aviso de cierre, cierra un permiso de vendedor o cuentas relacionadas en el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California. El aviso informa al Centro de Servicio al Cliente de que la actividad comercial ha terminado, que la titularidad ha cambiado o que hay que cerrar una cuenta.
La presentación respalda la conciliación de cuentas, la revisión de los depósitos de seguridad y los registros precisos del estado de los impuestos sobre las ventas. El formulario documenta el inventario, los accesorios y la disposición de los equipos, lo que puede implicar la imposición de impuestos sobre el uso y la presentación de declaraciones finales.
El CDTFA sucedió a la Junta Estatal de Nivelación y a la Junta de Nivelación en muchos programas de impuestos sobre las ventas y el uso. Los propietarios de negocios deben alinear las medidas de cierre con el permiso de vendedor de California, cualquier permiso tributario y los registros relacionados.
Cuándo utilizaría el CDTFA-65 de California (2017)
El propietario de una empresa presenta el formulario CDTFA-65 (2017) cuando el permiso del vendedor debe cerrarse debido a un cierre, una venta o cambios de entidad. La venta de bienes tangibles puede continuar con un nuevo propietario, pero el permiso previo aún requiere el cierre.
Sigue un nuevo registro, a través de la Secretaría de Estado y el CDTFA, para la nueva entidad legal. Los cambios en la entidad incluyen la terminación de la sociedad, la reestructuración corporativa y ciertas actualizaciones de titularidad que afectan a la responsabilidad de la cuenta.
También se pueden seguir los pasos de la licencia comercial local, incluidas las actualizaciones del certificado de licencia comercial y una revisión de la tarifa de la licencia comercial. Algunas empresas también actualizan un nombre comercial ficticio en la Oficina del Secretario del Condado de Los Ángeles si los registros cambian. La licencia comercial municipal y las licencias comerciales especializadas permanecen separadas de las obligaciones de cierre del CDTFA.
Reglas o detalles clave para 2017
El cierre de la cuenta no elimina las obligaciones, por lo que el propietario debe presentar una declaración de impuestos final que abarque todos los períodos tributarios. La declaración final debe incluir las ventas imponibles, los impuestos declarados sobre las ventas y el uso y cualquier impuesto adeudado sobre el inventario retenido.
Cuando el inventario se convierte en activo personal, el propietario generalmente debe el impuesto sobre el uso en función del precio de compra. La venta de bienes muebles tangibles, accesorios o equipos puede estar sujeta a impuestos según las regulaciones del impuesto sobre las ventas y el uso.
El propietario debe declarar esos montos en la declaración final cuando sea necesario, incluidas las transacciones relacionadas con la liquidación. El comprador puede solicitar la autorización para limitar la exposición del sucesor, por lo que el momento de la venta es importante para los registros. Los funcionarios corporativos pueden asumir responsabilidades personales en virtud de las normas aplicables cuando se produce una falta deliberada de pago.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: El contribuyente recopila el número de permiso del vendedor, la fecha de cierre y los detalles de la declaración final para el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California.
Paso 2: El contribuyente indica la disposición del inventario, las ventas de equipos, los artículos retenidos, una dirección de envío y la ubicación de almacenamiento de los registros para la preparación de la auditoría.
Paso 3: El contribuyente completa el formulario CDTFA-65 (2017) y firma la certificación con un título autorizado para el titular del permiso tributario.
Paso 4: El contribuyente adjunta las facturas de venta, los documentos de depósito en garantía y el comprobante de pago del impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso cuando es necesario.
Paso 5: El contribuyente envía la notificación al Centro de Servicio al Cliente o utiliza los servicios en línea del CDTFA para cerrar la cuenta.
Paso 6: El contribuyente conserva los registros durante cuatro años y confirma las medidas locales para cerrar su negocio con el Departamento de Licencias Comerciales.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los contribuyentes enfrentan demoras en el procesamiento porque aparecen errores de cierre evitables en los paquetes enviados. La identificación de los errores más comunes en los envíos contribuye a la precisión de los registros y mejora los resultados de cierre. Los detalles de archivado claros y completos permiten la verificación y limitan las solicitudes de seguimiento.
- Certificación de cierre sin firmar: Este error ocurre cuando un contribuyente presenta el CDTFA-65 sin una firma, fecha o título impreso. El contribuyente debe firmar, fechar e imprimir un título autorizado en la línea de certificación.
- Número de permiso de vendedor incorrecto: Este error ocurre cuando un contribuyente introduce un número de permiso de vendedor que no coincide con los registros de la cuenta del CDTFA. El contribuyente debe copiar el número de permiso del permiso actual y confirmarlo con la correspondencia de la cuenta.
- Entradas de disposición de activos incompletas: Este error ocurre cuando un contribuyente deja en blanco las preguntas sobre el inventario, los accesorios o la disposición del equipo. El contribuyente debe completar cada campo de disposición y documentar todos los resultados de los bienes personales tangibles.
- Faltan archivos adjuntos de venta y depósito en garantía: Este error ocurre cuando un contribuyente omite en la presentación las facturas de venta, las instrucciones de depósito en garantía o los cronogramas de asignación. El contribuyente debe adjuntar los documentos de venta que muestren los valores del inventario, los accesorios y los equipos.
- Discordancias en la notificación de la declaración final: Este error se produce cuando un contribuyente declara los totales de los impuestos sobre las ventas que no coinciden con las fechas de cierre o utiliza entradas de impuestos. El contribuyente debe conciliar el último período de declaración e informar con precisión el inventario de reventa retenido y las ventas de activos sujetos a impuestos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El CDTFA revisa el Aviso de cierre para verificar que esté completo, el historial de la cuenta y cualquier obligación impaga por impuestos sobre las ventas y el uso. La agencia puede solicitar aclaraciones sobre el inventario, las transferencias de bienes personales tangibles o los detalles de la venta de equipos.
El CDTFA puede seleccionar la cuenta para su revisión cuando los patrones indiquen que la documentación no se notifica o está incompleta. Cuando el contribuyente paga todos los montos y los registros que respaldan la declaración, el CDTFA cierra el permiso del vendedor y emite cualquier reembolso de seguridad que cumpla con los requisitos.
El CDTFA puede emitir un certificado de liquidación cuando la cuenta no muestre ningún impuesto adeudado y el certificado respalde la documentación de responsabilidad del sucesor. El propietario debe conservar los registros durante cuatro años para cualquier consulta de auditoría. Los saldos pendientes de pago siguen los procesos normales de cobro después del cierre.
Preguntas frecuentes
¿Puede una empresa cerrar un permiso de vendedor en línea?
Sí, un contribuyente puede usar los servicios en línea del CDTFA para solicitar el cierre de una cuenta con permiso de vendedor. El contribuyente aún debe proporcionar los mismos datos de cierre que se exigen en el formulario CDTFA-65 (2017). El contribuyente debe conservar los registros de confirmación y presentar todos los documentos de respaldo que solicite el portal.
¿Cerrar el permiso elimina la deuda por impuestos sobre las ventas?
No, el contribuyente aún debe presentar una declaración de impuestos final y pagar los impuestos sobre las ventas y el uso adeudados. El cierre de la cuenta no cancela los saldos tasados, los intereses ni las multas. El contribuyente debe conciliar las ventas declaradas con la fecha de cierre y remitir cualquier impuesto sobre el uso.
¿Una licencia comercial municipal reemplaza el cierre del CDTFA?
No, una licencia comercial municipal y un permiso de vendedor tienen diferentes propósitos y permanecen registros separados. El contribuyente debe cerrar la cuenta del CDTFA mediante el formulario CDTFA-65 (2017) o mediante los servicios en línea. El contribuyente también debe cumplir por separado los requisitos de licencia comercial locales.
¿Cuándo se aplica el impuesto de uso al cierre?
El impuesto sobre el uso se aplica cuando el inventario de reventa se convierte en propiedad de uso personal al cierre. El impuesto sobre el uso también se puede aplicar cuando los activos sujetos a impuestos se transfieren sin reembolso del impuesto sobre las ventas. El contribuyente debe declarar el monto en la declaración final utilizando las líneas requeridas.
¿Pueden los funcionarios corporativos enfrentarse a la responsabilidad después del cierre?
Sí, los funcionarios corporativos y otras personas responsables pueden enfrentarse a la responsabilidad personal por el impago de impuestos sobre las ventas y el uso en ciertos casos. Las normas de responsabilidad se aplican cuando se produce una falta deliberada de pago y se cumplen las normas legales. El contribuyente debe mantener registros que respalden los pagos y las declaraciones.
