Para qué sirve el formulario 100 (2016) de California
El formulario 100 de California (2016) es la principal declaración de impuestos sobre la renta o franquicia corporativa de California para las entidades que hacen negocios en el estado o que obtienen ingresos de origen californiano. Las empresas lo utilizan para declarar los ingresos y calcular su obligación tributaria de California para el año tributario de 2016.
El formulario se aplica a las sociedades anónimas C, los bancos y sociedades financieras, los REIT, las RIC y las LLC que tributan como sociedades anónimas. La mayoría paga el 8,84% de los ingresos netos o el impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares, lo que sea más alto, mientras que los bancos y las sociedades financieras pagan el 10,84%. En su lugar, las sociedades anónimas de tipo S presentan el formulario 100S, y las sociedades que utilizan el método del límite del agua presentan el formulario 100W de California (2016), por lo que es importante confirmar qué requisitos de presentación se aplican a su entidad.
Cuándo utilizaría el formulario 100 de California (2016)
Presente el formulario 100 de California (2016) si su corporación está constituida o reúne los requisitos en California, o si cumple con el requisito estatal de «hacer negocios» para 2016. Algunas empresas que no pertenecen a California y cuyos ingresos provienen de California también deben presentar una declaración de impuestos, incluso si no tienen una ubicación física en el estado.
Para los años tributarios que comiencen en 2016, la declaración vence antes del decimoquinto día del cuarto mes después del cierre de su año tributario. En el caso de las sociedades del año calendario, por lo general es el 15 de abril de 2017 o el siguiente día hábil si la fecha coincide con un fin de semana o un feriado legal.
California otorga una prórroga automática de seis meses para presentar la solicitud, pero esto no amplía el plazo para pagar lo que debe. Si más adelante descubre errores, modifica el año con el formulario 100X.
Reglas o detalles clave para 2016
Hacer negocios e impuestos mínimos
Una corporación está «haciendo negocios» en California en 2016 si realiza activamente transacciones para obtener ganancias financieras en el estado o supera los umbrales de ventas, propiedades o nómina de California. Las empresas que hacen negocios en California generalmente adeudan al menos el impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares cada año, incluso en caso de pérdidas o inactividad, con excepciones limitadas, como las entidades exentas o de primer año.
Presentación y pago electrónicos
Cualquier entidad comercial que prepare su declaración utilizando un software tributario debe presentarla electrónicamente ante la Franchise Tax Board. Si un único pago estimado o prorrogado es de 20 000$ o más, o si la obligación tributaria total supera los 80 000$, todos los pagos deben ser electrónicos y los pagos no electrónicos, una vez superado ese umbral, se les puede aplicar una multa del 10%.
Adjuntos y conformidad federal
Algunas empresas deben adjuntar formularios federales como el Anexo UTP, el formulario 8886, el formulario 5471 y el formulario 5472, y la falta del formulario 5472 puede conllevar una multa de 10 000$ por formulario. Por lo general, California cumple con el Código de Impuestos Internos a partir del 1 de enero de 2015, pero no permite la deducción por actividades de producción nacionales, la depreciación adicional y el aumento de los gastos de la Sección 179, por lo que estas deducciones federales a menudo deben volver a añadirse en el formulario 100 (2016).
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir registros
Reúna su formulario federal 1120 con los anexos, su número corporativo de California, FEIN y el número de expediente de la Secretaría de Estado. Obtenga registros de los pagos de impuestos estimados de 2016, los créditos del año anterior y cualquier retención de California.
Paso 2: Calcule los ingresos netos de California
Elija el método de conciliación federal o el método de cálculo de California. La mayoría de las empresas comienzan con los ingresos sujetos a impuestos federales y luego ajustan las sumas, restas y distribuciones específicas de California.
Paso 3: Complete el formulario 100 y los anexos
Ingresa la información de identificación, responde a todas las preguntas requeridas y redondea los montos a dólares enteros. Complete el Anexo R si opera dentro y fuera de California y adjunte los formularios federales requeridos.
Paso 4: Calcule los impuestos, los créditos y las multas y preséntese
Aplica la tasa del 8,84% o 10,84% y confirma que cumples o superas el impuesto mínimo de franquicia de 800$. Reste los créditos permitidos, calcule cualquier multa por pago insuficiente en el formulario FTB 5806, si es necesario, pídale a un oficial autorizado que la firme y, a continuación, presente la declaración electrónicamente o por correo con el pago adeudado.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Omitir los identificadores clave, como el número de la corporación de California, el FEIN o el número de expediente de la Secretaría de Estado
- Utilizar el formulario 100W o el formulario 100S en lugar del formulario 100 de California (2016) para una corporación C normal
- Calcula mal el impuesto estimado e ignora el patrón de cuotas del 30%-40% -0%-30% o el primer pago mínimo de $800
- Reclamar las deducciones federales a las que California no se ajusta, como la depreciación adicional o la deducción por actividades de producción nacionales, sin volver a agregarlas
- Pagar grandes saldos con cheque o giro postal después de superar los umbrales de pago electrónico, lo que puede conllevar una multa del 10%
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el Formulario 100 de California (2016), la Junta de Impuestos de Franquicias verifica que la declaración esté completa y los anexos requeridos. Si falta algo o no coincide con sus registros, es posible que reciba una notificación solicitando aclaraciones, documentación o pago.
Por lo general, el FTB tiene cuatro años a partir de la fecha de vencimiento original para aplicar impuestos adicionales, por lo que debe conservar los registros durante al menos ese tiempo. Si le corresponde un reembolso, la FTB lo emite después de verificar su obligación tributaria y sus créditos tributarios, y si adeuda más, recibirá una factura con los impuestos, multas e intereses adicionales a partir de la fecha de vencimiento original.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el formulario 100 (2016) si mi corporación no tenía ingresos?
Sí; si su corporación está constituida, reúne los requisitos o opera en California, normalmente debe presentar el formulario 100 de California (2016) y pagar el impuesto de franquicia mínimo de 800 dólares, a menos que reúna los requisitos para la exención del primer año.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto de franquicia y el impuesto sobre la renta en el formulario 100?
El impuesto de franquicia se aplica a las empresas que hacen negocios en California, mientras que el impuesto sobre la renta se aplica cuando una corporación tiene ingresos de origen californiano pero no está haciendo negocios en el estado.
¿La extensión automática también prolonga el tiempo de pago?
No; la extensión automática de seis meses solo extiende la fecha límite de presentación, por lo que aún debe pagar sus impuestos esperados antes de la fecha de vencimiento original para limitar las multas y los intereses.
¿Qué sucede si no cumplo con una cuota de impuestos estimados?
La falta de pago o el pago insuficiente de una cuota puede conllevar una multa por pago insuficiente calculada en el formulario FTB 5806 en función del monto y la duración del pago insuficiente.
