Para qué sirve el formulario 565 (2020) de California
El formulario 565 (2020) de California es la declaración de impuestos sobre la renta de las sociedades estatales que se utiliza para declarar los ingresos, las deducciones, las ganancias, las pérdidas y otros elementos de una asociación a la Junta de Impuestos de Franquicias (FTB). Es similar a la declaración de impuestos sobre la renta de una persona, pero la sociedad colectiva no suele pagar el impuesto sobre la renta por sí misma. En cambio, los ingresos y las deducciones se transfieren a los socios, quienes declaran sus acciones en sus propias declaraciones.
Debe adjuntar un Anexo K-1 (565) por separado para cada socio. Esos K-1 indican a los socios qué deben incluir en sus declaraciones personales o comerciales y les ayudan a calcular con precisión su obligación tributaria de California.
Cuándo utilizaría el formulario 565 (2020) de California
Presenta el formulario 565 (2020) de California si su asociación:
- Está organizado en California
- Está registrado en la Secretaría de Estado de California
- Participa en un comercio o negocio en California
- Tiene ingresos de origen californiano
Esto se aplica a las sociedades generales, sociedades limitadas (LP), sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y ciertos REMIC clasificados como sociedades. La mayoría de las sociedades de responsabilidad limitada que tributan como sociedades presentan en su lugar el formulario 568, a menos que se incluyan excepciones específicas en las instrucciones.
Para las asociaciones de un año calendario, debía presentarse el formulario 565 de 2020 15 de marzo de 2021. California otorga automáticamente un Extensión de 7 meses para archivar (hasta el 15 de octubre de 2021 para los declarantes del año calendario), pero eso sí no extender el tiempo para pagar el impuesto anual de $800 o cualquier otro monto adeudado. La presentación tardía conlleva una multa de 18$ por socio al mes (o parte del mes), durante un máximo de 12 meses.
Si encuentra un error o si el IRS cambia su formulario federal 1065, debe presentar un modificado Forme 565 y emita los Anexos K-1 (565) en papel modificado. Por lo general, debe notificar a California en un plazo de seis meses si el cambio aumenta su impuesto sobre la renta de California, o en un plazo de dos años si se traduce en un reembolso.
Reglas o detalles clave para 2020
Impuesto anual de 800$
Para 2020, las LP, LLP y REMIC que hagan negocios en California, estén registradas aquí u organizadas aquí deben un Impuesto anual de 800$, incluso si:
- La asociación no tenía ingresos
- La asociación estaba inactiva
Este impuesto anual es no deducible como gasto empresarial a nivel de entidad o socio. Una ley posterior exime a algunos recién organizado las entidades no pagan este impuesto durante su primer año, a partir de 2021 a 2023, pero esa desgravación no cambia el requisito de 2020.
Diferencias entre el gobierno federal y el estado de California
California cumple con el Código de Rentas Internas solo a partir de 1 de enero de 2015. Muchos cambios en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) sí no solicite el impuesto sobre la renta de California, que incluye:
- La deducción federal de ingresos comerciales calificados (QBI) según la Sección 199A
- Reglas ampliadas de depreciación de gastos y bonificaciones de la Sección 179
- La zona de oportunidad federal gana, aplazamiento y exclusión
Por lo tanto, no puede simplemente copiar sus números federales. Debe ajustar estas diferencias en el formulario 565, especialmente en el anexo K, para obtener los requisitos correctos sobre ingresos y presentación de impuestos en California.
Artículos de ayuda relacionados con la COVID-19 para 2020
Para 2020, varios programas de ayuda relacionados con la COVID-19 recibieron un tratamiento especial para el impuesto sobre la renta de California:
- Ciertas subvenciones COVID-19 para pequeñas empresas de California están excluidas de los ingresos brutos
- La condonación de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) generalmente se excluye de los ingresos de California, pero las «entidades no elegibles» pueden recibir un trato diferente
- Las deducciones relacionadas pueden estar limitadas o permitidas según el programa y el tipo de entidad
Debe revisar detenidamente las instrucciones de 2020 para determinar cómo declarar los pagos de ayuda y los gastos relacionados en su declaración de asociación.
Cambios en el régimen de auditoría
A partir del año tributario 2020, California sigue las normas federales Ley de Presupuesto Bipartidista (BBA) normas de auditoría de asociaciones. Según estas reglas, los impuestos se pueden evaluar a nivel de asociación en lugar de solo a nivel de socio. Esto hace que la presentación de informes precisos en el formulario 565 sea aún más importante, ya que los ajustes pueden afectar a la sociedad en sí, no solo a los socios individuales.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme que debe presentar la solicitud
Revise la actividad, el registro y los ingresos de su asociación para ver si debe presentar una declaración de asociación de California y si el formulario 565 o el formulario 568 son correctos. Si tiene ingresos de origen californiano o está registrado u organizado en California, es casi seguro que tendrá que presentar una declaración de impuestos.
Paso 2: Reúna los registros federales y estatales
Reúna su formulario federal 1065 completado, los anexos federales K-1, los estados financieros, los detalles de los ingresos de origen californiano y cualquier documento de ayuda relacionado con la COVID-19. Los necesitará para conciliar los montos federales y los de California y para asignar los artículos a los socios incluidos en el Anexo K-1 (565).
Paso 3: Complete las secciones de entidad e ingresos
Complete el nombre, la dirección, la FEIN, el número de archivo de la Secretaría de Estado de California, el método de contabilidad y la fecha de inicio de la empresa en California. Luego, declare los ingresos y las deducciones, comenzando con los montos federales y escalonando los ajustes de California (para las partidas de la Sección 179, la depreciación, las zonas de oportunidad y las partidas relacionadas con la COVID-19, según sea necesario).
Paso 4: Prepare el Programa K y los Programas K-1 (565)
En el Anexo K, muestre cada categoría de ingresos, deducciones, créditos y otros elementos de la sociedad en su conjunto. Luego, prepare un Anexo K-1 (565) por socio, utilizando porcentajes de propiedad precisos y completando todos los campos obligatorios. Los socios utilizan estos formularios K-1 para presentar una declaración de impuestos y declarar su parte de las partidas del impuesto sobre la renta.
Paso 5: Calcule el impuesto anual de $800 y otros pagos
Determine si su tipo de entidad está sujeto al impuesto anual de 800 USD para 2020 y asegúrese de pagarlo antes de la fecha de vencimiento original. Para calcular el saldo adeudado o el sobrepago, comunique cualquier pago adicional efectuado anteriormente y cualquier retención (por ejemplo, la retención de una pareja no residente).
Paso 6: Complete el balance general y los cronogramas de conciliación
Complete los anexos L, M-1 y M-2, conciliando los ingresos contables con los ingresos de las declaraciones de impuestos y rastreando las cuentas de capital de los socios. Estos cronogramas ayudan a la FTB a entender sus libros y a verificar que las partidas de pérdidas y de distribución coinciden con el capital de los socios.
Paso 7: Firmar y enviar
Tener un socio general firme la declaración bajo pena de perjurio. Si contrata a un preparador remunerado, este debe firmar e incluir su PTIN. Si es posible, presente electrónicamente mediante un software aprobado o envíe por correo la declaración en papel a la dirección de FTB correspondiente a su situación de pago. Luego distribuya los K-1 a todos los socios.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltan los horarios K-1
- Adjunte siempre un Anexo K-1 (565) para cada socio en la declaración y entregue una copia a cada socio.
- Sin firma de un socio general
- Una devolución sin firmar no es válida. Asegúrese de que un socio general, no solo un preparador, firme el formulario.
- Suponiendo que el impuesto de 800 dólares no se aplica
- Los LP, las LLP y los REMIC que reúnen los requisitos suelen adeudar el impuesto anual incluso sin ingresos. No se lo salte solo porque el año fue lento.
- Copiar números federales sin ajustes de California
- California no permite la deducción federal del QBI, la Sección 179 ampliada ni muchos artículos de la TCJA. Ajuste el Anexo K para que refleje la ley de California.
- Usar el formulario 565 cuando se requiere el formulario 568
- La mayoría de las LLC clasificadas como sociedades deben presentar el formulario 568. Confirme su tipo de entidad antes de presentar una declaración de impuestos.
- Manejo incorrecto de las subvenciones del PPP y la COVID-19
- Verifique si su asociación es una entidad «elegible» o «no elegible» para excluir estos montos de los ingresos de California y si los gastos relacionados son deducibles.
Qué sucede después de presentar la solicitud
La FTB procesa su formulario 565 y verifica la precisión matemática, la falta de los Anexos K-1, la falta de firmas y los problemas obvios de conciliación. Por lo general, las declaraciones electrónicas se tramitan más rápido que las presentadas en papel. Si pagó en exceso, la FTB emite un reembolso o lo aplica según lo solicitado; si adeuda, es posible que le envíen una factura con multas e intereses.
California normalmente tiene cuatro años desde la fecha de vencimiento o la fecha de presentación (la que sea posterior) para auditar una declaración de asociación. Ese período puede extenderse si el IRS examina su declaración de asociación federal o si usted no informa sobre los ajustes federales. Si el IRS cambia su formulario 1065 de 2020, debe presentar un formulario 565 de California modificado cuando esos cambios afecten al impuesto sobre la renta de California.
Preguntas frecuentes
¿Alguna vez las asociaciones pagan directamente el impuesto sobre la renta de California?
La mayoría del impuesto sobre la renta lo pagan los socios en su declaración de impuestos sobre la renta individual o corporativa. Sin embargo, las sociedades pueden adeudar el Impuesto anual de 800$ y se le puede aplicar un impuesto sobre la renta adicional a nivel de asociación según las reglas de auditoría de la BBA de 2020 si se realizan ajustes.
¿Sigo presentando el formulario 565 si la sociedad colectiva no tuvo ingresos en 2020?
Por lo general, sí, si es un LP, LLP o REMIC registrado, organizado o haciendo negocios en California. Aún presenta el formulario 565 y, por lo general, sigue adeudando el impuesto anual de 800 dólares, incluso durante un año en el que no haya tenido ingresos.
¿Qué pasa si mi asociación opera en varios estados?
Aún presenta el Formulario 565 (2020) de California si tiene ingresos de origen californiano o si está registrado u organizado aquí. La asociación informa sobre el total de las partidas y, a continuación, utiliza las reglas de asignación y distribución para identificar lo que está sujeto a impuestos en California, de modo que los socios puedan calcular la obligación tributaria correcta.
¿Puedo evitar los pagos estimados trimestrales aumentando la retención?
Las asociaciones en sí mismas no presentan una declaración de impuestos sobre la renta individual, pero es posible que las parejas deban hacer pagos de impuestos estimados. En ocasiones, pueden aumentar la retención salarial o ajustar sus propios pagos estimados en función de los ingresos declarados en el Anexo K-1 (565) para evitar que se les imponga una multa por declaración de impuestos vencidos en sus cuentas personales.
¿Dónde puedo encontrar el formulario 565 oficial de 2020 y las instrucciones?
Puede descargar el formulario y las instrucciones completas en la página de formularios del FTB de California: Formulario 565 de California — Franchise Tax Board.
