Para qué sirve el formulario 565 (2022) de California
El formulario 565 (2022) de California es la declaración informativa que utilizan las asociaciones para declarar sus ingresos anuales, deducciones, ganancias, pérdidas y créditos a la Junta de Impuestos sobre Franquicias (FTB). Básicamente, se trata del panorama financiero anual de la asociación en California, no de una declaración de impuestos tradicional.
La mayoría de las sociedades por sí mismas no pagan impuestos sobre la renta sobre sus ganancias. Por el contrario, la entidad es una entidad de transferencia: los ingresos, las pérdidas y los créditos van a parar a los socios, quienes los declaran en su propia declaración individual del impuesto sobre la renta o declaración empresarial. El formulario 565 muestra cómo se calcularon esas cantidades y asigna las acciones de cada socio en el Anexo K-1 (565), que luego los socios utilizan para determinar sus propias obligaciones tributarias y tributarias en California.
Cuándo utilizaría el formulario 565 (2022) de California
Utiliza el formulario 565 de California (2022) si la sociedad participaba en una actividad comercial o empresarial en California o recibió ingresos de origen californiano en 2022. Esto incluye las sociedades generales, las sociedades comanditarias (LP) y las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) que estén registradas ante la Secretaría de Estado de California. El registro por sí solo es suficiente para establecer requisitos de presentación continuos hasta que la entidad sea cancelada formalmente, incluso si no hay actividad en el año en curso.
Para las asociaciones de un año calendario, debía presentarse el formulario 565 de 2022 15 de marzo de 2023. Esto refleja un cambio clave: la fecha límite se trasladó al día 15 del tercera mes después de fin de año. Los contribuyentes del año fiscal deben presentar una declaración de impuestos antes del día 15 del tercer mes después del cierre de su año tributario. Si la fecha de vencimiento cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día hábil.
California otorga una automática extensión de siete meses para presentar una solicitud, pero la prórroga no retrasa el pago del impuesto anual de 800 dólares para las LP, las LLP y ciertos REMIC. Ese pago aún debe hacerse antes de la fecha de vencimiento original, por lo general mediante el formulario FTB 3538. También utiliza el formulario 565 para una declaración vencida o para modificar una declaración presentada anteriormente cuando descubre errores o después de que una auditoría del IRS modifique su formulario federal 1065.
Reglas o detalles clave para 2022
Requisitos de presentación y tipos de entidad
Debe presentar el formulario 565 (2022) de California si:
- La asociación está haciendo negocios en California
- La asociación tiene ingresos de origen californiano
- La entidad es una LP, LLP o REMIC organizada, registrada o que opera en California
La mayoría de las LLC tributan como sociedades Formulario 568, no el formulario 565. Solo las sociedades tradicionales y ciertas entidades extranjeras utilizan el formulario 565, por lo que es esencial comprobar los requisitos de presentación antes de presentar una declaración de impuestos.
Impuesto anual de $800 y exención del primer año
Los LP, LLP y REMIC registrados en California generalmente deben un Impuesto anual de 800$, independientemente de las ganancias o pérdidas. El impuesto:
- Vence antes de la fecha límite original (por ejemplo, el 15 de marzo de 2023, para el año calendario 2022)
- Es no deducible por la sociedad o los socios
- Se aplica incluso cuando no hay ingresos o actividades en California
Excepción: Entidades que se organizaron o registraron por primera vez ante la Secretaría de Estado entre 1 de enero de 2021 y 31 de diciembre de 2023 están exentos del impuesto de 800 dólares por sus primer año tributario. Es posible que aún tengan que presentar el formulario 565 (2022) de California, pero el impuesto anual a nivel de entidad no se aplica durante ese primer año.
California: diferencias federales
Para 2022, California se ajusta al Código de Impuestos Internos solo a partir de 1 de enero de 2015. Eso significa que sí. no se ajustan a muchos cambios federales posteriores, que incluyen:
- Deducción de ingresos comerciales calificada (IRC §199A)
- Depreciación de bonificaciones según la sección 168 (k) del IRC
- Reglas de aplazamiento/exclusión de zonas de oportunidad calificadas
- Gastos ampliados según el artículo 179 y muchas disposiciones de la ARPA
No puede simplemente copiar los números del formulario federal 1065 en el formulario 565. Utilice las directrices de la FTB (incluidas las instrucciones de la publicación 1001 y del formulario 565) para ajustarse a las normas exclusivas de California a la hora de determinar el impacto del impuesto sobre la renta para las parejas.
Métodos contables y devoluciones informativas
El método de contabilidad de la sociedad debe reflejar claramente los ingresos y coincidir con el método utilizado en sus libros. La mayoría de las sociedades no pueden usar el método de efectivo si tienen socios corporativos, si sus ingresos brutos anuales promedio superan los 5 millones de dólares o si son refugios fiscales.
Las asociaciones también deben cumplir con las normas de devolución de información, que incluyen:
- Formularios federales 1099 para ciertos pagos de $600 o más
- Formularios 1099-INT/DIV para intereses o dividendos de $10 o más
- Formulario 8300 para pagos en efectivo superiores a 10 000$
Por lo general, se deben entregar copias a los residentes de California cuando esos pagos se relacionan con ingresos de origen californiano.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir registros
Recolecta:
- Formulario federal 1065 y todos los anexos federales
- Estados financieros y contabilidad general de 2022
- Porcentaje de propiedad de los socios y contribuciones de capital
- Documentación de todos los ingresos y deducciones de origen californiano
Esta base respalda tanto la declaración de ingresos de la sociedad como las presentaciones posteriores de los socios.
Paso 2: Completar la información de la entidad
En la página 1 del formulario 565 (2022) de California, ingrese:
- Nombre, dirección y FEIN de la asociación
- Número de expediente de la Secretaría de Estado de California
- Fechas del año tributario y código de actividad empresarial principal
- Estado de la devolución inicial, final o modificada
Responda a las preguntas sobre los cambios en la actividad empresarial, los cambios en la propiedad y si se trata de una entidad de primer año que puede reunir los requisitos para la exención de 800 dólares.
Paso 3: Reportar los ingresos y las deducciones
Rellene:
- Líneas de ingresos (1—8) para los ingresos brutos, el costo de los bienes vendidos y otros ingresos comerciales o empresariales
- Líneas de deducción (9—22) para salarios, alquileres, intereses, depreciaciones y gastos comerciales ordinarios
Aquí solo se incluyen los montos comerciales o comerciales; las ganancias de capital, los ingresos por alquileres y las partidas de la cartera se indican por separado y se declaran en los cuadros correspondientes.
Paso 4: Calcule los impuestos anuales y los ajustes de California
Para las LP, LLP y REMIC, calcule el impuesto anual de 800 dólares y aplique la exención del primer año, si corresponde. Si la sociedad opera tanto dentro como fuera de California, complete el Anexo R para distribuir los ingresos a California utilizando la fórmula del factor de venta único. Adjunte formularios justificativos, como el Anexo D (565), el Anexo EO (565) y el Formulario FTB 3885P para la depreciación.
Paso 5: Complete los anexos K y K-1 (565)
El Anexo K resume los elementos distributivos totales de la asociación. Para cada socio, prepare un anexo K-1 (565) que muestre su participación en:
- Elementos de ingresos y pérdidas
- Deducciones y créditos
- Retenciones y otros ajustes
Los porcentajes de propiedad deben expresarse como decimales a cuatro lugares (por ejemplo, 0,3354), no como porcentajes. Entregue una copia a cada socio para que puedan presentar correctamente una declaración de impuestos sobre la renta individual o una declaración comercial.
Paso 6: Firmar, archivar y pagar
Un socio general debe firmar el formulario 565; una declaración sin firmar no es válida. Incluya la información de contacto en caso de que la FTB necesite alguna aclaración. Presente la declaración electrónicamente cuando sea posible y pague el saldo adeudado, incluido el impuesto anual de 800$ y el impuesto sobre el uso, si corresponde, antes de la fecha límite de pago para evitar tener que presentar declaraciones vencidas y cargos adicionales.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Asumir que no hay actividad significa que no hay presentación
- Las LP y LLP registradas deben presentar el formulario 565 (2022) de California hasta que se disuelvan formalmente, incluso con pérdidas o sin actividad.
- Uso del formulario 565 para LLC
- La mayoría de las LLC que tributan como sociedades deben presentar el Formulario 568. Verifique siempre el formulario correcto según el tipo de entidad y los requisitos de presentación.
- No cumple con la fecha límite de impuestos anuales de $800
- La extensión de siete meses extiende solo la fecha de presentación, no la fecha de pago. Pague antes del 15 de marzo de 2023 para los contribuyentes del año calendario, a menos que reúna los requisitos para la exención del primer año.
- Anexo K-1 incorrecto o incompleto (565)
- Use los formularios K-1 aprobados por California, asegúrese de que los nombres y números de identificación sean correctos e informe los porcentajes de propiedad en formato de cuatro decimales.
- Ignorar California: inconformidad federal
- Si no se ajusta a elementos como el artículo 199A, las bonificaciones, la depreciación o las zonas de oportunidad, se puede subestimar el impuesto sobre la renta y generar evaluaciones.
- Mantenimiento de registros deficiente
- La documentación deficiente del capital y la base de los socios dificulta mucho las auditorías y las transacciones posteriores (como ventas o liquidaciones).
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 565 (2022) de California, la FTB registra la declaración de ingresos de la sociedad y procesa cualquier pago o reembolso. Las declaraciones presentadas electrónicamente generalmente se procesan más rápido que las declaraciones en papel. Si pagaste impuestos anuales en exceso o si la retención de impuestos excedió la obligación de la entidad, la FTB emite un reembolso a la sociedad.
La FTB puede enviar avisos solicitando aclaraciones, falta de cronogramas o apoyo para artículos específicos. Tener el número de teléfono y el correo electrónico de la parte firmante en la declaración ayuda a resolver estas preguntas rápidamente. Si un preparador está autorizado a hablar sobre la declaración, la FTB normalmente se pondrá en contacto con él primero.
Por lo general, el FTB tiene cuatro años contados a partir de la fecha límite o de presentación original para auditar y evaluar los impuestos adicionales. Si el IRS cambia su declaración de asociación federal, California espera que presente una declaración de asociación enmendada en un plazo de seis meses, cuando el cambio afecte a los ingresos imponibles de California. Luego, los socios utilizan los formularios modificados del Anexo K-1 (565) para actualizar sus propias declaraciones y obligaciones tributarias.
Un buen mantenimiento de registros es esencial. Guarde copias de las declaraciones presentadas, los anexos K-1, los estados financieros, los registros bancarios y las listas de pareja durante al menos el período de prescripción y, a menudo, durante más tiempo para los registros de base y propiedad. Estos documentos protegen tanto a la sociedad como a los socios individuales en caso de que surjan dudas más adelante.
Preguntas frecuentes
¿Tenemos que presentar el formulario 565 (2022) de California si no hubo ingresos o actividad?
Sí, si es una LP o una LLP registrada que no se ha disuelto ni cancelado formalmente ante la Secretaría de Estado. El registro en sí mismo crea requisitos de presentación continuos. Por lo general, las sociedades colectivas que no están registradas y no tienen ingresos de origen californiano no necesitan presentar una declaración.
¿Todas las asociaciones están sujetas al impuesto anual de 800 dólares?
No. El impuesto anual de 800 dólares se aplica a los LP, LLP y ciertos REMIC que estén organizados, registrados o que hagan negocios en California. Las sociedades colectivas no están sujetas a este impuesto. Las entidades constituidas o registradas por primera vez entre 2021 y 2023 están exentas durante su primer año tributario.
¿Pueden los socios deducir el impuesto anual de 800 dólares en sus propias declaraciones?
No. El impuesto anual de 800 dólares es un cargo no deducible a nivel de entidad. No se puede deducir en el formulario 565 ni en las declaraciones de impuestos sobre la renta individuales de los socios, aunque los socios declaren su parte de los ingresos y gastos de la sociedad colectiva.
¿Qué debemos hacer si el IRS cambia nuestro formulario federal 1065?
Si una auditoría o ajuste del IRS cambia los ingresos o deducciones de la sociedad federal, presente un formulario 565 de California modificado dentro de los seis meses posteriores a la determinación federal final. Adjunte el informe del agente tributario u otro aviso del IRS y emita los Anexos K-1 modificados a todos los socios afectados por el cambio.
¿Qué sucede si presentamos la solicitud tarde o no la presentamos en absoluto?
Las declaraciones tardías o faltantes pueden conllevar una multa de 18$ por pareja al mes (hasta 12 meses), más multas e intereses sobre los impuestos anuales impagos de 800$. En el caso de una sociedad con muchos socios, estos cargos pueden acumularse rápidamente. Los requisitos y plazos de presentación deben supervisarse cuidadosamente para evitar una costosa declaración vencida.
