Para qué sirve el formulario 540NR (2018) de California
El formulario 540NR (2018) de California es la declaración de impuestos sobre la renta individual para las personas que: no residentes de California durante todo el año. La usas si viviste fuera de California pero tenías ingresos de origen californiano, o si te mudaste o te mudaste del estado durante 2018. En lugar de gravar tus ingresos internacionales como una declaración de impuestos sobre la renta de una persona residente durante todo un año, California solo grava la parte vinculada a California.
Los no residentes pagan impuestos solo sobre los ingresos de origen californiano, como los salarios por el trabajo realizado físicamente en California, los ingresos por alquileres de propiedades en California o los ingresos comerciales derivados de operaciones en el estado. Los residentes de medio año pagan impuestos sobre todos los ingresos recibidos mientras vivían en California, más los ingresos de origen californiano obtenidos durante los períodos en los que vivieron en otro lugar. Debido a esta división, el formulario utiliza un cálculo especial del «porcentaje de California» para determinar su obligación tributaria final.
Cuándo utilizaría el formulario 540NR (2018) de California
Usted utiliza el formulario 540NR cuando era no residente o residente de medio año en cualquier momento de 2018 y cumple con los requisitos de presentación de California. Por ejemplo, es posible que se haya mudado a California a mediados de año para trabajar, o que se haya mudado pero haya mantenido una propiedad de alquiler o un negocio aquí. En esos casos, aún debe presentar una declaración de impuestos en California, incluso si ya la presentó en otro estado.
La fecha límite original para presentar el formulario 540NR de 2018 era el 15 de abril de 2019. California se extendió automáticamente tiempo para archivar hasta el 15 de octubre de 2019, pero no es el momento de pagar. Si no pagó lo suficiente antes del 15 de abril, podría adeudar multas e intereses por pago atrasado, incluso si la declaración en sí se presentó antes de octubre. En el caso de las declaraciones modificadas, debe presentar otro formulario 540NR (la misma versión corta o larga que la original) junto con el Anexo X para explicar cada cambio.
Reglas o detalles clave para 2018
Estado de residencia y requisitos de presentación
El primer paso es decidir si usted fue un residente no residente, residente de medio año o residente de un año completo. California analiza dónde están sus vínculos más estrechos: su hogar, su familia, su negocio y dónde pasa la mayor parte del tiempo. Trabajar fuera de California durante al menos 546 días consecutivos bajo contrato y no pasar más de 45 días al año en el estado puede contribuir al tratamiento de un no residente.
Por lo general, debe presentar el formulario 540NR si sus ingresos brutos superan los límites establecidos para su estado civil, edad y dependientes. En 2018, una persona menor de 65 años que presentó una declaración soltera sin familiares a su cargo tenía que presentar su declaración si su ingreso bruto superaba los 17.693 dólares; las parejas casadas o que presentaran una declaración conjunta con menos de 65 años debían presentar su declaración si el ingreso bruto superaba los 35.386 dólares. Se aplican requisitos de presentación similares en otros estados.
California contra las reglas federales
California cumple con el Código de Rentas Internas a partir del 1 de enero de 2015, con muchas modificaciones. La mayoría de los cambios introducidos en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleo (como las normas federales sobre el GILTI, la sección 965 sobre la repatriación y ciertos cambios en las deducciones) no se aplican a la declaración de California. Se utiliza el Anexo CA (540NR) para ajustar los ingresos federales a los de California, sumando o restando partidas en los casos en que el tratamiento es diferente. Esto es fundamental para calcular correctamente el impuesto sobre la renta de California y evitar errores en la declaración vencida o en la presentación original.
Método porcentual de California
El formulario 540NR utiliza un cálculo de impuestos en dos pasos:
- En primer lugar, calcula los impuestos sobre su total ingresos imponibles como si fuera residente durante todo un año.
- Luego, calcula su «porcentaje de California» dividiendo el ingreso imponible de California por el ingreso imponible total.
El impuesto total se multiplica por este porcentaje para llegar a la obligación tributaria real de California. La mayoría de los créditos y los créditos de exención también se prorratean utilizando este porcentaje, por lo que solo recibirá la parte vinculada a California.
Grupos especiales
Algunos contribuyentes tienen reglas adicionales:
- Miembros del servicio militar las personas domiciliadas fuera de California pueden excluir el pago militar de los ingresos de California; las personas domiciliadas en California generalmente deben incluirlo.
- Miembros tribales reconocidos a nivel federal vivir y obtener ingresos de un país indígena de California reconocido a nivel federal quedó exento de esos ingresos del trabajo en 2018.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Complete su declaración federal
Comience por completar su declaración federal de impuestos sobre la renta individual (formulario 1040, 1040NR o 1040NR-EZ). Su ingreso bruto ajustado federal, su estado civil tributario y muchas partidas de ingresos se incluyen directamente en el formulario 540NR.
Paso 2: Determinar la residencia y recopilar registros
Decida si fue residente no residente o residente de medio año e identifique las fechas exactas en las que vivió dentro o fuera de California. Reúna los formularios W-2 que muestren las retenciones en California, los formularios 1099, los K-1, los registros de los pagos estimados y los documentos que respalden su residencia (contratos de arrendamiento, registros de viaje, contratos de trabajo).
Paso 3: Complete el formulario 540NR y programe CA (540NR)
Complete la información personal, el estado civil y las exenciones. Luego complete el Anexo CA (540NR) para conciliar los ingresos federales y de California. Uso:
- Columnas A a D para montos federales y ajustes de California
- Columna E para mostrar la parte del ingreso que proviene de California o que se obtuvo cuando era residente
Esta columna E es la columna vertebral del cálculo porcentual de California.
Paso 4: Elija las deducciones y calcule los impuestos
Decida si desea solicitar la deducción estándar o las deducciones detalladas. Para 2018, la deducción estándar fue de 4,401 dólares para personas solteras o casadas/que presentan una declaración de RDP por separado y de 8,802 dólares para personas casadas o que presentan una declaración conjunta de RDP, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Si detalla, debe usar el formulario 540NR largo y seguir las normas de California, que difieren de las deducciones detalladas federales.
Calcule los ingresos imponibles como si fuera residente durante todo un año y, a continuación, utilice tablas de impuestos (para ingresos de hasta 100 000$) o tablas de tasas (más de 100 000$). Multiplique ese impuesto por su porcentaje de California para encontrar su impuesto sobre la renta de California.
Paso 5: aplicar los créditos, los pagos y el saldo de las cifras
Solicite créditos de exención prorrateados y otros créditos, como el crédito tributario por ingreso del trabajo de California, el crédito para inquilinos o los créditos comerciales. Anote todas las retenciones de California, los pagos estimados y cualquier crédito de SDI/VPDI en exceso. Después de todos los créditos y pagos, determine si adeuda una obligación tributaria adicional o si le corresponde un reembolso y, a continuación, elija el depósito directo o el cheque.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Clasificación de residencia incorrecta
- Contar mal los días en California o aplicar incorrectamente la regla de los 546 días
- No rastrear el tiempo pasado dentro y fuera del estado
- Deducciones estándar o detalladas incorrectas
- Usar montos de deducciones federales en lugar de los montos de California de 2018
- Olvidar que California no permite o limita ciertas deducciones federales
- No prorratear créditos y exenciones
- Solicitar créditos de un año completo en lugar de multiplicarlos por el porcentaje de California
- Errores de retención y SDI
- La solicitud de retención se muestra para otro estado en lugar de California
- Indicar erróneamente los créditos de SDI/VPDI de los W-2
- Errores de devolución modificados
- Utilizar los números de devolución originales en lugar del corregida cantidades
- No adjuntar el Anexo X explicando cada cambio
- Faltan archivos adjuntos
- Omitir el Anexo CA (540NR), los formularios W-2, 1099 o los formularios de crédito, lo que retrasa el procesamiento
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta su formulario 540NR, la Junta de Impuestos de Franquicias lo revisa para verificar su precisión e integridad. Los reembolsos se emiten con mayor rapidez si eliges el depósito directo; las devoluciones y los cheques en papel tardan más. Si adeuda impuestos, es posible que se le apliquen intereses y multas a partir de la fecha de vencimiento original si presentó o pagó tarde, incluso si ahora presenta una declaración completa.
El FTB puede compensar su reembolso para pagar otras deudas, como impuestos vencidos, manutención de los hijos u otras obligaciones gubernamentales. Si su declaración no coincide con las retenciones, los requisitos de presentación son incorrectos o no se cumplen los cronogramas, la FTB puede enviar una notificación solicitando una aclaración o un ajuste de su declaración según la información disponible. Conservar copias de la declaración presentada y de los documentos justificativos durante al menos cuatro años ayuda en caso de que surjan dudas, auditorías o la necesidad de presentar una declaración vencida o enmendada más adelante.
Preguntas frecuentes
¿Utilizo el formulario 540 o el formulario 540NR si me mudé a California a mediados de año?
Si se mudó a California o salió de California durante 2018, es residente de medio año y debe usar el formulario 540NR. Declarará todos los ingresos durante su residencia en California más los ingresos de origen californiano mientras viviera en otro lugar.
¿Cómo afecta el porcentaje de California a mis impuestos y créditos?
El porcentaje de California es su ingreso imponible de California dividido por su ingreso imponible total. Su impuesto calculado se multiplica por este porcentaje para obtener la parte adeudada a California. La mayoría de los créditos de exención y muchos otros créditos también se multiplican por este porcentaje.
Trabajé de forma remota para un empleador de California, pero nunca ingresé al estado. ¿Son ingresos de origen californiano?
En muchos casos, los salarios por servicios prestados físicamente fuera de California no son ingresos de origen californiano, incluso si el empleador se encuentra en California. Sin embargo, si trabajó en el estado, tuvo ingresos por negocios o alquileres en California u otros ingresos de origen californiano, es posible que aún deba presentar una declaración de impuestos utilizando el formulario 540NR.
¿Pueden los no residentes solicitar el crédito tributario por ingreso del trabajo de California?
Sí, si cumple con las normas del CalEITC por lo demás. Para 2018, la elegibilidad se amplió a las personas de 18 años o más con bajos ingresos ganados. Por lo general, su crédito se prorrateará utilizando el porcentaje de California, pero aun así puede reducir su impuesto sobre la renta y, potencialmente, generar un reembolso.
¿Qué pasa si no pagué una cantidad suficiente de impuestos estimados durante 2018?
Es posible que deba pagar una multa por pago insuficiente si su retención y sus pagos estimados no cubrieron el porcentaje requerido de su impuesto de 2018. Las normas de puerto seguro y la estructura impositiva estimada de California (entre el 30 y el 40 por ciento, entre el 0 y el 30 por ciento en las cuatro cuotas) determinan si se aplica una multa. La FTB puede calcular la multa en tu nombre o puedes usar el formulario FTB 5805 para comprobarlo tú mismo.
