Para qué sirve el formulario 540-ES de California
El formulario 540-ES (2018) de California proporciona comprobantes de pago y una hoja de trabajo para las personas que deben pagar el impuesto estatal sobre la renta estimado durante el año. Lo usa cuando sus ingresos no están cubiertos en su totalidad por la retención, como cuando trabajan por cuenta propia, intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquileres o premios. Los impuestos estimados equivalen a la cantidad que esperas adeudar después de restar los créditos y la retención anticipada.
Por lo general, debe hacer pagos estimados si espera adeudar al menos 500 dólares en impuestos de California (250 dólares si es casado o presenta una declaración de RDP por separado) y si la retención y los créditos no cubren el 90% de sus impuestos de 2018 ni el 100% de sus impuestos de 2017. El sistema de California tiene una estructura distintiva: cuatro cuotas, en las que en abril se exige el 30%, en junio se exige el 40%, en septiembre se exige el 0% y en enero se exige el 30% del pago anual exigido.
Cuándo utilizaría el formulario 540-ES de California
Utiliza el formulario 540-ES cuando debe pagar por adelantado su impuesto sobre la renta de 2018 en cuotas. Esto se aplica cuando los salarios u otras retenciones no son suficientes o cuando recibes ingresos que, por lo general, no están sujetos a retención. También se aplica cuando la ley federal cambia tu perfil tributario, cuando cambias a trabajar por cuenta propia o cuando anticipas grandes ingresos por inversiones.
El formulario también es relevante a la hora de presentar pagos atrasados o modificarlos. La falta de pago o el pago insuficiente de las cuotas pueden conllevar multas, que generalmente se calculan en el formulario FTB 5805. Si sus ingresos cambian durante el año, puede ajustar los pagos restantes. Los contribuyentes con ingresos estacionales o desiguales pueden, en cambio, usar el método de anualización para calcular los montos de pago variables.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2018
Quién debe pagar
Debe hacer los pagos si la retención y los créditos no cubren el 90% de sus impuestos de 2018 ni el 100% de su obligación de 2017 (incluido el AMT), y adeudará al menos 500 dólares. Las personas casadas/RDP que presentan una declaración por separado utilizan un límite de 250 dólares. Esta regla se aplica ampliamente, incluso a los contratistas independientes y a los contribuyentes con ingresos de inversión variables.
Reglas de puerto seguro y de altos ingresos
Las normas de puerto seguro de California ayudan a evitar sanciones. La mayoría de los contribuyentes califican pagando el 90% del impuesto actual o el 100% del impuesto del año anterior, que sea menor.
- Contribuyentes de altos ingresos (el AGI de 2017 superior a 150 000 USD o 75 000 USD si se presenta por separado) debe utilizar el 110% del impuesto de 2017 en lugar del 100%.
- Contribuyentes con ingresos muy altos (el AGI de 2018 de 1 000 000$ o más, o 500 000$ si se presenta por separado) debe basar los pagos únicamente en los impuestos de 2018.
- Agricultores y pescadores puede pagar todos los impuestos antes del 15 de enero de 2019 o presentar la declaración antes del 1 de marzo de 2019 y pagar el saldo sin necesidad de pagos trimestrales.
Porcentaje de cuotas
Los porcentajes de pago en cuotas de California difieren de las normas federales:
- Primera cuota (17 de abril de 2018): 30%
- Segunda cuota (15 de junio de 2018): 40%
- 3ª cuota (17 de septiembre de 2018): 0%
- 4ª cuota (15 de enero de 2019): 30%
Deducciones estándar para el uso de hojas de trabajo
Deducciones estándar para 2018:
- $4,236 para solteros o casados/RDP que presenten una solicitud por separado
- 8,472 dólares para personas casadas/residentes que presenten una declaración conjunta, cabeza de familia o viudas que reúnan los requisitos
Requisito de pago electrónico
Si realiza un pago de más de 20 000$ o presenta una declaración de impuestos con un pasivo superior a 80 000$, debe realizar todos los pagos futuros de forma electrónica. Si no cumple con esta obligación, se le impondrá una multa del 1%.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si debe pagar
Calcule su impuesto de 2018 y compárelo con la retención esperada. Si adeuda al menos 500 dólares (250 dólares si presenta la declaración por separado) y la retención no cumple con el requisito de refugio seguro, debe pagar el impuesto estimado.
Paso 2: Reunir información actual y del año anterior
Utilice su declaración de 2017 y sus ingresos, deducciones, retenciones y créditos proyectados para 2018. Incluye todos los tipos de ingresos: salarios, trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquileres y otros montos imponibles.
Paso 3: Complete la hoja de trabajo de impuestos estimados
La hoja de trabajo lo guía a través del cálculo del AGI esperado para 2018, las deducciones, los créditos y los impuestos. Si espera detallar, calcule esas deducciones; de lo contrario, utilice la deducción estándar de California para 2018. Incluye los créditos de exención y los impuestos adicionales anticipados, como el AMT o el impuesto a los servicios de salud mental.
Paso 4: Aplicar los requisitos de puerto seguro
Calcule el 90% de su impuesto previsto para 2018. Luego compárelo con el 100% de su impuesto de 2017 (o el 110% si tiene ingresos altos). Las personas que declaran con ingresos muy altos deben usar únicamente los impuestos reales de 2018. El monto más bajo de los montos de refugio seguro aplicables se convierte en su pago anual obligatorio.
Paso 5: Restar la retención esperada
Reduzca el pago anual requerido mediante la retención esperada. Si el resto es inferior a 500 dólares (250 dólares para personas que declaran por separado), no es necesario que hagas pagos estimados.
Paso 6: Calcular los montos de las cuotas
Multiplique el pago anual restante requerido por los porcentajes de California: 30%, 40%, 0% y 30%. Estas se convierten en sus cuotas obligatorias.
Paso 7: Preparar los comprobantes de pago
Complete cada comprobante con su nombre, número de seguro social o ITIN, dirección y el monto de pago correspondiente. Usa tinta azul o negra.
Paso 8: elige tu método de pago
Puede pagar de la siguiente manera:
- Pago web en el sitio web de FTB
- Retiro electrónico de fondos al presentar la solicitud electrónicamente
- Tarjeta de crédito (se aplica una tarifa de servicio)
- Cheque o giro postal adjunto al bono correspondiente
No envíe los cupones por correo si paga electrónicamente.
Paso 9: Conservar la documentación
Registre las fechas de pago, los montos y los números de confirmación. Guarde copias de los cheques y las confirmaciones electrónicas para utilizarlas al preparar su declaración de impuestos sobre la renta de 2018.
Paso 10: Ajustar durante el año
Si sus ingresos aumentan o disminuyen, vuelva a escribir la hoja de trabajo y ajuste las cuotas restantes. Aumente los pagos para evitar multas o redúzcalos si los pagos anteriores eran demasiado grandes.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Aplicación incorrecta de las normas de puerto seguro — Confirme si su AGI lo ubica en la categoría de ingresos del 110% o muy altos.
- Usar porcentajes de pago incorrectos — La estructura 30/40/0/30 de California difiere de las cuotas federales del 25%.
- Activar pero ignorar las reglas de pago electrónico — Tras un pago superior a 20 000$ o una obligación tributaria superior a 80 000$, todos los pagos futuros deben ser electrónicos.
- Ignorar los cambios de ingresos — Vuelva a calcular el impuesto estimado cuando los ingresos fluctúen para evitar multas.
- Dejando de lado las fuentes de ingresos — Incluya todas las categorías de ingresos imponibles en su hoja de trabajo.
- Usar montos de deducción estándar incorrectos — Los montos de las deducciones de California difieren de las normas federales.
- Exagerar los créditos — Incluya solo los créditos para los que esté seguro de que calificará.
- Envío de cupones al pagar electrónicamente — Esto provoca retrasos de procesamiento innecesarios.
- No realizar un seguimiento de los pagos — Los registros incompletos pueden provocar discrepancias en su declaración final.
- Pasar por alto la anualización — Los ingresos estacionales o desiguales pueden justificar el método de ingresos anualizados.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Puede realizar un seguimiento de todos los pagos estimados a través de MyFTB. Los pagos se acreditarán en su cuenta de 2018 y se aplicarán a su declaración de impuestos cuando la presente. Si paga menos o paga tarde, la FTB puede imponerle multas mediante el formulario FTB 5805. Puedes solicitar una exención si puedes demostrar una causa razonable, como un desastre u otra circunstancia inusual.
Si sus pagos estimados superan su obligación tributaria final, puede solicitar un reembolso o aplicar el sobrepago a su impuesto estimado de 2019. Si transfieres el monto, se contabilizará automáticamente para la primera cuota de 2019. Como siempre, conserva la documentación durante al menos cuatro años en caso de que la FTB cuestione los montos de pago.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no tuve una obligación tributaria en California en 2017?
Si no era residente o era residente nuevo en 2018 y no adeudaba ningún impuesto de California de 2017, por lo general no necesita hacer pagos estimados a menos que espere adeudar al menos 500 dólares basándose únicamente en sus ingresos de 2018.
¿Puedo variar los montos de mis cuotas en lugar de usar 30/40/0/30?
Sí. Al usar el método de anualización, puede pagar montos desiguales en función de los ingresos reales obtenidos durante cada período. Este método es útil si sus ingresos son estacionales, aunque requiere presentar el formulario FTB 5805.
¿Qué pasa si no cumplo con la fecha límite de pago?
Pague lo antes posible. Las multas se acumulan desde la fecha de vencimiento incumplida hasta la fecha de pago. Si tuvo motivos razonables para no cumplir con la fecha límite, puede solicitar una exención de penalización.
¿En qué se diferencian las normas para los agricultores y los pescadores?
Si al menos dos tercios de sus ingresos provienen de la agricultura o la pesca, puede pagar todos los impuestos estimados antes del 15 de enero de 2019 o presentar su declaración antes del 1 de marzo de 2019 y pagar todos los impuestos adeudados, evitando los pagos trimestrales.
¿Qué pasa si tengo ambos salarios con retención e ingresos por trabajo por cuenta propia?
Puede ajustar su retención del W-2 al alza mediante el formulario W-4 para cubrir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en lugar de hacer pagos estimados. Si la retención cubre los montos de refugio seguro, no se requieren pagos estimados.
Para obtener información oficial, visite la página del FTB de California para obtener el formulario 540-ES (2018):
https://www.ftb.ca.gov/forms/2018/18-540-es.html
