Para qué sirve el formulario 540-ES (2016) de California
Las personas utilizan el formulario 540-ES (2016) de California para estimar y pagar el impuesto estatal sobre la renta sobre el dinero que no está sujeto a retención. Esto incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, los ingresos por alquiler, los intereses, los dividendos, las ganancias de capital y otros ingresos en los que no se deduce automáticamente ningún impuesto de California. En lugar de esperar hasta que presente su declaración de impuestos en abril, la Franchise Tax Board (FTB, por sus siglas en inglés) espera que usted pague impuestos a medida que vaya ganando ingresos.
El paquete de formularios incluye una hoja de trabajo para estimar su obligación tributaria de 2016 y los comprobantes de pago para cada período de pago en cuotas. Funciona de manera muy similar al sistema federal de impuestos estimados, pero sigue las reglas, tasas y porcentajes de pago a plazos específicos de California. Usarlo correctamente le ayuda a evitar multas por pago insuficiente y grandes saldos imprevistos al presentar su declaración individual de impuestos sobre la renta.
Cuándo utilizaría el formulario 540-ES (2016) de California
Utiliza el formulario 540-ES (2016) de California cuando su retención no cubre el impuesto estatal previsto para 2016 y cumple con los requisitos de presentación de los pagos estimados. Esto es común entre los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, los propietarios, los inversores y las personas con ingresos adicionales sustanciales además de un trabajo con el formulario W-2. Si tiene previsto adeudar al menos 500 dólares en impuestos (250 dólares si está casado o presenta una declaración de residencia permanente por separado) después de la retención y los créditos, por lo general tendrá que hacer pagos estimados.
Para 2016, el calendario de pagos estándar exigía el 30% de tu estimación anual antes del 18 de abril, el 40% antes del 15 de junio, el 0% en septiembre y el 30% antes del 17 de enero de 2017. Si no cumpliste con una fecha de vencimiento, tenías que pagar lo antes posible para limitar las multas y los intereses. Puedes ajustar los pagos a lo largo del año si tus ingresos cambian y puedes saltarte el último pago de enero si presentas tu formulario 540 de 2016 completo antes del 31 de enero de 2017 y pagas el saldo en ese momento.
Reglas o detalles clave para 2016
Quién debe pagar el impuesto estimado
Por lo general, debe hacer pagos estimados si ambos se aplican.
- Espera adeudar al menos 500$ en 2016 (250$ si es casado/RDP presenta una declaración por separado)
- Su retención será inferior a la cantidad menor de
- 90% de su obligación tributaria de 2016
- 100% de su obligación tributaria de 2015
California tiene reglas especiales para los contribuyentes de ingresos más altos. Si su ingreso bruto ajustado de 2015 superó los 150 000 dólares (75 000 dólares si está casado y presenta una declaración por separado), el puerto seguro del año anterior exige pagar el 110% de su impuesto de 2015, no el 100%. Si su ingreso bruto bruto de 2016 será de 1 000 000 USD o más, no podrá utilizar en absoluto el régimen de refugio seguro del año anterior y deberá pagar al menos el 90% de su impuesto de 2016.
Porcentaje de cuotas y grupos especiales
A diferencia de los trimestres iguales del 25% del sistema federal, California anticipa los impuestos estimados. Para 2016, las cuotas exigidas fueron del 30% en abril, del 40% en junio, del 0% en septiembre y del 30% en enero. Este cronograma afecta la forma en que se calcula la multa por pago insuficiente, por lo que pagar el 25% cada trimestre aún puede conllevar multas.
Los agricultores y pescadores que tengan al menos dos tercios de sus ingresos brutos derivados de esas actividades pueden realizar un único pago estimado antes del 17 de enero de 2017. Este pago único puede satisfacer el requisito si cubre el porcentaje necesario de su obligación tributaria anual.
Pagos y métodos electrónicos obligatorios
Si algún pago estimado supera los 20 000$ o su obligación tributaria total de California para el año supera los 80 000$, debe pagar electrónicamente. Si no utiliza un método electrónico cuando es necesario, se aplica una multa del 10% a ese pago. Puede pagar de la siguiente manera:
- FTB Web Pay
- Tarjeta de crédito (con una tarifa de conveniencia)
- Cheque o giro postal con un vale, si no está sujeto al mandato de pago electrónico
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Calcule sus ingresos de 2016
Use la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario 540-ES de 2016 para estimar su ingreso bruto ajustado de California. Incluya los salarios, el trabajo por cuenta propia, los ingresos por alquiler, los dividendos, las ganancias de capital y otros ingresos imponibles. Reste los ajustes anticipados y, a continuación, aplique la deducción estándar o detallada correcta y cualquier exención para calcular su ingreso imponible estimado.
Paso 2: Calcule su obligación tributaria estimada
Aplica las tasas impositivas progresivas de 2016 de California, que oscilan entre el 1% y el 12,3%, más el impuesto sobre los servicios de salud mental del 1% sobre los ingresos imponibles superiores a 1 000 000$. Agregue cualquier impuesto mínimo alternativo si es aplicable en su caso. Reste los créditos estimados, como los créditos de exención por familiares a cargo u otros créditos estatales, para obtener el total estimado del impuesto sobre la renta de 2016.
Paso 3: Determine cuánto debe pagarse mediante estimaciones
Reste la retención esperada de California de su obligación tributaria estimada. Si el monto restante es de al menos 500 dólares (250 dólares si está casado y presenta una declaración por separado) y cumple con los requisitos de puerto seguro, debe hacer los pagos estimados. Compare el 90% de su estimación de 2016 con el 100% (o el 110% si tiene ingresos altos) de su impuesto de 2015 y utilice el requisito más bajo para planificar los pagos y limitar las multas por pago insuficiente.
Paso 4: Aplique el cronograma 30—40—0—30
Tome el pago anual requerido y asígnelo utilizando los porcentajes de pago en cuotas de California. Pague el 30% antes del 18 de abril de 2016, el 40% antes del 15 de junio de 2016, nada en septiembre y el 30% antes del 17 de enero de 2017. Si ajustas tu estimación a mediados de año, vuelve a calcular las cuotas restantes en lugar de modificar los pagos anteriores.
Paso 5: Realizar pagos y rastrearlos
Envíe los pagos mediante Web Pay, tarjeta de crédito o cheque con el comprobante correcto del formulario 540-ES. Guarde un registro de los números de confirmación, los extractos bancarios y las copias de los comprobantes. Los necesitará cuando presente una declaración de impuestos y declare el total de los pagos estimados en su formulario 540 de 2016.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar cuotas iguales del 25% en lugar de 30%, 40%, 0% o 30%
- Ignorar la regla del 110% cuando el AGI de 2015 superó los 150 000$
- Confiando en el puerto seguro del año anterior, cuando el AGI de 2016 superará el millón de dólares
- Enviar un cheque grande por correo en lugar de pagarlo electrónicamente cuando supere los límites de 20 000 u 80 000 dólares
- Olvidar incluir el impuesto sobre los servicios de salud mental del 1% o el impuesto mínimo alternativo en la hoja de trabajo
- Pasar por alto la opción de aumentar la retención del W-2 en lugar de hacer cupones trimestrales
- No utilizar métodos de ingresos anualizados cuando los ingresos son muy estacionales o fluctúan
Qué sucede después de presentar la solicitud
Cuando presenta los pagos estimados, la FTB los acredita en su cuenta con su número de Seguro Social o ITIN. Puede confirmar que los pagos se han registrado correctamente consultando su cuenta MyFTB. Estos pagos estimados se declaran más adelante en su formulario 540 de 2016 y se imputan a su obligación tributaria estatal real sobre la renta.
Si paga de más, el monto adicional se convierte en un reembolso o se puede aplicar a su impuesto estimado de 2017. Si paga menos, adeudará el saldo más las multas e intereses. La FTB calcula muchas multas por pago insuficiente mediante el formulario 5805 y, a menudo, calcula la multa automáticamente cuando usted presenta una declaración de impuestos. Es posible que tenga que presentar el formulario 5805 usted mismo si solicita una excepción o si utiliza ingresos anualizados para reducir la multa. Guarde los registros de pagos y las hojas de cálculo durante al menos cuatro años, ya que la FTB suele disponer de ese plazo a partir de la fecha de vencimiento original para fijar impuestos adicionales o revisar su cuenta.
Preguntas frecuentes
¿Necesito pagos estimados si ya tengo una retención del W-2?
Tal vez. Si tiene ingresos adicionales sustanciales, como trabajos independientes, alquileres o ventas de acciones, es posible que su retención no cubra la totalidad de su obligación tributaria. Calcule su impuesto sobre la renta de 2016 y compare su retención con las normas de puerto seguro para decidir si debe hacer estimaciones o ajustar su retención del formulario W-2.
¿Qué sucede si omito por completo los pagos estimados?
Seguirá presentando una declaración de impuestos y pagando la totalidad de su impuesto sobre la renta de 2016 antes de abril de 2017, pero es posible que adeude una multa por pago insuficiente. La multa funciona como un interés sobre los montos que deberían haberse pagado en cada período de pago, y se extiende desde cada fecha de vencimiento hasta que usted pague. Por lo general, la FTB calcula esto por ti y envía una factura.
¿Puedo cambiar los montos de mis pagos estimados durante el año?
Sí. Su cálculo inicial es solo una proyección. Si sus ingresos o deducciones cambian, vuelva a calcular su impuesto estimado y ajuste las cuotas restantes. Aumentar o reducir los pagos atrasados te ayuda a mantenerte cerca del 90% de tu obligación final y a evitar multas por pagos insuficientes.
¿Por qué no se paga el impuesto estimado de California en el tercer trimestre?
La ley de California establece un horario de 30 a 40 a 30 en lugar de cuatro trimestres iguales. El estado quiere que se paguen más impuestos sobre la renta a principios de año, por lo que la cuota de septiembre se incorpora de hecho a los pagos más grandes de abril y junio. Aún debe respetar estos porcentajes para cada período en el que la FTB verifique si hay pagos insuficientes.
¿Debo basar mis estimaciones de 2016 en mi impuesto sobre la renta de 2015?
Puede, pero debe seguir las reglas de puerto seguro. Si su ingreso bruto bruto de 2015 fue inferior a 150 000 dólares, pagar el 100% de sus impuestos de 2015 mediante retenciones y estimaciones evita la multa por pago insuficiente, incluso si sus ingresos de 2016 son más altos. Si el AGI de 2015 superó los 150 000$, necesitará el 110% de su impuesto de 2015 y, una vez que el AGI de 2016 alcance el 1 000 000$, tendrá que pagar el 90% de su pasivo de 2016, en lugar de confiar en una declaración atrasada.
