Para qué sirve el formulario 540 (2019) de California
El formulario 540 (2019) de California es la principal declaración de impuestos sobre la renta individual para las personas que fueron residentes de California durante todo el año. Si California fue su hogar durante todo 2019, o siguió siendo su domicilio mientras estuvo ausente temporalmente, este es el formulario que utiliza para presentar una declaración de impuestos ante la Franchise Tax Board (FTB).
En este formulario, declaras tus ingresos mundiales y calculas tu obligación tributaria de California sobre los salarios, los ingresos del trabajo por cuenta propia, las inversiones, las distribuciones de jubilación y otros ingresos. Luego, el formulario 540 aplica las tasas impositivas, las deducciones y los créditos de California para determinar si adeuda más impuestos sobre la renta o si le corresponde un reembolso.
California generalmente sigue las reglas del impuesto federal sobre la renta, pero no todos los cambios federales recientes. Para 2019, el estado se ajusta al Código de Impuestos Internos a partir del 1 de enero de 2015, con actualizaciones selectivas, y mantiene sus propias tasas impositivas, deducciones estándar y créditos de exención separados de la ley federal.
Cuándo utilizaría el formulario 540 (2019) de California
Utiliza el Formulario 540 (2019) de California si fue residente durante todo un año y sus ingresos cumplen con los requisitos de presentación para ese año. Esto incluye a los empleados, las personas que trabajan por cuenta propia, los jubilados y los inversores cuyos ingresos superan los límites establecidos para su estado civil civil y edad. Incluso si su empleador retuvo el impuesto sobre la renta de California, debe presentar una declaración de impuestos si cumple con esos límites.
Para el año tributario 2019, la fecha límite original para presentar una declaración de impuestos era el 15 de abril de 2020. California otorgó una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2020, únicamente para la presentación de declaraciones. Si adeudaba impuestos, todavía tenía que pagarlos antes del 15 de abril de 2020 para evitar multas e intereses por una declaración vencida.
También utiliza el formulario 540 para modificar una declaración de 2019. Si descubre que olvidó sus ingresos, no hizo una deducción o reclamó un crédito de manera incorrecta, presenta una declaración enmendada utilizando el mismo formulario marcado como «ENMENDADO» y adjunta el Anexo X para explicar los cambios. La mayoría de las declaraciones modificadas deben presentarse en un plazo de cuatro años a partir de la fecha de vencimiento original o dentro de un año a partir de la fecha de ajuste del IRS, lo que ocurra más tarde.
Reglas o detalles clave para 2019
Requisitos de presentación y umbrales de ingresos
Debe presentar su declaración si sus ingresos brutos o ingresos brutos ajustados de California superan el límite establecido para su estado civil tributario y su edad. Los ejemplos para 2019 incluyen:
- Soltero, menor de 65 años: 18.371 dólares
- Casados/as que presentan una solicitud conjunta de RDP, ambos menores de 65 años: 36.742 dólares
- Cabeza de familia, menor de 65 años: 29.466 dólares
Estos umbrales son más altos si usted o su cónyuge tienen 65 años o más o son ciegos.
Tasas impositivas, deducciones y créditos
California tiene tasas impositivas progresivas del 1% al 12,3%, más un impuesto sobre los servicios de salud mental del 1% sobre los ingresos imponibles de más de 1 millón de dólares. La deducción estándar para 2019 es:
- $4,537 para solteros o casados/RDP que presenten una solicitud por separado
- 9,074 dólares para personas casadas/residentes que presenten una declaración conjunta, cabeza de familia o viudas que reúnan los requisitos
También obtiene créditos de exención personales y de dependientes que reducen su obligación tributaria, aunque estos se eliminan gradualmente a los niveles de ingresos más altos.
Reglas de 2019 específicas para California
Las reglas y cambios importantes de 2019 incluyen:
- Mandato del seguro médico: El mandato individual de California comienza en 2020, pero la declaración de 2019 se utiliza para establecer la base de referencia para la presentación; las multas por falta de cobertura comienzan con las declaraciones de 2020.
- Crédito tributario por hijos pequeños (YCTC): Nuevo crédito reembolsable de hasta $1,000 para familias con ingresos del trabajo inferiores a $25,000 y al menos un hijo menor de 6 años.
- Pérdidas operativas netas: Las NOL solo se pueden transferir, no a la devolución.
- Diferencias de TCJA: California no sigue varias normas federales de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, como el nuevo tratamiento de pensión alimenticia y ciertos límites federales a las deducciones detalladas.
También se aplican las normas de impuestos estimados. Si tenía ingresos importantes sin retenciones, tenía que hacer pagos estimados trimestrales en 2020, según normas de puerto seguro, como pagar al menos el 90% de los impuestos del año en curso o entre el 100 y el 110% de los impuestos del año anterior.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna los documentos de ingresos y deducciones
Reúna los formularios W-2, 1099, K-1, declaraciones de corretaje, formularios de intereses hipotecarios, facturas de impuestos a la propiedad y registros de contribuciones caritativas. Incluye un comprobante de seguro médico y cualquier documento relacionado con los créditos que planeas solicitar.
Paso 2: Elija el estado civil e informe el AGI federal
Seleccione su estado civil civil (soltero, casado/RDP que presenta una declaración conjunta, casado/que presenta una declaración de RDP por separado, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos) e ingrese su ingreso bruto ajustado federal del formulario 1040. Su AGI federal es el punto de partida para su declaración de California.
Paso 3: Realice los ajustes de California según el cronograma CA
Utilice el Anexo CA (540) para ajustar los artículos en los que la ley de California difiere de las normas federales. Esto incluye los reembolsos de impuestos estatales, la pensión alimenticia, ciertas partidas comerciales y de inversión y otras sumas o restas. El resultado es su ingreso bruto ajustado de California.
Paso 4: Calcular las deducciones y los créditos de exención
Decida si desea solicitar la deducción estándar o detallarla. Detalla solo si tus deducciones detalladas de California superan la deducción estándar para tu estado civil civil. Luego, solicite sus créditos de exención personal, por familiar a cargo, para personas mayores y para personas ciegas, siempre que se eliminen gradualmente en función de los ingresos.
Paso 5: Calcular los impuestos y aplicar los créditos
Use las tablas de impuestos o las tablas de tasas para calcular su impuesto sobre la renta de California sobre los ingresos imponibles. Luego, solicite los créditos reembolsables y no reembolsables, incluidos el crédito tributario por ingreso del trabajo de California y el crédito tributario por hijos pequeños, si reúne los requisitos. Estos créditos reducen su obligación tributaria final y pueden generar o aumentar un reembolso.
Paso 6: Conciliar los pagos y presentar la declaración
Introduzca las retenciones de los formularios W-2 y 1099, los pagos de impuestos estimados y los sobrepagos del año anterior aplicados a 2019. La diferencia entre los impuestos y los pagos determina si adeuda o recibirá un reembolso. Firme la declaración (ambos cónyuges en una declaración conjunta) y preséntela electrónicamente o por correo a la dirección indicada en las instrucciones, utilizando el comprobante de pago correcto si adeuda.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltan SSN/SSN o ITIN incorrectos
- Verifique cada número de identificación para usted, su cónyuge y sus dependientes
- Usar montos de deducción federales en lugar de los de California
- Confirme que usa las cifras de deducción estándar de California y calcule las deducciones detalladas según las reglas de California.
- Dependiente reclamado en más de una declaración
- Coordine con el otro padre o pariente para que solo un contribuyente reclame al dependiente
- Informar erróneamente los pagos de impuestos estimados
- Verifique los pagos reales de los registros bancarios o de su cuenta en línea de FTB antes de presentar una declaración de impuestos
- La retención y el SDI se ingresaron en las casillas incorrectas
- Use el impuesto sobre la renta de California retenido de la casilla 17 de su formulario W-2 y anote el SDI por separado para que pueda solicitar cualquier reembolso del SDI en exceso.
- Declaraciones modificadas sin firmar o incompletas
- Cuando presente una declaración enmendada, márquela claramente como «ENMENDADA», adjunte el Anexo X y firme tal como lo haría con una declaración original
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta su formulario 540 (2019), la FTB lo compara con la información de los empleadores, las instituciones financieras y el IRS. Las declaraciones presentadas electrónicamente generalmente se procesan más rápido, mientras que las declaraciones en papel tardan más porque deben ingresarse y revisarse manualmente.
Si te corresponde un reembolso, puedes rastrearlo utilizando las herramientas en línea de la FTB. El depósito directo suele llegar más rápido que un cheque en papel. Si adeuda impuestos, los intereses y las multas se seguirán acumulando sobre el saldo pendiente de pago hasta que se pague en su totalidad.
Es posible que reciba un aviso solicitando más información, explicando un ajuste o proponiendo un impuesto adicional. Responda con prontitud y envíe copias, no documentos originales. La FTB también puede seleccionar su declaración de impuestos sobre la renta individual de 2019 para auditarla, así que mantenga un registro durante al menos cuatro años. Si el IRS cambia su declaración federal más adelante, debe notificárselo a la FTB y modificar su declaración de California en el plazo de un año.
Preguntas frecuentes
¿En qué se diferencia el impuesto sobre la renta de California del impuesto sobre la renta federal?
California utiliza sus propios tramos impositivos, deducciones estándar y créditos de exención, y tiene una tasa marginal máxima del 12,3% más un impuesto sobre los servicios de salud mental del 1% para los ingresos muy altos. El estado tampoco sigue varios cambios federales de la TCJA, por lo que debe usar el Anexo CA para ajustar el ingreso bruto bruto federal a los de California.
¿Tengo que presentar el formulario 540 si mi único ingreso es el Seguro Social?
California no grava los beneficios del Seguro Social, pero otros ingresos de jubilación pueden estar sujetos a impuestos. Si sus otros ingresos brutos están por debajo de los requisitos de presentación de impuestos para su edad y estado civil, por lo general no necesita presentar el formulario 540 para 2019.
¿Qué es el crédito tributario por hijo pequeño y quién califica?
El crédito tributario por hijos pequeños es un crédito reembolsable de hasta $1,000 para 2019. Puede reunir los requisitos si tiene ingresos del trabajo inferiores a 25 000 dólares y al menos un hijo menor de 6 años al final de 2019, y cumple con los requisitos del EITC de California.
¿Puedo solicitar el crédito tributario por ingreso del trabajo de California y el EITC federal?
Sí. El EITC de California es un crédito reembolsable independiente que se basa en los ingresos del trabajo de California y los límites del AGI federales. Si reúne los requisitos para el EITC federal, con frecuencia reúne los requisitos para la versión estatal, pero debe calcularlo utilizando las tablas de California e ingresarlo en el formulario 540.
¿Qué pasa si no puedo pagar la totalidad de mi obligación tributaria de 2019?
Pague todo lo que pueda antes de la fecha límite original para reducir las multas y los intereses, luego solicite un acuerdo de pago a plazos con la FTB. Un plan de pagos aprobado lo ayuda a evitar acciones de cobro más agresivas y, al mismo tiempo, a pagar con el tiempo una declaración vencida.
¿Cuánto tiempo debo conservar mis registros tributarios de 2019?
Conserve su declaración de 2019 y los documentos de respaldo, como los formularios W-2, 1099 y recibos, durante al menos cuatro años a partir de la fecha de vencimiento original o extendida. Esto cubre el período habitual en el que la FTB puede auditar o fijar impuestos adicionales.
