Para qué sirve el formulario 540 (2018) de California
El formulario 540 de California es la declaración anual de impuestos estatales sobre la renta para las personas que residieron en California durante todo un año en 2018. Al igual que cuando se presenta el formulario 1040 ante el IRS, los residentes utilizan el formulario 540 para declarar todos los ingresos imponibles de cualquier fuente, ya sea que se hayan obtenido dentro o fuera del estado. El formulario determina sus ingresos imponibles, aplica deducciones y créditos y calcula su obligación tributaria estatal total.
Debido a que California cumple con el Código de Impuestos Internos solo hasta el 1 de enero de 2015, muchos cambios federales promulgados después de esa fecha, especialmente los de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA), no se aplican a nivel estatal. Como resultado, el formulario 540 a menudo difiere de su declaración federal, y los ajustes específicos de California deben hacerse utilizando el Anexo CA (540).
Cuándo utilizaría el formulario 540 (2018) de California
El formulario 540 es obligatorio para cualquier persona que haya residido en California durante todo el año y haya cumplido con los requisitos de presentación del estado para 2018. La mayoría de los contribuyentes lo presentan como parte de su declaración anual regular. La fecha límite para el año tributario 2018 era el 15 de abril de 2019, pero California otorgó una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2019 para la presentación. Esta extensión lo hizo no extender el plazo para pagar los impuestos adeudados.
También usa el formulario 540 cuando presenta una declaración enmendada para 2018. A partir de ese año, California reemplazó el antiguo formulario 540X por un formulario 540 modificado junto con el anexo X. El anexo X explica cada cambio y calcula los ajustes resultantes. Por lo general, los contribuyentes tienen cuatro años a partir de la fecha de vencimiento original, o un año a partir de la fecha de pago, si es posterior, para modificarlo.
Reglas o detalles clave para 2018
Requisitos de presentación
California exige que los residentes presenten sus declaraciones según el nivel de ingresos, la edad, el estado civil y la cantidad de dependientes. Por ejemplo:
- Soltero, menor de 65 años, sin dependientes: archivo si el ingreso bruto supera los 17.693 dólares o el AGI supera los 14.154 dólares
- Casados que presentan una declaración conjunta, ambos menores de 65 años, sin dependientes: archivo si el ingreso bruto supera los 35.388 dólares o el AGI supera los 28.312 dólares
También debe presentar la declaración si adeuda impuestos específicos o quiere solicitar un reembolso, incluso si sus ingresos están por debajo de los límites.
Tasas impositivas progresivas
California usa un sistema progresivo de impuestos sobre la renta con tasas que van desde Del 1% al 13,3% para 2018. Su tasa impositiva depende de sus ingresos imponibles después de las deducciones y los créditos.
Principales diferencias entre California y el gobierno federal
Debido a que California no adoptó la mayoría de los cambios de la TCJA, se requieren varios ajustes:
- No se permite la depreciación de bonos federales
- Reglas diferentes para intercambios similares
- Tratamiento separado para los ingresos de la Sección 965 y el GILTI
- Límites diferentes para las deducciones de la Sección 179
Estas diferencias deben reflejarse en el Anexo CA (540).
Créditos importantes para 2018
Los créditos clave disponibles incluyen:
- Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) de California: se amplió en 2018 para incluir a los trabajadores mayores de 18 años sin hijos, que ganan hasta 24.951 dólares
- Créditos de exención para personas y dependientes
- Crédito de inquilino no reembolsable para inquilinos que reúnan los requisitos
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Complete su declaración federal
Primero prepare su formulario federal 1040. California depende en gran medida del ingreso bruto bruto (AGI) federal y de los cálculos de los ingresos imponibles.
Paso 2: Reúna sus registros
Recopile los formularios W-2, 1099, recibos de deducciones, registros de pagos de impuestos estimados y otros documentos de respaldo.
Paso 3: Introducir información personal
Proporcione su nombre legal, dirección, número de seguro social, fecha de nacimiento y estado civil. Por lo general, California exige el mismo estado de presentación que su declaración federal, a menos que sea una pareja de hecho registrada.
Paso 4: Reportar los ingresos
Transfiera las partidas de ingresos federales al formulario 540 y complete el Anexo CA (540) para tener en cuenta los ajustes específicos de California.
Paso 5: Elige las deducciones
Seleccione la deducción estándar o las deducciones detalladas. Las reglas de deducción detalladas de California difieren de las federales, así que asegúrate de que los cálculos reflejen la ley estatal.
Paso 6: Reclame créditos de exención
Ingresa créditos para ti, tu cónyuge o RDP y cualquier dependiente. Es posible que se soliciten créditos adicionales para personas de la tercera edad o contribuyentes ciegos.
Paso 7: Calcule su impuesto
Usa la tabla de impuestos de California de 2018 o la tabla de tasas impositivas para determinar el monto adeudado antes de los créditos.
Paso 8: Aplicar créditos
Agregue créditos reembolsables y no reembolsables, como el EITC de California o el crédito de inquilino.
Paso 9: Reportar los pagos
Incluya la retención de California de los formularios W-2, los pagos estimados, los pagos de prórroga y cualquier crédito transferido de años anteriores.
Paso 10: Determine su reembolso o saldo adeudado
Reste los pagos y créditos de su obligación tributaria. El resultado es tu reembolso o el saldo adeudado.
Paso 11: Firmar y archivar
Ambos cónyuges deben firmar si presentan una declaración conjunta. Presente electrónicamente o envíe por correo todas las páginas y anexos requeridos al FTB.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Montos estimados de pago de impuestos incorrectos — Verifique los pagos en su cuenta MyFTB antes de presentarlos
- Uso de montos de deducciones federales — Las deducciones estándar y detalladas de California son diferentes
- Reclamaciones de dependientes duplicadas — Asegúrese de que no se reclame a los dependientes en varias devoluciones
- Malinterpretando la retención — Solo la retención de impuestos del estado de California cuenta para el Formulario 540
- Exceso de SDI exagerado — Verifique los salarios combinados de más de 114,967 dólares para evitar errores
- Estado de presentación incorrecto — Siga las reglas de California para los contribuyentes casados o de RDP
- Falta el formulario FTB 3532 para cabeza de familia — Obligatorio a partir de 2018
La presentación electrónica elimina muchos de estos errores y acelera los reembolsos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
La Franchise Tax Board procesa las declaraciones presentadas electrónicamente en unas pocas semanas, mientras que las declaraciones en papel pueden tardar más. Los reembolsos llegan más rápido mediante depósito directo. Los montos adeudados deben pagarse antes de la fecha límite del 15 de abril, independientemente de la fecha de presentación, o se aplicarán multas e intereses.
La FTB puede revisar o auditar su declaración. Recibirás una notificación si necesitas documentación adicional y tienes derecho a que te representen. Las sanciones más comunes incluyen la falta de presentación (hasta un 25%), la falta de pago (un 0,5% mensual) y las multas relacionadas con la precisión. Si el IRS ajusta más adelante su declaración federal, debe notificárselo a California en un plazo de seis meses.
El plazo de prescripción es generalmente de cuatro años a partir de la fecha de presentación, pero se extiende a ocho años en caso de subregistro sustancial y permanece abierto indefinidamente si no se presenta ninguna declaración.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar declaraciones federales y de California?
Sí. Si cumple con los requisitos de presentación estatales, debe presentarlos tanto ante el IRS como ante el FTB. Complete primero su declaración federal, ya que de ella dependen varios cálculos de California.
¿Por qué mi declaración de impuestos de California difiere de mi declaración federal?
California sigue las normas federales solo hasta el 1 de enero de 2015. Debido a que los cambios federales posteriores no se transfirieron, el Anexo CA (540) es obligatorio para conciliar muchas diferencias de ingresos y deducciones.
¿Puedo calificar para el EITC de California aunque no califique a nivel federal?
Sí. El EITC de California tiene una elegibilidad más amplia. Los trabajadores de 18 años o más sin dependientes pueden reunir los requisitos si sus ingresos son inferiores a los 24.951 dólares. Use el formulario FTB 3514 para solicitar el crédito.
¿Qué pasa si solo fui residente durante una parte de 2018?
Debe presentar el formulario 540NR en lugar del formulario 540. Ese formulario calcula los impuestos en función del período de residencia más los ingresos de fuentes de California cuando no era residente.
¿Cuánto tiempo debo conservar mis documentos tributarios de 2018?
Mantenga los registros durante al menos cuatro años después de la presentación. Si declaraste ingresos muy inferiores a los declarados o reclamaste ciertos remanentes, conserva los registros durante ocho años o más.
¿Las parejas de hecho registradas presentan una solicitud diferente?
Sí. California trata a los RDP de la misma manera que a las parejas casadas a efectos fiscales estatales. Debe presentar su declaración si es casado y presenta una declaración conjunta o si es casado y presenta una declaración por separado, incluso si presenta la declaración como soltero en su declaración federal.
¿Cuál es la forma más rápida de obtener mi reembolso?
Presente su declaración electrónicamente y seleccione depósito directo. La mayoría de los reembolsos llegan en un plazo de dos a tres semanas para las declaraciones presentadas electrónicamente.
Para obtener los formularios e instrucciones oficiales de 2018, visite el sitio web de la Junta de Impuestos de Franquicias: https://www.ftb.ca.gov.
