Para qué sirve el formulario DE 88 (2020)
El formulario DE 88 (2020) era el método oficial de California para presentar los depósitos provisionales de impuestos sobre la nómina al Departamento de Desarrollo del Empleo (EDD). Se utilizaba para remitir las retenciones del seguro de desempleo (UI), del impuesto sobre la capacitación laboral (ETT), del seguro estatal de discapacidad (SDI) y del impuesto sobre la renta personal de California (PIT). Los empleadores utilizaron el formulario DE 88 (2020) durante todo el trimestre, según fuera necesario, para cumplir con sus cronogramas de depósitos.
Dado que la presentación electrónica era totalmente obligatoria en 2020, se esperaba que los departamentos de Recursos Humanos realizaran depósitos en línea a través de e-Services for Business, a menos que contaran con una exención válida del EDD.
Cuándo utilizaría el formulario DE 88 (2020)
Este formulario era obligatorio para enviar los depósitos de impuestos sobre la nómina antes de presentar las declaraciones trimestrales. Los casos de uso dependían de su calendario de depósitos y de la retención total del PIT.
- Depositante trimestral: A los empleadores que retuvieron menos de 350 dólares en PIT durante el trimestre se les permitió hacer depósitos trimestrales que vencían el 30 de abril, el 31 de julio, el 31 de octubre y el 1 de febrero.
- Depositante mensual: Si la retención del PIT ascendió a un total de entre 350 y 500 dólares durante un mes, el depósito vencía antes del 15 del mes siguiente.
- Depositante quincenal: Los empleadores con más de 500 dólares en retenciones del PIT que siguieran el calendario federal de depósitos quincenales estaban obligados a presentar los depósitos el miércoles o el viernes siguiente, según sus fechas de nómina.
- Depositante al día siguiente: Los depositantes federales al día siguiente con un PIT superior a 500 dólares debían realizar el depósito en California antes del día hábil siguiente al día de pago.
- Depósitos UI y ETT: Estos impuestos pagados por los empleadores vencían trimestralmente, pero los empleadores podían presentarlos con más frecuencia en coordinación con sus cronogramas del PIT y el SDI.
Reglas o detalles clave para 2020
Los empleadores que usaron el formulario DE 88 (2020) estuvieron sujetos a varios requisitos y reglas tributarias específicas durante ese año tributario.
- Presentación electrónica obligatoria: A partir de 2020, todos los empleadores estaban obligados a presentar electrónicamente los depósitos de nómina mediante servicios electrónicos para empresas, transferencias electrónicas de fondos (EFT) por teléfono u otros sistemas aprobados, a menos que recibieran una exención mediante el formulario DE 1245W.
- Límites salariales y tasas de 2020: El UI y el ETT se aplicaron a los primeros 7.000 dólares de salario por empleado; el SDI se aplicó a los primeros 122.909 dólares del salario de los empleados; el PIT no tenía límite salarial y se basaba en certificados de retención.
- Extensiones de ayuda para la COVID-19: Los empleadores afectados por la pandemia de la COVID-19 pueden solicitar una prórroga de 60 días para presentar la solicitud y pagar sin penalización, siempre que presenten una solicitud por escrito en un plazo de 60 días a partir de la fecha límite original.
- Sanciones por incumplimiento: Los empleadores que presentaran pagos atrasados o formularios en papel sin una exención aprobada estaban sujetos a una multa del 15%, más un interés diario sobre el monto adeudado.
- Conciliación trimestral: Todos los depósitos del DE 88 se conciliaron con los formularios DE 9 y DE 9C cada trimestre para determinar el total de impuestos adeudados y los montos acreditados.
Paso a paso (nivel alto)
Se esperaba que los empleadores siguieran un proceso claro para garantizar el uso adecuado del formulario DE 88 (2020) y cumplir con las normas del Departamento de Desarrollo del Empleo.
- Paso 1: Determinar el cronograma de depósitos: Utilice su frecuencia de depósito federal y la retención total del PIT de California para identificar el cronograma de depósitos requerido, que puede ser trimestral, mensual, quincenal o al día siguiente.
- Paso 2: Calcular los montos de impuestos - Calcule los montos correctos para UI, ETT, SDI y PIT utilizando los límites salariales actuales, los datos de retención de los empleados y las tasas de contribución del empleador.
- Paso 3: Enviar el pago electrónico: Acceda a e-Services for Business u otros sistemas electrónicos aprobados, introduzca los detalles requeridos y confirme la presentación del pago con su número de cuenta de empleador del EDD.
- Paso 4: Conciliar con DE 9 y DE 9C: Al final del trimestre, compare sus depósitos con la obligación tributaria total utilizando los formularios DE 9 y DE 9C, garantizando la alineación entre los salarios, las retenciones y los tipos de impuestos.
- Paso 5: Ajustar o corregir los depósitos: Si se producen errores o pagos insuficientes antes de presentar el DE 9, presente un nuevo DE 88 con el pago adicional, incluidos la multa y los intereses, o transfiera los sobrepagos a su próximo depósito.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los empleadores cometieron con frecuencia varios errores al presentar el formulario DE 88 (2020), y cada uno tenía un recurso específico para evitar problemas de cumplimiento.
- Aplicación incorrecta del límite salarial del SDI: Algunos empleadores no dejaron de retener el SDI por un salario de 122.909 dólares, lo que resultó en una retención excesiva o insuficiente. Para aplicar el límite correcto, haga un seguimiento de los salarios acumulados por empleado.
- Uso de cupones de papel antiguos sin una exención: Los empleadores que presentaron los formularios DE 88 en papel sin una exención aprobada fueron sancionados; pasaron a la presentación electrónica o presentaron el formulario DE 1245W antes de la fecha límite.
- Ignorar las multas por pagos atrasados: La presentación únicamente del impuesto adeudado sin la multa ni los intereses del 15% dio lugar a una nueva notificación del EDD. Use las calculadoras del EDD para determinar el monto total adeudado antes de realizar un pago.
- Mostrar importes negativos en los depósitos: Introducir ajustes negativos en el DE 88 confundió el sistema y retrasó el procesamiento. En su lugar, reduzca su próximo pago o reclame el sobrepago en EL DE 9.
- Omitir números de cuenta del empleador: Los depósitos enviados sin el número de cuenta EDD de ocho dígitos se retrasaron o se aplicaron incorrectamente; incluya siempre el número de cuenta para evitar errores de procesamiento.
- Envío a una dirección de EDD incorrecta: Los titulares de exenciones que enviaron por correo los formularios DE 88 en papel a direcciones anticuadas experimentaron demoras; confirme la dirección postal actual en el sitio web del EDD antes de enviarlos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario DE 88 (2020), los depósitos electrónicos se registraban normalmente en la cuenta EDD del empleador en un plazo de 1 a 3 días hábiles. Las presentaciones en papel, que solo estaban permitidas para los empleadores con exenciones, demoraban de 10 a 14 días hábiles en procesarse. Cada trimestre, los empleadores conciliaban estos depósitos mediante los formularios DE-9 y DE-9C. Los sobrepagos podían acreditarse a plazo o reembolsarse, mientras que los pagos insuficientes generaban notificaciones de penalización.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usó el formulario DE 88 (2020)?
El formulario DE 88 (2020) se usó para presentar depósitos provisionales de impuestos sobre la nómina de California al EDD para UI, ETT, SDI y PIT. Permitió a los empleadores hacer los depósitos requeridos durante todo el trimestre antes de presentar las declaraciones trimestrales.
¿Se presentó el formulario DE 88 (2020) en papel o electrónicamente?
En 2020, los depósitos de impuestos sobre la nómina debían presentarse electrónicamente a través de e-Services for Business o métodos de EFT aprobados. Las declaraciones en papel solo estaban permitidas si el empleador tenía una exención aprobada.
¿Cómo determinaron los empleadores su calendario de depósitos en 2020?
Los cronogramas de depósitos se basaron en la retención total del PIT de California y en la frecuencia de los depósitos federales del empleador. Los empleadores podían clasificarse como depositantes trimestrales, mensuales, quincenales o al día siguiente.
¿Qué multas se aplican a los depósitos de 88 atrasados o que no cumplen con los requisitos?
Los pagos atrasados o las presentaciones en papel sin una exención estaban sujetos a una multa del 15 por ciento más intereses diarios. Se emitieron avisos adicionales si las multas y los intereses no estaban incluidos en el pago.
¿Cómo se conciliaron los depósitos de 88 al final del trimestre?
Todos los depósitos del DE 88 se conciliaron con los formularios DE 9 y DE 9C al final de cada trimestre. Todos los pagos en exceso se acreditaron o reembolsaron, mientras que los pagos insuficientes dieron lugar a avisos del EDD.
