El formulario 940 es fundamental para financiar los beneficios de desempleo a través del sistema federal de impuestos por desempleo. Los empleadores deben presentar esta declaración de impuestos anualmente para informar y pagar con precisión Impuestos FUTA. El formulario 940 de 2017 tiene la misma importancia, incluso si permanece sin presentar durante años. La presentación garantiza el cumplimiento de la ley federal y protege a las empresas de la escalada de los problemas del IRS.

Dejar sin resolver un formulario 940 de 2017 sin presentar expone a las empresas a graves consecuencias financieras y legales. Las multas se acumulan rápidamente a partir de la fecha de vencimiento original, lo que aumenta la responsabilidad general. Los intereses se acumulan diariamente sobre los saldos impagos, lo que hace que la resolución final sea significativamente más costosa. Es posible que el IRS tome medidas de cobro, que incluyen embargos, gravámenes y medidas enérgicas para hacer cumplir la ley contra los activos y cuentas comerciales.

Esta guía explica cada paso necesario para resolver correctamente un formulario 940 de 2017 sin presentar. Proporciona instrucciones para obtener los formularios de años anteriores y calcular el impuesto federal de desempleo. Los lectores aprenderán sobre las multas, los intereses y las posibles opciones de resolución del IRS. Al seguir esta guía, las empresas pueden recuperar el cumplimiento, minimizar los costos y protegerse de las acciones de cumplimiento en curso.

Comprender el formulario 940 y el impuesto federal de desempleo

El formulario 940 es un formulario tributario importante que los empleadores deben presentar anualmente para declarar las obligaciones federales de desempleo. En esta sección se explica por qué existe el formulario, en qué se diferencia de otros requisitos tributarios sobre la nómina y qué significa para su empresa la tasa impositiva de la FUTA de 2017. Al comprender los detalles, el empleador puede evitar la imposición de multas y garantizar que cada declaración de impuestos esté completa y sea correcta.

Propósito del formulario 940 en el sistema de la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo

• Requisito anual: Los empleadores deben presentar el formulario 940 anualmente para declarar y pagar los impuestos de la FUTA al Servicio de Impuestos Internos.
  
  
• Apoyo a los beneficios: El sistema FUTA proporciona fondos para los programas estatales de desempleo que apoyan a los empleados que pierden sus empleos.
  
  
• Obligación federal: A diferencia de otros impuestos, la FUTA es un requisito federal que se aplica independientemente del cumplimiento estatal de la nómina.
  
  
• Protección del cumplimiento: Presentar el formulario de impuestos a tiempo ayuda a evitar acciones de cumplimiento, avisos y multas adicionales del IRS.

En qué se diferencian los impuestos federales de desempleo de otros impuestos sobre el empleo

• Responsabilidad del empleador: El empleador paga los impuestos de la FUTA, a diferencia del impuesto federal sobre la renta o el seguro social, que se retienen de los salarios de los empleados.
  
  
• Sin retención: La FUTA no se puede deducir del salario de los empleados, por lo que es responsabilidad exclusiva del empleador depositar e informar.
  
  
• Propósito separado: La FUTA es distinta de los requisitos de impuestos sobre la nómina relacionados con el impuesto sobre la renta y los beneficios de jubilación.
  
  
• Distinción administrativa: Los formularios FUTA se revisan y procesan de manera diferente a otras declaraciones de impuestos del IRS cada año.
  
  

La tasa impositiva de la FUTA de 2017 y cómo los impuestos estatales por desempleo proporcionan créditos

• Tarifa estándar: Para 2017, la FUTA aplicó el 6.0 por ciento a los primeros 7.000 dólares del salario de los empleados.
  
  
• Créditos estatales: Los empleadores podrían recibir un crédito de hasta el 5.4 por ciento por el pago puntual de los impuestos estatales de desempleo.
  
  
• Reducción de crédito: Si un estado adeudaba préstamos federales, los empleadores de ese estado se enfrentaban a una reducción de los créditos y a una mayor responsabilidad por la FUTA.
  
  
• Ejemplo de cálculo: Un empleador que pagó 7.000 dólares en salarios a un empleado normalmente solo adeudaría 42 dólares después de los créditos.

En resumen, el formulario 940 de 2017, que no se presentó, representa algo más que una declaración de impuestos atrasada; refleja los pasos omitidos en el cumplimiento de las obligaciones comerciales. Al conocer las diferencias y aplicar las directrices correctas, los usuarios pueden evitar las multas y cumplir con las normas del IRS.

Quién debe presentar la declaración de impuestos del formulario 940

La declaración de impuestos del formulario 940 se aplica en general, pero no todos los empleadores deben presentarla. A continuación se detallan las reglas que determinan quién debe cumplir, incluidos los umbrales generales, los casos especiales y las exenciones. Comprender estas reglas ayuda a las empresas a evitar multas y garantiza que el IRS reciba el informe correcto.

• Límites generales de presentación: El empleador debe presentar el formulario 940 si paga salarios de 1500 dólares o más en cualquier trimestre calendario.
  
  
• Requisito de empleado: Un empleador debe presentar una solicitud si uno o más empleados trabajaron al menos un día en 20 semanas.
  
  
• Cobertura del salario: Estas obligaciones tributarias sobre la nómina se aplican independientemente de la retención del impuesto federal sobre la renta o de las contribuciones a la seguridad social.
  
  
• Cumplimiento del IRS: Si se ignoran estos requisitos, el IRS puede emitir un aviso y cargar a la cuenta una multa.
  
  
• Empleadores agrícolas: Los agricultores deben presentar una solicitud si pagan salarios de 20 000 dólares o más a los trabajadores agrícolas en cualquier trimestre.
  
  
• Número de trabajador: Los agricultores deben presentar una solicitud si emplean a 10 o más trabajadores agrícolas durante al menos 20 semanas al año.
  
  
• Ejemplo de aplicación: Una granja que haya pagado a los trabajadores temporeros por encima de estos umbrales debe completar el formulario antes de la fecha de vencimiento correcta.
  
  
• Revisión del IRS: Las declaraciones agrícolas se revisan cuidadosamente debido a la nómina estacional y a las reglas de depósito únicas para los impuestos de la FUTA.
  
  
• Organizaciones exentas: Las organizaciones benéficas exentas de impuestos en virtud de la sección 501 (c) (3) no están sujetas a la FUTA y no necesitan presentar el formulario 940.
  
  
• Entidades gubernamentales: Los departamentos gubernamentales estatales y locales generalmente están exentos de las obligaciones federales de desempleo.
  
  
• Gobiernos tribales: Las tribus reconocidas a nivel federal están exentas, pero pueden presentar una solicitud voluntaria para recibir las protecciones del sistema FUTA.
  
  
• Confirmación del IRS: Los empleadores deben consultar los recursos oficiales del IRS o buscar orientación fiscal profesional si no están seguros del estado de exención.

Saber quién debe presentar la solicitud evita errores y protege a la empresa de las multas por retraso. Los empleadores pueden visitar el sitio del IRS, conocer las reglas de años anteriores y seguir los pasos correctos para cumplir con las normas.

Proceso de presentación paso a paso para el formulario 940 de 2017 no presentado

La presentación de un formulario 940 de 2017 sin presentar requiere pasos estructurados para garantizar la precisión y el cumplimiento con el IRS. Cada paso implica tareas específicas que ayudan al empleador a preparar, calcular y declarar los impuestos adeudados correctos. Los detalles que aparecen a continuación explican lo que exige este formulario de impuestos y cómo evitar la imposición de multas.

Obtenga los formularios e instrucciones correctos del IRS de años anteriores

• Acceda al sitio oficial del IRS: Visite el sitio web del IRS para descargar el formulario 940 de 2017 y las instrucciones correspondientes.
  
  
• Utilice los formularios de años anteriores: Utilice siempre el formulario de impuestos del año específico presentado para garantizar que los cálculos sean correctos.
  
  
• Adjunte los horarios requeridos: Incluya el Anexo A si pagó salarios en varios estados o en estados con reducción de crédito.
  
  
• Consulta la guía: Siga únicamente los recursos del IRS para evitar información desactualizada de fuentes de terceros.

Reúna los detalles comerciales, el EIN, la nómina y los registros de impuestos estatales

• Número de identificación del empleador: Introduzca su EIN exactamente como lo asigna el Servicio de Impuestos Internos.
  
  
• Registros de nómina: Reúna todos los salarios de los empleados pagados durante 2017 para realizar cálculos precisos de la FUTA.
  
  
• Cuentas tributarias estatales: Reúna los detalles de depósito y pago de todas las cuentas estatales de seguro de desempleo.
  
  
• Dirección comercial: Verifique que la dirección y los detalles de contacto coincidan con los que el IRS tiene archivados.

Complete el encabezado y la identificación de la devolución con precisión

• Identificación correcta: Proporcione el nombre comercial legal, el nombre comercial y la dirección tal como se informó anteriormente al IRS.
  
  
• Selecciona el tipo de devolución: Verifique si la declaración es original, enmendada o presentada como empleador sucesor.
  
  
• Ingresa detalles precisos: Evite errores rellenando cuidadosamente todas las líneas obligatorias de la primera página.
  
  
• Prevenir las notificaciones del IRS: El envío de un encabezado completo y preciso reduce las demoras en el procesamiento y los problemas de notificación del IRS.

Informe los detalles del impuesto de desempleo de un solo estado o de varios estados

• Presentación en un solo estado: Seleccione la abreviatura del estado si todos los salarios estaban sujetos al sistema de desempleo de un estado.
  
  
• Múltiples estados: Adjunte el Anexo A si tenía empleados en más de un estado.
  
  
• Estados de reducción de crédito: Tenga en cuenta la responsabilidad adicional de la FUTA si paga salarios en estados con reducción de crédito.
  
  
• Revisión del IRS: Estos detalles se revisan detenidamente, por lo que la precisión es esencial para evitar la evaluación de las penalizaciones.

Calcule los salarios brutos, los salarios tributables de la FUTA y los créditos para los impuestos estatales

• Informar sobre los salarios totales: Introduzca todos los salarios de los empleados pagados durante 2017, incluidos el salario, las bonificaciones y los beneficios imponibles.
  
  
• Restar exenciones: Deduzca los pagos que no estén sujetos a la FUTA, como las contribuciones de jubilación o los beneficios calificados.
  
  
• Aplicar base salarial: Límite Responsabilidad de la FUTA con respecto a los primeros 7.000 dólares del salario de cada empleado.
  
  
• Aplicar créditos: Reciba hasta un 5.4 por ciento de crédito por pagar puntualmente los impuestos estatales de desempleo.

Informar el pasivo trimestral de la FUTA si supera los umbrales de depósito

• Revisión de umbrales: Si el pasivo de FUTA supera los 500$, declare el pasivo trimestral en la parte 5 del formulario.
  
  
• Requisito de depósito: PCualquier responsabilidad que supere los 500$ mediante depósito electrónico o métodos de pago aprobados por el IRS.
  
  
• Ejemplo de cálculo: Un empleador que adeude 600 dólares debe hacer un depósito en lugar de esperar a pagar al final del año.
  
  
• Sistema IRS: El IRS usa este informe para verificar los depósitos y evaluar las multas por pago atrasado si no se cumplen.

Firme, feche y presente la declaración por correo (las declaraciones de 2017 no se pueden presentar electrónicamente)

• Firma autorizada: Firme y feche el formulario bajo pena de perjurio.
  
  
• Adjunte los detalles del preparador: Si un profesional de impuestos preparó la declaración de impuestos, también se debe ingresar su información.
  
  
• Envío de correo: Envíe el formulario tributario completo al departamento del IRS correspondiente para su procesamiento.
  
  
• Mantenga registros: Guarde una copia del formulario presentado y el comprobante de envío por correo en su cuenta.

Seguir estos pasos ayuda a garantizar que el formulario 940 de 2017 que no se ha presentado se presente correctamente, lo que minimiza los riesgos de sanciones y mantiene el cumplimiento empresarial.

Multas e intereses del IRS por la declaración de impuestos tardía del formulario 940

El IRS aplica reglas estrictas cuando un empleador deja la declaración de impuestos del Formulario 940 sin presentar después de la fecha de vencimiento original. La multa por no presentar la solicitud es del 5 por ciento mensual, con un límite del 25 por ciento del saldo adeudado. Esta multa se aplica de inmediato, incluso si el empleador presenta un pago más adelante. Las empresas deben actuar con rapidez para evitar que se acumulen cargos máximos a partir del primer día incumplido.

La multa por falta de pago es menor, pero sigue siendo peligrosa si se combina con la presentación de multas. El IRS cobra un 0.5 por ciento mensual hasta que se paguen los impuestos. Estas multas se aplican simultáneamente, pero la multa por presentación se reduce ligeramente al 4.5 por ciento mensual. En conjunto, aumentan la responsabilidad más rápido de lo que muchos propietarios de negocios esperan, especialmente con cuentas antiguas del año anterior.

La multa por no depositar se aplica cuando los empleadores no hacen los depósitos FUTA requeridos durante todo el año. Esta multa oscila entre el 2 y el 15 por ciento, según el monto adeudado. Los intereses se acumulan diariamente sobre todos los impuestos impagos, lo que aumenta el saldo de manera significativa a lo largo de varios años. Por ejemplo, una deuda acumulada por la FUTA de 2.000$ podría superar los 3.500$ tras acumular multas, intereses y medidas coercitivas del IRS.

Cuestiones relacionadas con el impuesto sobre el empleo y consideraciones de años anteriores

Los problemas no resueltos con las declaraciones de impuestos del Formulario 940 a menudo aparecen junto con otros problemas de impuestos sobre el empleo, especialmente cuando el IRS investiga varios años anteriores. A continuación se detallan las conexiones y consecuencias clave que los empleadores deben comprender para evitar una mayor responsabilidad.

• Conexión con otros formularios: La declaración de impuestos del formulario 940 informa sobre la FUTA, mientras que los formularios 941, 943 y 944 cubren el impuesto sobre la renta y la retención del seguro social.
  
  
• Cumplimiento superpuesto: Un empleador al que le falten las 940 declaraciones también puede tener problemas con los impuestos sobre la nómina y tener obligaciones de presentación de informes trimestrales o anuales.
  
  
• Ejemplo de errores: Si los salarios no se declaran en su totalidad en el formulario 941, el IRS puede cuestionar los cálculos de la FUTA en el formulario 940.
  
  
• Revisión del IRS: El IRS compara varios formularios a lo largo de los años para identificar inconsistencias, presentaciones tardías o responsabilidades no resueltas.
  
  
• Descripción general del TFRP: La multa por recuperación de fondos fiduciarios permite al IRS cobrar el impuesto federal sobre la renta y el Seguro Social no pagados a las personas responsables.
  
  
• Individuos responsables: La sanción puede aplicarse a los funcionarios, accionistas u otras personas que paguen a los acreedores en lugar de cumplir con sus obligaciones tributarias.
  
  
• Negligencia deliberada: El IRS emite una notificación si determina que una persona a sabiendas no depositó los impuestos retenidos de los empleados.
  
  
• Duras consecuencias: El TFRP puede extender la responsabilidad más allá de la empresa e impactar en los activos personales de los responsables.
  
  
• Impacto de años anteriores: Las declaraciones de impuestos sobre el empleo de años anteriores no presentadas dificultan el cumplimiento actual e invitan a una revisión y un escrutinio más minuciosos del IRS.
  
  
• Acumulación de multas: Cada año sin resolver aumenta los riesgos del empleador en materia de multas, intereses y cumplimiento del IRS.
  
  
• Pasos de resolución: Para restablecer el cumplimiento, los empleadores deben presentar todas las declaraciones faltantes, liquidar los saldos y seguir las instrucciones del IRS.
  
  
• Orientación profesional: Trabajar con un profesional de impuestos ayuda a garantizar que los formularios sean correctos, los pagos precisos y la resolución eficiente de los problemas de años anteriores.

No gestionar las obligaciones tributarias laborales relacionadas con un formulario 940 de 2017 sin presentar aumenta los riesgos del IRS y retrasa el restablecimiento del cumplimiento.

Opciones de resolución si adeuda en virtud de un formulario 940 de 2017 no presentado

Hay varias estrategias de resolución disponibles cuando un empleador le debe al IRS un Formulario 940 de 2017 sin presentar. Cada opción depende del saldo, la situación financiera de la empresa y los requisitos de elegibilidad del IRS. A continuación se detallan las principales herramientas que pueden ayudar a reducir la responsabilidad y restablecer el cumplimiento.

• Acuerdos de pago a plazos: El IRS ofrece acuerdos de pago a plazos garantizados, simplificados, regulares y parciales para diferentes saldos de declaraciones de impuestos.
  
  
• Plan garantizado: Las deudas pequeñas de menos de 10 000 dólares califican para los acuerdos garantizados si el empleador puede pagarlas en su totalidad en un plazo de tres años.
  
  
• Plan simplificado: Las deudas de menos de 50 000 dólares pueden calificar para acuerdos simplificados que requieren un pago mensual sin una revisión financiera exhaustiva.
  
  
• Planes regulares y parciales: Las deudas más grandes requieren información financiera detallada, y se acepta el pago parcial si es poco probable que se cobren por completo.
  
  
• Alivio de sanciones: El IRS permite una reducción por primera vez para eliminar las multas si el historial de cumplimiento anterior está limpio.
  
  
• Causa razonable: Se puede aplicar una medida cautelar si la falta de presentación se debió a una enfermedad, un desastre o errores comerciales inevitables.
  
  
• Exención administrativa: El IRS ocasionalmente otorga exenciones de multas cuando los cambios en las políticas o las notificaciones del IRS causan un incumplimiento.
  
  
• Documentación requerida: Los empleadores deben presentar una explicación y pruebas claras al solicitar una desgravación de la multa.
  
  
• Oferta en compromiso: Un OIC permite la liquidación de una cantidad inferior a la totalidad de los impuestos adeudados según la elegibilidad.
  
  
• Dudas en cuanto a la responsabilidad: Esta opción se aplica cuando existe una controversia genuina sobre la tasación fiscal correcta.
  
  
• Dudas sobre la coleccionabilidad: El IRS puede aceptar menos si los recursos financieros no pueden cubrir el saldo.
  
  
• Motivos difíciles: El IRS puede llegar a un acuerdo si el cobro completo crearía dificultades comerciales extremas o una carga financiera injusta.
  
  
• Actualmente no es coleccionable: El estado CNC suspende la cuenta cuando el empleador demuestra que no puede pagar en este momento.
  
  
• Prueba de dificultades: Los empleadores deben presentar registros de ingresos y gastos que demuestren que los pagos impedirían la cobertura de los salarios básicos y las operaciones.
  
  
• Alivio temporal: El IRS detiene las acciones de cobro, pero puede notificar a los empleadores sobre la acumulación de intereses y multas.
  
  
• Proceso de revisión: El CNC se revisa con regularidad y su estado puede cambiar si mejoran las condiciones financieras.

La resolución de un Formulario 940 de 2017 sin presentar requiere seleccionar el programa correcto del IRS para minimizar los costos y restablecer el cumplimiento.

Prevención de futuros problemas de cumplimiento del Formulario 940

Los empleadores pueden evitar que se emita el Formulario 940 en el futuro manteniendo registros de impuestos sobre la nómina completos y precisos durante al menos cuatro años. Estos registros deben incluir los salarios de los empleados, los depósitos de impuestos y todas las declaraciones de impuestos anteriores. Los registros organizados permiten a las empresas proporcionar documentación rápidamente cuando el IRS solicita la verificación. El mantenimiento preciso de registros reduce el riesgo de que se impongan sanciones y contribuye a un cumplimiento más fluido durante las auditorías o revisiones.

El uso de un software de nómina confiable o la contratación de un profesional de impuestos calificado ayudan a los empleadores a cumplir con la FUTA y los requisitos relacionados. Los sistemas de nómina calculan automáticamente el pasivo de la FUTA, rastrean los depósitos y actualizan las tasas cuando cambian las reglas del IRS. Los servicios profesionales guían la corrección de errores y el manejo de casos complejos, como la nómina multiestatal. Los empleadores que invierten en apoyo profesional o automatizado evitan errores que a menudo se traducen en costosas notificaciones del IRS.

Los empleadores también deben establecer recordatorios claros sobre los plazos de depósito trimestrales y la fecha de vencimiento anual del formulario 940. La programación constante garantiza que los impuestos se presenten a tiempo y evita cargos por pagos atrasados o intereses acumulados. La comunicación proactiva con el IRS puede resolver posibles problemas antes de que se conviertan en notificaciones o en medidas coercitivas. Al combinar los registros, la tecnología y el apoyo profesional, las empresas se protegen de los repetidos problemas de cumplimiento y salvaguardan la estabilidad financiera.

Preguntas frecuentes

¿Durante cuánto tiempo debe el IRS recopilar mi declaración de impuestos del Formulario 940 de 2017 que no he presentado?

El IRS generalmente tiene diez años a partir de la fecha de evaluación para cobrar los impuestos pendientes del Formulario 940. Sin embargo, el plazo de prescripción no comienza hasta que presente la declaración de impuestos. El IRS puede continuar con la recaudación indefinidamente si el formulario 940 de 2017 permanece sin presentar. La presentación de la declaración, aunque sea tarde, pone en marcha el proceso de cobro y evita que la deuda pueda cobrarse legalmente para siempre.

¿Puedo presentar electrónicamente mi formulario 940 de 2017?

No, el IRS solo permite la presentación electrónica de formularios de impuestos recientes seleccionados y del año en curso. El formulario 940 de 2017 no se puede enviar electrónicamente. Debe descargar la versión del año anterior del sitio del IRS, completarla y enviarla por correo al departamento del IRS correspondiente. El envío de una declaración en papel por correo certificado garantiza la presentación de la declaración y evita demoras innecesarias en la notificación.

¿Qué sucede si no puedo encontrar mis registros de nómina de años anteriores?

Si no puede localizar los registros de nómina anteriores, debe intentar reconstruirlos mediante estados de cuenta bancarios, formularios W-2 o informes estatales. El IRS también puede proporcionar transcripciones de impuestos sobre salarios e ingresos que reflejen los salarios declarados por los empleados. Si bien se prefieren los registros exactos, el IRS acepta los esfuerzos razonables para reconstruir la información faltante. Los empleadores deben trabajar con un profesional de impuestos para garantizar que los registros reconstruidos estén completos y sean precisos antes de presentar el formulario de impuestos.

¿Debo presentar la solicitud si no puedo pagar el monto total ahora?

Sí, aún debe presentar el formulario 940 aunque no pueda pagar el saldo total de inmediato. La presentación suspende la multa mensual del 5 por ciento por no presentar la solicitud y pone en marcha el estatuto de recaudación de diez años del IRS. Luego, puede solicitar un plan de pago, solicitar una reducción de la multa o negociar otra opción de resolución. Presentar la declaración primero demuestra buena fe y reduce los costos a largo plazo en comparación con dejar la declaración de impuestos sin presentar.

¿Los pagos atrasados de impuestos estatales por desempleo siguen contando como créditos?

Los pagos atrasados de impuestos estatales por desempleo aún pueden proporcionar créditos parciales para cubrir su responsabilidad de FUTA, pero el tiempo es fundamental. Para tener derecho al crédito FUTA máximo del 5.4 por ciento, los impuestos estatales deben pagarse antes de la fecha de vencimiento. Los pagos realizados después de esa fecha reducen su crédito y aumentan los impuestos federales por desempleo adeudados. Aun así, debes declarar los pagos atrasados en el formulario, ya que un crédito parcial puede reducir tu responsabilidad total.