Para qué sirve el formulario CT-6 (2020) de Nueva York
Una corporación S federal utiliza el formulario CT-6 (2020) de Nueva York para elegir el tratamiento como corporación S de Nueva York a efectos fiscales estatales. Nueva York no reconoce automáticamente la elección de una corporación S a nivel federal, por lo que es obligatorio presentar este formulario para recibir el tratamiento tributario transferido a nivel estatal. Sin una elección aprobada, la corporación paga impuestos como una corporación C normal según las reglas del impuesto de franquicia de Nueva York.
Una vez aprobada, la elección permite a la corporación presentar declaraciones corporativas de Nueva York y limita el impuesto a nivel de entidad a un monto mínimo fijo en dólares. En cambio, los ingresos, las pérdidas y las deducciones se transfieren a los accionistas y se declaran en sus declaraciones de impuestos individuales de Nueva York. Esta elección se aplica únicamente al tratamiento tributario de Nueva York y no reemplaza ni modifica la elección federal de sociedades anónimas tipo S.
Cuándo utilizaría el formulario CT-6 de Nueva York
Una corporación usa el formulario CT-6 de Nueva York cuando desea recibir el tratamiento de corporación S a efectos tributarios de Nueva York durante el año tributario de 2020. Esto se aplica tanto a las corporaciones recién constituidas como a las corporaciones existentes que ya cuentan con una elección federal S válida. El formulario debe presentarse antes de la fecha límite aplicable para que entre en vigor en el año previsto.
El formulario también se usa cuando una corporación está haciendo una elección retroactiva debido a que el IRS aprobó una elección federal S tardía. En esos casos, se requiere documentación adicional y el consentimiento de los accionistas. Las sociedades anónimas que no presenten el formulario CT-6 siguen sujetas a la tributación corporativa C de Nueva York, incluso si se consideran sociedades anónimas S a efectos fiscales federales.
Reglas o detalles clave para 2020
Para ser elegible, la corporación debe ser una corporación S federal válida o tener una elección federal pendiente. También debe estar sujeta a impuestos según el artículo 9-A de la Ley Tributaria de Nueva York, ya que las corporaciones que tributan en virtud de otros artículos están excluidas de la elección. Todos los accionistas deben dar su consentimiento unánime para que la elección sea válida.
Para el año tributario 2020, las corporaciones del año calendario generalmente tenían que presentar el formulario CT-6 antes del 15 de marzo de 2020 para que la elección entrara en vigor ese año. Las nuevas corporaciones tenían dos meses y medio a partir de la fecha de constitución o de la fecha en que comenzaron a hacer negocios en Nueva York. Si la elección se presentó tarde, no entró en vigor hasta el año tributario siguiente, a menos que se solicitara una aprobación retroactiva.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirmar la elegibilidad
La corporación debe confirmar con el IRS que su elección federal de corporación S es válida o está pendiente. También debe demostrar que está sujeta a la tributación del artículo 9-A de Nueva York. Todos los accionistas deben aceptar la elección antes de continuar.
Paso 2: Completar la información corporativa
El formulario requiere el nombre legal de la corporación, el número de identificación del empleador (EIN) y la dirección postal. También solicita el estado y la fecha de constitución, la fecha en que la empresa comenzó a operar en Nueva York y el inicio del año tributario. Toda la información debe coincidir con precisión con los registros estatales y del IRS.
Paso 3: Informar los detalles de la propiedad
La corporación debe informar el número total de acciones emitidas o los porcentajes de propiedad. También debe revelar el número total de accionistas y el número de accionistas no residentes. Se requiere información precisa sobre la propiedad para la aprobación.
Paso 4: Obtenga el consentimiento de los accionistas
Cada accionista debe dar su consentimiento firmando el formulario o adjuntando una declaración de consentimiento. El formulario requiere el nombre, la dirección, el número de identificación, la participación en la propiedad y la fecha de adquisición de cada accionista. La falta de firmas invalida la elección.
Paso 5: Firmar y enviar el formulario
Un funcionario corporativo autorizado debe firmar la sección de certificación. El formulario completo se envía al Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York por fax o correo. La fecha de presentación está determinada por el matasellos o la fecha de entrega aceptada.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Suponiendo que Nueva York acepte automáticamente las elecciones federales S: Presente el formulario CT-6 de Nueva York por separado y espere la aprobación antes de presentar las declaraciones de la corporación S de Nueva York para evitar pagar impuestos a las corporaciones C.
- Presentación de declaraciones de la corporación S de Nueva York antes de la aprobación del CT-6: Guarde la declaración de la corporación S hasta que se apruebe la elección para que la presentación coincida con la situación fiscal real de la corporación en Nueva York.
- Faltan firmas de accionistas: Identifique a todas las partes que dan su consentimiento, incluidos los cónyuges en situaciones de propiedad aplicables y los antiguos accionistas en ciertos casos de primer año, y recoja firmas antes de presentar la solicitud.
- Enviar información de propiedad incompleta o inexacta: Verifique los porcentajes de propiedad, las fechas y los registros de respaldo antes de presentarlos para evitar demoras o rechazos.
- Omitiendo una revisión final de las instrucciones del CT-6: Utilice las instrucciones del CT-6 como una lista de verificación para las firmas, los archivos adjuntos requeridos y los pasos de presentación antes de la presentación.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de la presentación, el Departamento de Impuestos del Estado de Nueva York revisa la elección para verificar que esté completa y cumpla con los requisitos. El departamento emite una notificación por escrito aprobando o rechazando la elección, especificando la fecha de entrada en vigor si la elección es aprobada. Este aviso debe conservarse junto con los registros corporativos permanentes.
Una vez aprobada, la corporación debe comenzar a presentar las declaraciones de impuestos sobre las franquicias corporativas de Nueva York para los años aplicables. También debe proporcionar a los accionistas la información necesaria para declarar su participación en los ingresos en sus declaraciones de impuestos individuales. Si la aprobación se retrasa, la corporación debe continuar presentándose como corporación C hasta que se reciba la confirmación.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario CT-6 (2020) de Nueva York?
Cualquier corporación S federal que desee recibir el tratamiento de corporación S para fines tributarios de Nueva York debe presentar el formulario. Esto se aplica tanto a las sociedades nuevas como a las existentes sujetas al artículo 9-A.
¿Se requiere el consentimiento unánime de los accionistas?
Sí, todos los accionistas deben dar su consentimiento a la elección para que sea válida. La falta de un solo consentimiento invalida la elección.
¿Se puede presentar el formulario si la elección federal S está pendiente?
Sí, la corporación puede presentar una solicitud mientras la elección federal esté pendiente, pero la elección de Nueva York no entrará en vigor a menos que el IRS apruebe la elección federal.
¿Qué sucede si el formulario se presenta después de la fecha límite?
Una presentación tardía generalmente hace que la elección entre en vigor en el siguiente año tributario. El tratamiento retroactivo solo es posible si el IRS otorga la aprobación federal retroactiva.
¿Las elecciones tienen que renovarse cada año?
No, una vez aprobada, la elección permanecerá en vigor hasta que se termine formalmente mediante el formulario de Nueva York correspondiente.
¿Qué impuestos paga una corporación S de Nueva York?
La corporación paga un impuesto de franquicia mínimo fijo en dólares basado en los recibos de Nueva York. Los ingresos se transfieren y se gravan a nivel de los accionistas.
¿Se puede terminar la elección más adelante?
Sí, una corporación puede dar por terminada su elección en Nueva York presentando el formulario de despido requerido ante el estado.
