Para qué sirve el formulario ST-101 (2019) de Nueva York
Algunos vendedores registrados utilizan el formulario ST-101 (2019) de Nueva York para declarar todas sus ventas y compras imponibles y no sujetas a impuestos durante un año fiscal completo. El formulario proporciona al Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York un panorama completo de los impuestos sobre las ventas, las compras, el impuesto sobre el uso, los créditos y otros impuestos.
Las empresas que presentan una declaración anual, por lo general porque tienen facturas tributarias más bajas o porque operan en un tipo específico de negocio, deben presentar esta declaración anual de impuestos sobre las ventas y el uso. En lugar de tener que presentar declaraciones trimestrales de impuestos sobre las ventas, este formulario consolida todos los informes necesarios en una sola presentación anual.
Cuándo utilizaría el formulario ST-101 de Nueva York
Al registrarse para fines de impuestos sobre las ventas, una empresa que se clasificó como declarante anual para el año tributario 2019 debe usar el formulario ST-101 de Nueva York. El estado determina su estado civil tributario, pero puede cambiar en años posteriores si su factura tributaria supera ciertos límites.
La declaración debe presentarse antes del 20 de marzo de 2019, cubriendo el período comprendido entre el 1 de marzo de 2018 y el 28 de febrero de 2019. Incluso si la empresa no realizó ninguna venta sujeta a impuestos, no compró nada sujeto al impuesto sobre el uso ni adeudó ningún impuesto, aun así tenía que presentar la declaración.
Reglas o detalles clave para 2019
A diferencia de los requisitos de presentación trimestral, el formulario ST-101 (2019) de Nueva York tiene reglas estrictas que deben seguirse con precisión para evitar multas o demoras en el procesamiento. Para todas las ventas y compras, debe utilizar los códigos de jurisdicción y las tasas impositivas correspondientes que estuvieron vigentes durante el período de presentación de 2019.
Las empresas debían conservar los documentos de respaldo, como los registros de compras, las facturas de ventas y los certificados de exención, durante al menos tres años después de la presentación. Si el impuesto total sobre las ventas y el uso adeudado para el año supera los 3000$, la empresa deberá presentar una declaración trimestral para el próximo período.
Paso a paso (nivel alto)
Para garantizar que toda la información necesaria sobre los impuestos sobre las ventas se informe con precisión, el formulario ST-101 de Nueva York debe presentarse de acuerdo con un conjunto específico de pasos estructurados.
Paso 1: Reporte las ventas brutas y los servicios
El declarante informa el total de ventas y servicios brutos de todas sus ubicaciones comerciales en Nueva York, incluidas las ventas sujetas a impuestos, exentas y no sujetas a impuestos. Antes de agregar el impuesto sobre las ventas, estos números deben mostrar el precio total del artículo.
Paso 2: Indicar el estado final de la devolución
Este paso solo es necesario si la empresa cambió la estructura de su entidad, cerró o transfirió la propiedad durante el período de presentación. Además de asegurarse de que toda la actividad se informe hasta el último día hábil, el declarante debe especificar el motivo de la demora.
Paso 3: Calcular el impuesto sobre las ventas y el uso por jurisdicción
Las ventas y compras sujetas a impuestos que están sujetas al impuesto sobre el uso se declaran por jurisdicción utilizando las tasas impositivas estatales y locales combinadas correspondientes. En función de los montos imponibles declarados, debes calcular la cantidad de impuestos adeudada por cada línea jurisdiccional.
Paso 4: Reportar impuestos especiales
Algunas empresas están obligadas a pagar impuestos adicionales, como los impuestos sobre el alquiler de vehículos de pasajeros o los impuestos sobre las llamadas telefónicas. Estos montos se calculan por separado y luego se suman al monto total de impuestos que deben pagarse.
Paso 5: Reclamar créditos y pagos anticipados
Los créditos pueden incluir pagos adicionales de períodos anteriores, montos de reembolsos aprobados o pagos anticipados realizados durante el año; la mayoría de las solicitudes de crédito requieren una prueba que las respalde.
Paso 6: Determinar el impuesto total adeudado
El impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el uso, los impuestos especiales y los créditos se combinan para calcular el monto neto adeudado para el año. La precisión en este paso es fundamental para evitar avisos de facturación o multas.
Paso 7: Aplicar el crédito o las multas por cobro del proveedor
Las personas que presenten la declaración a tiempo y paguen en su totalidad pueden obtener el crédito de cobro del proveedor, hasta el límite anual. Las personas que presentan su declaración fuera de plazo deben calcular la multa y los intereses en lugar de obtener el crédito.
Paso 8: Confirme el importe del pago
El declarante determina el monto adeudado y luego lo paga utilizando el método de presentación y pago aprobado. Para mantener las cuentas en orden, los montos pagados deben coincidir con el total calculado.
Paso 9: Firmar y enviar la declaración
Alguien a quien se le permita hacerlo debe firmar la declaración y guardarla como registro comercial. Los preparadores remunerados también tienen que terminar la parte que se les ha asignado.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar un número de identificación fiscal incorrecto u obsoleto: Introduzca el número del certificado de autoridad que aparece en los registros de registro y confirme que coincide con la declaración.
- Reportar ventas sujetas a impuestos en la jurisdicción equivocada: Realice las ventas en la ubicación de entrega o en el lugar de uso y verifique los códigos de jurisdicción y las tasas impositivas de 2019 antes de calcular los impuestos.
- Combinar ventas sujetas a impuestos con compras sujetas al impuesto sobre el uso: Indique las ventas y compras imponibles sujetas al impuesto sobre el uso en sus secciones correctas para que los pasivos no se distorsionen.
- Incluir el impuesto sobre las ventas en las cifras de ventas declaradas: Informe las ventas brutas e imponibles utilizando únicamente los montos antes de impuestos para evitar exagerar los recibos.
- Reclamar créditos sin la documentación de respaldo adecuada: Adjunte los cronogramas requeridos y mantenga los registros de respaldo para que los créditos no se denieguen ni ajusten.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario ST-101 de Nueva York, el Departamento de Impuestos y Finanzas verifica que la declaración sea correcta y coherente. Procesar las declaraciones en papel lleva más tiempo que las electrónicas, ya que se confirman más rápidamente.
Si hay alguna diferencia o falta información, el departamento puede enviar un aviso solicitando más información o aclaraciones. Las empresas deben responder de inmediato para evitar más multas o medidas coercitivas.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario ST-101 (2019) de Nueva York?
Cualquier proveedor registrado clasificado como declarante anual para el año tributario 2019 debe presentar esta declaración, incluso si no hubo transacciones imponibles durante el año.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario ST-101?
La declaración debía presentarse el 20 de marzo de 2019 y abarcaba la actividad desde el 1 de marzo de 2018 hasta el 28 de febrero de 2019.
¿Es obligatorio presentar la declaración si no se adeuda ningún impuesto?
Sí, las personas que presentan una declaración anual deben presentar la declaración incluso si no hay ninguna obligación tributaria por ventas, compras o impuestos durante el período.
¿Qué ocurre si la declaración se presenta con retraso?
La presentación tardía conlleva una multa mínima y la pérdida del crédito de cobro del proveedor, incluso si no se adeuda ningún impuesto.
¿Cómo se presenta una ST-101 enmendada?
Los errores se corrigen presentando un formulario ST-101 revisado marcado como modificado y enviando todos los formularios de respaldo requeridos para créditos o reembolsos.
¿Qué pasa si la empresa supera el umbral impositivo anual?
Si el impuesto adeudado excediera el límite anual, la empresa tendría que comenzar a presentar una declaración trimestral de impuestos sobre las ventas en períodos futuros.
¿Cuánto tiempo deben conservarse los registros después de la presentación?
Los registros justificativos de ventas y compras deben conservarse durante al menos tres años después de la presentación de la declaración o de su vencimiento, lo que ocurra más tarde.
