Para qué sirve el formulario ST-101 (2017) de Nueva York
El formulario ST-101 (2017) de Nueva York es la declaración anual de impuestos sobre las ventas y el uso que utilizan las empresas clasificadas como declarantes anuales en el estado de Nueva York. En él se declaran todos los impuestos sobre las ventas recaudados y cualquier impuesto sobre el uso adeudado durante el período anual comprendido entre el 1 de marzo de 2016 y el 28 de febrero de 2017.
El Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York recibe un resumen completo de las ventas imponibles y no imponibles, las asignaciones tributarias jurisdiccionales y los créditos aplicables de esta declaración anual de impuestos sobre las ventas. Para garantizar el cumplimiento de los requisitos de presentación del impuesto sobre las ventas de Nueva York, las empresas deben presentar el formulario incluso si no adeudan impuestos.
Cuándo utilizaría el formulario ST-101 de Nueva York
Cuando el Departamento de Impuestos y Finanzas otorga a las empresas el estado de presentación anual, utilizan el formulario ST-101 (2017) de Nueva York. Los vendedores con obligaciones tributarias más bajas que están exentos de presentar declaraciones trimestrales de impuestos sobre las ventas generalmente entran en esta categoría.
Cuando una empresa cierra, vende o modifica su estructura legal, el formulario también es necesario para las presentaciones tardías, las presentaciones modificadas y las declaraciones finales. Incluso en ausencia de ventas sujetas a impuestos, la presentación sigue siendo obligatoria porque no hacerlo conlleva sanciones automáticas.
Reglas o detalles clave para 2017
El formulario ST-101 (2017) de Nueva York vence el 20 de marzo de 2017 y cubre todo el período anual de declaración de impuestos sobre las ventas y el uso. La presentación después de esta fecha límite conlleva multas e intereses, incluso si no se adeuda ningún impuesto.
La mayoría de las empresas deben presentar electrónicamente las declaraciones de impuestos sobre las ventas de Nueva York a través del archivo web de impuestos sobre las ventas de Nueva York. La presentación electrónica es obligatoria para las empresas que preparan sus propias declaraciones, utilizan una computadora y tienen acceso a Internet, lo que se aplica a la mayoría de los vendedores.
Las personas que declaran puntualmente pueden calificar para el crédito de cobro del proveedor, que equivale al 5 por ciento de los impuestos y cargos declarados, hasta un máximo de 200 dólares. Este crédito se pierde si la declaración se presenta con retraso o si no se presenta el pago completo antes de la fecha de vencimiento. Si la obligación tributaria total sobre las ventas y el uso correspondiente al período anual de 2017 superara los 3000$, la empresa se reclasificaría como empresa declarante trimestral. Este cambio exige que en el futuro se presente mediante una declaración trimestral de impuestos sobre las ventas en lugar del formulario ST-101.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir los registros anuales de ventas e impuestos
Una empresa debe llevar un registro de todas sus ventas durante todo el año, incluidas las ventas brutas, las ventas imponibles y las ventas no sujetas a impuestos. También debe asegurarse de que el impuesto sobre las ventas no esté incluido en las cifras brutas. La empresa también debe recopilar las compras sujetas al impuesto sobre el uso en las que no se haya pagado el impuesto sobre las ventas en el momento de la compra.
Paso 2: Confirme el estado de la presentación, el período y la fecha de vencimiento
Un proveedor de impuestos anuales sobre las ventas debe confirmar que el formulario ST-101 (2017) de Nueva York es la declaración anual de impuestos sobre las ventas y el uso correcta y que el período del informe está completo. La empresa también debe confirmar la fecha límite de presentación y planificar la presentación a tiempo para garantizar la elegibilidad para el crédito de cobro al vendedor.
Paso 3: Calcular el impuesto adeudado por jurisdicción y categoría impositiva especial
En lugar de usar la dirección comercial, el registrante debe usar la ubicación de entrega o el lugar de uso para determinar el impuesto sobre las ventas y el uso adeudado en cada jurisdicción relevante de Nueva York. La empresa también debe calcular cualquier impuesto especial aplicable.
Paso 4: Aplicar los créditos y determinar el importe final adeudado
Los créditos permitidos, como los sobrepagos autorizados transferidos o los pagos anticipados, deben ser aplicados por el contribuyente, quien también debe mantener los registros necesarios para respaldar estas reclamaciones. Luego, la empresa debe calcular el monto final adeudado restando los créditos y cualquier crédito de cobro del proveedor, cuando sea elegible.
Paso 5: Presente la declaración y conserve una copia del comprobante de presentación
Un vendedor de impuestos sobre las ventas debe presentar el formulario ST-101 (2017) de Nueva York a través del archivo web de impuestos sobre las ventas de Nueva York cuando sea necesario y pagar con un método aprobado. La empresa debe conservar los comprobantes de la presentación, los registros de pago y los cronogramas justificativos en caso de que el departamento los solicite más adelante.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No presentar la declaración cuando no se adeuda ningún impuesto: Presente la declaración requerida para cada período, incluso sin actividad, para evitar la multa mínima de 50 dólares.
- Reportar ventas en la jurisdicción impositiva incorrecta: Envíe las ventas al lugar de entrega o al lugar de uso en lugar de a la dirección comercial, y conserve los registros que respalden la jurisdicción utilizada.
- Incluyendo el impuesto sobre las ventas recaudado en las ventas brutas: Informe las ventas brutas utilizando únicamente los montos antes de impuestos, para no exagerar los recibos.
- No cumplir con la fecha límite de presentación y perder el crédito de cobro del proveedor: Concilie los registros con anticipación y preséntelos antes de la fecha de vencimiento (incluida la fecha límite del 20 de marzo, cuando corresponda) para preservar el crédito.
- Reclamar créditos sin los cronogramas o la documentación requeridos: Adjunte los cronogramas requeridos y mantenga registros justificativos de cualquier crédito reclamado más allá de la transferencia básica para evitar que se denieguen los ajustes.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de que los contribuyentes presenten el formulario ST-101 (2017) de Nueva York, el Departamento de Impuestos y Finanzas verifica su exactitud e integridad. Las declaraciones que se envían electrónicamente suelen tramitarse más rápido que las que se envían en papel.
Si la empresa determina que ha pagado de más, puede solicitar un reembolso mediante el proceso de solicitud de reembolso correspondiente o transferir el crédito a una futura declaración de impuestos sobre las ventas y el uso. Si no paga suficientes impuestos, es posible que reciba avisos en los que se le diga que adeuda más impuestos, multas e intereses.
Las empresas que superen el umbral de presentación anual recibirán una notificación de la reclasificación al estado de presentación trimestral. Las declaraciones finales dan como resultado el cierre de la cuenta de impuestos sobre las ventas y la cancelación del certificado de autoridad de la empresa.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario ST-101 (2017) de Nueva York?
Las empresas designadas como declarantes anuales de impuestos sobre las ventas por el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York deben presentar este formulario. La presentación es obligatoria incluso si no se produjo ninguna venta imponible durante el período anual.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario ST-101 (2017)?
La devolución vence el 20 de marzo de 2017. La presentación después de esta fecha conlleva multas, intereses y la pérdida del crédito de cobro del proveedor.
¿Puede una empresa presentar tarde el formulario ST-101 de Nueva York?
Se permite la presentación tardía, pero resulta en multas e intereses. Se aplica una multa mínima de 50 dólares incluso cuando no se adeuda ningún impuesto.
¿En qué se diferencia el formulario ST-101 de una declaración trimestral de impuestos sobre las ventas?
Los contribuyentes anuales utilizan el formulario ST-101, mientras que las empresas con una obligación tributaria más alta deben presentar una declaración trimestral de impuestos sobre las ventas. Las empresas que superen los 3000$ en impuestos anuales deben cambiar a la presentación trimestral.
¿Se requiere la presentación electrónica para la declaración de 2017?
La mayoría de las empresas deben presentar el impuesto sobre las ventas de Nueva York en línea utilizando el archivo web de impuestos sobre las ventas de Nueva York. La presentación en papel se limita a las excepciones específicas aprobadas por el estado.
¿Qué ocurre si una empresa cierra durante el año?
Se debe presentar un formulario ST-101 (2017) final de Nueva York dentro de los 20 días posteriores a la última actividad comercial. Después del procesamiento, se cierra la cuenta de impuestos sobre las ventas y se cancelan todas las obligaciones de presentación futuras.
¿Se pueden solicitar créditos en el formulario ST-101?
Es posible que se soliciten créditos por ciertos sobrepagos e impuestos pagados por adelantado. Algunos créditos requieren cronogramas adicionales y solicitudes por separado para ser aprobados.
