Para qué sirve el formulario CT-6 (2019) de Nueva York
El formulario CT-6 (2019) de Nueva York lo utiliza una corporación que ha elegido el estatus de corporación S a nivel federal y quiere que el estado de Nueva York reconozca ese estado a efectos fiscales estatales. El régimen federal de corporación S no se aplica automáticamente en Nueva York, por lo que se requiere una elección independiente a nivel estatal.
Cuando se aprueba la elección, la corporación es tratada como una corporación S de Nueva York y, por lo general, presenta declaraciones de entidades de transferencia en lugar de las declaraciones de impuestos estándar de franquicias corporativas. Los ingresos, las pérdidas y las deducciones se transfieren a los accionistas, mientras que la propia corporación está sujeta únicamente al impuesto mínimo fijo en dólares según la ley de Nueva York.
Cuándo utilizaría el formulario CT-6
Una corporación presentaría el formulario CT-6 2019 de Nueva York cuando ya reúne los requisitos para ser una corporación S federal o tiene pendiente una elección federal S y quiere que ese estatus se aplique a efectos tributarios de Nueva York. Esto se aplica a las corporaciones constituidas en Nueva York, así como a las corporaciones extranjeras que hacen negocios en el estado.
El momento de la presentación determina cuándo entra en vigor la elección. En el caso de las sociedades anónimas del año calendario, por lo general, el formulario debe presentarse antes del 15 de marzo de 2019 para que la elección entre en vigor para el año tributario de 2019. Las presentaciones tardías generalmente hacen que la elección entre en vigor en el año tributario siguiente, a menos que se otorgue una desgravación retroactiva.
Reglas o detalles clave para 2019
El formulario CT-6 2019 de Nueva York solo está disponible para las corporaciones que se consideran una corporación S federal (o que tienen una elección federal S pendiente) y que están sujetas a impuestos según las normas tributarias de franquicias corporativas de Nueva York. La corporación debe hacer la elección y no puede hacerla por sí sola una subsidiaria calificada del subcapítulo S. La elección también requiere el consentimiento de todos los accionistas que posean acciones en la fecha de la elección, y la falta de ese consentimiento puede retrasar o impedir la aprobación. Debe guardarse una copia completa del formulario CT6 en formato PDF junto con los registros corporativos, lo que permitirá verificar los detalles de propiedad y las firmas en caso de que surjan dudas.
Los plazos de presentación controlan el momento en que la elección entra en vigor, y una presentación tardía generalmente posterga la fecha de entrada en vigor al siguiente año tributario, a menos que Nueva York acepte una desgravación retroactiva vinculada a la aprobación federal. Una vez aprobada, la condición de sociedad anónima del estado de Nueva York normalmente permanece vigente durante los próximos años hasta que se rescinda formalmente mediante el proceso de revocación del estado. Hasta que se apruebe la elección, la corporación debe continuar presentando sus solicitudes con arreglo a su clasificación actual de Nueva York y no debe pasar a presentar la solicitud como sociedad S de manera prematura. Para 2019, la corporación S de Nueva York generalmente está sujeta al impuesto mínimo fijo en dólares, en lugar de gravar sus ingresos netos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme el estado de Federal S Corporation
La corporación debe confirmar que presentó el formulario 2553 del IRS o que su elección federal S estaba pendiente en el momento en que se presentó el formulario CT-6. Si la elección federal aún no se había aprobado, el estado pendiente debía indicarse en el formulario.
Paso 2: Completar la información corporativa
El formulario requiere el nombre legal de la corporación, tal y como está registrado en el Departamento de Estado de Nueva York. También se deben proporcionar el número de identificación del empleador, la dirección postal, los detalles de la constitución y la fecha en que comenzó la empresa en Nueva York.
Paso 3: Identificar el año tributario efectivo
La corporación debe indicar el año tributario al que se pretende aplicar la elección. Si se solicitó el tratamiento retroactivo, la corporación debía incluir documentación que demostrara que el IRS otorgó una ayuda federal por el mismo período.
Paso 4: Proporcionar información y consentimientos a los accionistas
Todos los accionistas que debían dar su consentimiento tenían que figurar en el formulario, junto con la información de identificación y propiedad. Cada accionista debía firmar para indicar su consentimiento a la elección de la corporación S de Nueva York.
Paso 5: Firmar y enviar el formulario
Se requirió que un funcionario corporativo autorizado firmara y fechara el formulario. Para 2019, el formulario CT-6 se puede enviar por fax o correo. Debe conservarse una copia completa del formulario CT6 en PDF junto con los registros permanentes de la corporación.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Si no se obtiene el consentimiento de todos los accionistas requeridos: Identifique a todos los firmantes necesarios para el primer año tributario, incluidos los antiguos accionistas que tenían acciones durante los primeros meses, y asegure las firmas antes de presentarlas.
- Usar un nombre corporativo que no coincida con precisión con los registros estatales: Copie exactamente el nombre legal de las presentaciones estatales, incluidos los signos de puntuación y el espaciado, y verifíquelo antes de enviarlo.
- Presentar la solicitud después de la fecha límite sin entender las consecuencias prácticas de la fecha: Confirme la fecha límite de presentación para el año tributario previsto y preséntela con anticipación para evitar que la elección se traslade al año siguiente.
- Solicitar un tratamiento retroactivo sin adjuntar la aprobación del IRS: Incluya toda la documentación de aprobación federal requerida cuando solicite un tratamiento retroactivo para evitar que se le niegue la manutención por falta de manutención.
- Introducir números de identificación de accionistas incorrectos o presentar la solicitud de forma prematura: Verifique las identificaciones de los accionistas con los registros y espere la aprobación de las elecciones antes de presentar las declaraciones corporativas de Nueva York.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario CT-6, el Departamento de Impuestos del Estado de Nueva York revisa la elección para garantizar que se cumplan todos los requisitos legales. La aprobación no es automática y el departamento puede solicitar información adicional si es necesario.
Si se aprueba la elección, la corporación recibe una confirmación por escrito que muestra la fecha de entrada en vigor. Hasta que se reciba esa confirmación, la corporación debe continuar presentando las declaraciones de impuestos requeridas según su clasificación actual. Una vez aprobada, la corporación debe presentar las declaraciones corporativas de Nueva York para el año tributario correspondiente y cumplir con todos los requisitos de presentación de informes relacionados.
Preguntas frecuentes
¿Se requiere el formulario CT-6 de Nueva York si una corporación ya es una corporación S federal?
Sí, el estatus de corporación federal S no se aplica automáticamente en Nueva York y se requiere una elección estatal por separado.
¿Se puede presentar el formulario CT-6 mientras la elección federal S aún está pendiente?
Sí, el formulario se puede presentar mientras la elección federal esté pendiente; sin embargo, se debe revelar el estado de «en espera» y se debe presentar un comprobante de la aprobación federal una vez recibido.
¿Qué sucede si el formulario CT-6 se presenta tarde?
Una presentación tardía generalmente hace que la elección entre en vigor en el siguiente año tributario, a menos que la corporación califique para una desgravación retroactiva.
¿Es necesario renovar las elecciones corporativas de Nueva York cada año?
No, una vez aprobada, la elección permanece en vigor hasta que se revoque formalmente.
¿Puede una subsidiaria presentar su propia elección de corporación S en Nueva York?
No, las subsidiarias calificadas del subcapítulo S no pueden presentar una solicitud de manera independiente y la corporación matriz debe hacer la elección.
¿Cómo se termina la elección de la corporación S en Nueva York?
La elección finaliza al presentar el formulario de revocación correspondiente ante el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York.
