Para qué sirve el formulario ST-101 (2015) de Nueva York
El formulario ST-101 (2015) de Nueva York es la declaración anual de impuestos sobre ventas y uso requerida por el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York para las empresas aprobadas para presentarla una vez al año. En él se declaran todas las ventas imponibles y no imponibles, el impuesto sobre el uso adeudado por las compras y cualquier impuesto especial aplicable recaudado durante el período de presentación anual.
Este formulario sirve como una contabilidad completa de la actividad tributaria sobre las ventas de una empresa durante el período comprendido entre el 1 de marzo de 2014 y el 28 de febrero de 2015. Permite al estado conciliar los impuestos sobre las ventas recaudados, confirmar la presentación adecuada de los informes jurisdiccionales y determinar si el declarante sigue siendo elegible para presentar la declaración anual de impuestos sobre las ventas.
Cuándo utilizaría el formulario ST-101 de Nueva York
Las empresas a las que se les permitió presentar una declaración anual y que tenían una obligación tributaria sobre las ventas comparativamente pequeña durante el año utilizan el formulario ST-101 de Nueva York (2015). Los mayoristas, fabricantes y otras empresas que principalmente realizan ventas exentas para la reventa, en lugar de ventas minoristas a consumidores, por lo general se consideran declarantes anuales.
El formulario también se usa para presentar una declaración final debido al cierre de una empresa o un cambio estructural, para presentar una declaración sin pagar impuestos o para corregir errores en una declaración anual ya presentada. Para mantener el cumplimiento, incluso las empresas que no realizaron ninguna actividad imponible durante el año deben presentar la declaración.
Reglas o detalles clave para 2015
Para el año fiscal 2015, la regla más importante era el umbral de obligación tributaria anual de 3000 dólares. Las empresas cuyos impuestos combinados sobre las ventas y el uso superaran esta cantidad debían pasar a presentar declaraciones trimestrales de impuestos sobre las ventas para períodos futuros.
La fecha límite para presentar las declaraciones anuales de 2015 fue el 20 de marzo de 2015. Incluso si no se adeudaba ningún impuesto, la presentación fuera de la fecha límite implicaba una multa automática. Para ser elegible para el crédito de cobro del proveedor, que reduce el monto total de los impuestos adeudados, hay que presentar la declaración a tiempo y pagar la totalidad antes de la fecha límite especificada.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir los registros anuales de ventas y compras
La persona que presenta la solicitud debe mantener un registro completo de todas las ventas y compras sujetas a impuestos y no tributables, así como cualquier otro documento que respalde estas transacciones durante todo el año.
Paso 2: Reporte las ventas brutas y determine los montos imponibles
Para determinar la base imponible exacta del impuesto sobre las ventas y el uso, primero se declaran las ventas brutas totales, seguidas de la identificación de las transacciones exentas y no sujetas a impuestos.
Paso 3: Asignar impuestos por jurisdicción
Las ventas y compras sujetas a impuestos se envían a las jurisdicciones tributarias correctas de Nueva York según los códigos y tasas apropiados para cada ubicación en la que se realizaron las transacciones.
Paso 4: Aplica los créditos y calcula el total de impuestos adeudados
Se aplican todos los créditos o pagos anticipados que reúnan los requisitos y el declarante calcula el total de impuestos adeudados, incluidos los impuestos o cargos especiales, si corresponde.
Paso 5: Presentar la devolución y el pago
Para evitar multas y mantener su elegibilidad crediticia, una persona autorizada revisa la declaración completa, la firma y la presenta con el pago total antes de la fecha límite.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Uso de códigos de jurisdicción incorrectos: En lugar de enviar las ventas a la dirección comercial, confirma las ubicaciones de entrega y elige los códigos de jurisdicción correspondientes.
- Aplicación incorrecta de los pagos debido a errores de abastecimiento: Antes de presentar la solicitud, concilie los totales a nivel de jurisdicción con los registros de ventas para asegurarse de que los impuestos declarados coincidan con los lugares de venta.
- Perder el crédito de cobro del proveedor debido a una presentación tardía o a pagos insuficientes menores: Para mantener la elegibilidad, presente la declaración antes de la fecha límite, pague la cantidad total adeudada y, si es necesario, modifique su declaración para reflejar cualquier discrepancia.
- Omitir los cronogramas obligatorios para artículos con impuestos especiales: Identifique con antelación cualquier categoría de producto especial e incluya todos los cronogramas aplicables en la devolución.
- Envío de datos de programación incompletos: Para evitar demoras y notificaciones innecesarias, asegúrese de completar todos los cronogramas necesarios y de que los totales se transfieran a la declaración principal solo una vez.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez presentada la declaración, el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York verifica su exactitud e integridad. Cuando son elegibles, los pagos se acreditan en la cuenta de impuestos sobre las ventas de la empresa y los créditos de cobro a los proveedores se procesan automáticamente.
Para determinar si la empresa necesita hacer la transición a la presentación trimestral de declaraciones de impuestos sobre las ventas, el departamento también examina la obligación tributaria anual de la empresa. Las empresas deben conservar la documentación de respaldo en caso de consultas, y las declaraciones se pueden auditar durante varios años.
Preguntas frecuentes
¿Quién debía presentar el formulario ST-101 (2015) de Nueva York?
Las empresas a las que se les permitía presentar una declaración anual y se registraban para recaudar impuestos sobre las ventas en Nueva York estaban obligadas a hacerlo. Esto incluía a las empresas con obligaciones tributarias anuales bajas y a aquellas con ventas principalmente exentas.
¿Cuál era la fecha límite para la devolución del ST-101 de 2015?
La declaración, que cubría el período comprendido entre el 28 de febrero de 2015 y el final del mes, debía presentarse el 20 de marzo de 2015; presentarla después de esta fecha daba lugar a sanciones automáticas.
¿Puede una empresa presentar una solicitud ST-101 sin pagar impuestos?
Sí, las empresas sin ventas o compras sujetas a impuestos aún tenían la obligación de presentar declaraciones de impuestos. La presentación era obligatoria incluso cuando no se adeudaban impuestos.
¿Cómo se gestionaron las devoluciones tardías en 2015?
Las presentaciones tardías dieron lugar a una multa mínima, independientemente de si se adeudaban impuestos. Intereses acumulados por los impuestos impagos a partir de la fecha de vencimiento original.
¿Cómo se presentaron las declaraciones ST-101 modificadas?
Se usó el formulario exacto para presentar una declaración enmendada y se presentaron pruebas para corregir los errores. Antes de que puedan enviarse, los reembolsos deben volver a aprobarse.
¿Qué registros deben conservarse después de la presentación?
Durante varios años, las empresas tuvieron que mantener la documentación de compra, los certificados de exención y los registros de ventas. Los registros tenían que estar accesibles a pedido en un formato que fuera auditable y fácil de leer.
¿Cuándo se le exigiría a una empresa que cambiara a la presentación trimestral?
Si el impuesto anual sobre las ventas y el uso superaba los 3000$, la empresa se reclasificaba automáticamente. La presentación de declaraciones trimestrales de impuestos sobre las ventas se aplica a los períodos futuros a partir de la notificación.
