Para qué sirve el formulario CT-6 (2018) de Nueva York
Una corporación S federal utiliza el formulario CT-6 (2018) de Nueva York para elegir el tratamiento como corporación S de Nueva York a efectos fiscales estatales. Nueva York no reconoce automáticamente las elecciones federales de tipo S, por lo que es obligatorio presentar este formulario para recibir el tratamiento tributario transferido a nivel estatal. Sin una elección aprobada, la corporación paga impuestos como una corporación C en Nueva York.
Una vez aprobada, la corporación generalmente paga solo el impuesto de franquicia mínimo fijo en dólares, mientras que los ingresos, las pérdidas y las deducciones se transfieren a los accionistas. Luego, los accionistas declaran su participación en los ingresos en sus declaraciones de impuestos individuales de Nueva York. La elección permanecerá en vigor hasta que se cancele o revoque formalmente.
Cuándo utilizaría el formulario CT-6 de Nueva York
El formulario CT-6 de Nueva York se presenta cuando una corporación quiere que su tratamiento tributario en Nueva York coincida con su estatus de corporación S federal. Las corporaciones utilizan el formulario antes del inicio del año tributario o dentro de los primeros dos meses y medio del año tributario que se pretende cubrir en la elección. Las sociedades extranjeras recién constituidas o recién registradas también utilizan este formulario poco después de iniciar sus actividades en Nueva York.
El formulario CT-6 también se puede presentar tarde si la corporación no cumplió con la fecha límite original y reúne los requisitos para recibir una reparación. En esos casos, la corporación debe solicitar que el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York considere la elección como oportuna y por motivos razonables.
Reglas o detalles clave para 2018
Para ser elegible, la corporación ya debe ser una corporación S federal o tener una elección federal pendiente. También debe estar sujeta a impuestos según el artículo 9-A de la Ley Tributaria de Nueva York, que generalmente incluye a la mayoría de las corporaciones comerciales que operan en el estado. Las empresas que tributan en virtud de otros artículos, como las compañías de seguros, no son elegibles.
Todos los accionistas deben dar su consentimiento a la elección para que sea válida. Toda persona o entidad que posea acciones en la fecha de entrada en vigor de la elección debe firmar el formulario o una declaración de consentimiento por separado. En ciertas situaciones, es posible que los antiguos accionistas también deban dar su consentimiento si fueron propietarios de acciones durante la primera parte del año fiscal.
La elección federal S debe ser lo primero. Si el Servicio de Impuestos Internos finalmente niega la elección federal, la elección de Nueva York no entrará en vigor incluso si el formulario CT-6 se presentó y aceptó condicionalmente.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirmar la elegibilidad
Confirme que califica como una corporación S federal y que está sujeta a impuestos según el artículo 9-A. También debe verificar que todos los accionistas están dispuestos y son capaces de dar su consentimiento. Cualquier problema de elegibilidad debe resolverse antes de completar el formulario.
Paso 2: Complete el formulario
La corporación debe ingresar su nombre legal exactamente como está registrado en el Departamento de Estado de Nueva York, junto con su número de identificación del empleador y la fecha en que comenzó a operar en Nueva York. También se debe proporcionar el año tributario de entrada en vigor previsto y la fecha de la elección federal S. La precisión es fundamental, ya que las inconsistencias pueden retrasar la aprobación.
Paso 3: recopilar información y firmas de los accionistas
Cada accionista debe figurar en la lista con información de identificación, incluida la dirección y el porcentaje de propiedad. Todos los accionistas requeridos deben firmar la sección de consentimiento. Si se necesita espacio adicional, las hojas siguientes deben seguir el mismo formato que el formulario principal.
Paso 4: Firmar y enviar
Un funcionario corporativo autorizado debe firmar y fechar la sección de certificación. El formulario CT-6 completado se envía por fax o correo al Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York. La fecha del matasellos o del fax determina la fecha de presentación.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltan firmas de accionistas: Identifique a todos los firmantes requeridos (incluidos los antiguos accionistas, cuando corresponda) y confirme que todas las firmas estén incluidas antes de la presentación.
- Omisión de un firmante obligatorio debido a registros desactualizados: Revise los libros de contabilidad bursátil, el historial de transferencias y los registros de propiedad actuales para asegurarse de que no se pierda ningún accionista.
- Usar un nombre legal incorrecto: Introduzca el nombre de la corporación exactamente como aparece en los registros estatales, incluidos los signos de puntuación y el espaciado, y verifíquelo con antelación.
- Malentendido los plazos de presentación: Confirme la fecha límite para el año de entrada en vigor previsto y preséntela con antelación para evitar un cambio imprevisto en la fecha de entrada en vigor.
- Falta una solicitud de ayuda electoral tardía al presentar la solicitud fuera de plazo: Incluya una explicación clara y razonable de la solicitud de ayuda y cualquier texto requerido para la solicitud de ayuda cuando la presente después de la fecha límite.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Tras la presentación, el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York revisa la elección para confirmar la elegibilidad y el debido consentimiento. Este proceso de revisión puede demorar varias semanas, según la integridad de la presentación. El departamento puede solicitar información adicional si se identifican problemas.
Una vez aprobada, la corporación recibe una confirmación por escrito de su condición de corporación S en Nueva York. A partir de ese momento, la corporación debe presentar la declaración de impuestos de franquicia de la corporación S de Nueva York, en lugar de la declaración estándar de la corporación C. La elección permanecerá en vigor en los próximos años a menos que se dé por terminada.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario CT-6 (2018) de Nueva York?
Cualquier corporación S federal que quiera que Nueva York reconozca su estatus de corporación S debe presentar el formulario CT-6 2018 de Nueva York. Esto incluye a las corporaciones nacionales y extranjeras que hacen negocios en Nueva York.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario CT-6?
El formulario debe presentarse durante el año tributario anterior al año en que entrará en vigor o antes del decimoquinto día del tercer mes del año tributario. Las sociedades recién formadas o recién registradas siguen una regla cronológica similar en función de su fecha de inicio.
¿Se puede presentar un formulario CT-6 de Nueva York después de la fecha límite?
Sí, es posible que haya una solución para presentar tardíamente si la corporación puede demostrar una causa razonable para no cumplir con la fecha límite. La solicitud debe incluirse en el formulario y explicarse en detalle.
¿La elección se aplica automáticamente todos los años?
Una vez aprobada, la elección continúa indefinidamente. La corporación no necesita volver a presentar su solicitud cada año, a menos que termine o revoque la elección.
¿Qué ocurre si un accionista no da su consentimiento?
Se requiere el consentimiento unánime de los accionistas para que se celebre una elección válida. Si un accionista necesario no da su consentimiento, la elección no puede entrar en vigor para ese año fiscal.
¿El impuesto de sociedades S de Nueva York es el mismo que el impuesto federal de sociedades S?
No, Nueva York tiene sus propias reglas. Si bien los ingresos generalmente se transfieren a los accionistas, la corporación aún debe un impuesto de franquicia mínimo fijo en dólares basado en los ingresos de Nueva York.
¿Cómo se termina la elección?
La rescisión se produce al presentar el formulario de rescisión correspondiente o cuando la corporación ya no cumple con los requisitos de calificación. Los cambios específicos de propiedad o la pérdida del estatus S federal también pueden resultar en la rescisión automática.
