Para qué sirve el formulario CT-6 (2017)
Una corporación S federal utiliza el formulario CT-6 (2017) de Nueva York para elegir el tratamiento como corporación S de Nueva York a efectos fiscales estatales. Nueva York no sigue automáticamente las elecciones federales para sociedades anónimas tipo S, por lo que es obligatorio presentar este formulario para obtener el tratamiento de transferencia a nivel estatal. Sin esta elección, la corporación seguirá sujeta al impuesto de franquicia corporativa de Nueva York como corporación C, incluso si el IRS la considera una corporación S.
Una vez aprobada, la elección cambia la forma en que se gravan los ingresos en Nueva York. La mayoría de los ingresos corporativos se transfieren a los accionistas, quienes los declaran en sus declaraciones de impuestos individuales o jurídicas, mientras que la corporación presenta una declaración de la corporación S de Nueva York. Esta alineación ayuda a prevenir la doble tributación y garantiza que el tratamiento estatal se alinee con las expectativas federales.
Cuándo utilizaría el formulario CT-6
El formulario CT-6 se presenta cuando una corporación desea obtener el estatus de corporación S de Nueva York para un año tributario específico. En el caso de las sociedades anónimas de un año calendario, por lo general, el formulario debe presentarse antes del 15 de marzo del año en que se prevé que la elección entre en vigor. Las empresas que forman o comienzan a operar en Nueva York a mediados de año tienen plazos más cortos relacionados con la fecha de inicio.
El formulario también se usa cuando se solicita un tratamiento tardío o retroactivo después de no cumplir con la fecha límite estándar. En estos casos, Nueva York generalmente depende de si el IRS aprobó la elección federal S de forma retroactiva. La elección estatal no puede presentarse por sí sola si se niega el estatus de corporación S federal.
Reglas o detalles clave para 2017
Para presentar el formulario CT-6 2017 de Nueva York, la corporación ya debe ser una corporación S federal o tener una elección federal pendiente. La empresa debe estar sujeta a impuestos según el artículo 9-A de la Ley Tributaria de Nueva York, que se aplica a las corporaciones comerciales en general. Las empresas sujetas a otros artículos tributarios, como las compañías de seguros, no son elegibles para realizar la elección.
Se requiere el consentimiento unánime de los accionistas. Todos los accionistas que posean acciones en la fecha de presentación deben firmar el formulario o proporcionar una declaración de consentimiento válida. En algunos casos, los antiguos accionistas que tenían acciones a principios del año tributario también deben dar su consentimiento, según el momento en que se presente la elección.
Una vez aprobada, la elección permanecerá en vigor hasta que se dé por terminada formalmente o hasta que finalice el estatus de corporación S federal. La rescisión requiere presentar el formulario CT-6.1 o perder la elegibilidad según las normas federales o estatales. La elección se aplica a todos los años futuros, a menos que finalice adecuadamente.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirmar la elegibilidad
La corporación debe cumplir con los requisitos federales de corporación S y estar sujeta a impuestos según el artículo 9-A. Todos los accionistas deben estar identificados y las exclusiones de elegibilidad deben revisarse antes de completar el formulario.
Paso 2: Complete el formulario
La corporación ingresa su nombre legal, el número de identificación del empleador, los detalles de la constitución y el año tributario efectivo previsto. La información de los accionistas debe figurar con precisión, incluidos los detalles de propiedad y las firmas. Se pueden usar hojas complementarias si es necesario.
Paso 3: Obtenga las firmas requeridas
Un funcionario corporativo autorizado debe firmar la sección de certificación del formulario. Todos los accionistas requeridos deben firmarlo, ya sea en el formulario o mediante una declaración de consentimiento por separado.
Paso 4: Enviar el formulario
El formulario completo se envía al Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York por fax o correo. La fecha de presentación está determinada por el matasellos o la fecha de transmisión aceptada.
Paso 5: Esperar la aprobación
El Departamento de Impuestos revisa la elección y emite una aprobación o denegación por escrito. Hasta que se reciba la aprobación, la corporación debe continuar presentándose como corporación C.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltan firmas de accionistas: Confirme el consentimiento unánime recopilando las firmas de todos los accionistas requeridos y verificando los registros de los accionistas antes de la presentación.
- Utilizando la fecha de entrada en vigor incorrecta: Seleccione el año tributario correcto y preséntenlo antes de la fecha límite para asegurarse de que la elección se aplique según lo previsto. Confirme las fechas antes de enviarlas.
- Presentar la solicitud después de la fecha límite y esperar que se aplique retroactivamente: Preséntese con anticipación siempre que sea posible e incluya cualquier explicación requerida sobre las elecciones tardías solo cuando exista una base válida.
- Presentar el CT-6 sin la aprobación federal de la corporación S: Espere la confirmación federal de la corporación S antes de presentar el CT-6 para evitar un error automático si el IRS niega la elección.
- Confiar en estimaciones en lugar de en registros: Verifique los detalles de propiedad y el calendario de las elecciones con los documentos oficiales para reducir las demoras en la reelaboración y el procesamiento.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de la presentación, el Departamento de Impuestos y Finanzas revisa el formulario para verificar que esté completo y sea elegible. Esta revisión incluye la confirmación de la condición de sociedad anónima tipo S a nivel federal, el consentimiento de los accionistas y la clasificación adecuada según la ley tributaria de Nueva York. Los tiempos de procesamiento varían, pero la aprobación puede tardar varias semanas en completarse.
Una vez aprobada, la corporación se convierte en una corporación S de Nueva York para el año tributario efectivo. La empresa debe presentar el formulario CT-3-S anualmente y dejar de presentar el formulario CT-3. Los accionistas declaran su participación distributiva en los ingresos en sus respectivas declaraciones de Nueva York.
Si se niega la elección, la corporación continúa siendo gravada como corporación C en Nueva York. Todas las declaraciones de impuestos estatales deben seguir las reglas de la corporación C, a menos que una nueva elección se haga correctamente un año posterior.
Preguntas frecuentes
¿La presentación de una elección federal para una corporación S se aplica automáticamente en Nueva York?
No, Nueva York requiere una elección estatal separada mediante el formulario CT-6. La aprobación federal por sí sola no cambia el tratamiento tributario de Nueva York.
¿Quién debe firmar el formulario CT-6 2017 de Nueva York?
Todos los accionistas que tengan acciones en la fecha de presentación deben firmar. En algunos casos, es posible que los antiguos accionistas de principios de año también necesiten su consentimiento.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario CT-6?
Para las empresas del año calendario, la fecha límite es generalmente el 15 de marzo del año siguiente al año en que se prevé que la elección entre en vigor. Las nuevas empresas tienen plazos más cortos vinculados a su fecha de inicio.
¿Se puede presentar el formulario CT-6 con retraso?
La presentación tardía solo se acepta si el IRS otorgó una compensación federal retroactiva a la corporación S. Por lo general, Nueva York sigue el mismo período retroactivo aprobado por el IRS.
¿Cuánto tiempo permanecen en vigor las elecciones?
La elección permanecerá en vigor indefinidamente hasta que se dé por terminada formalmente o hasta que finalice el estatus de corporación S federal.
¿Qué declaración se presenta después de la aprobación?
Las empresas aprobadas deben presentar el formulario CT-3-S cada año en lugar del formulario CT-3.
¿Se puede revocar la elección más adelante?
Sí, la corporación puede dar por terminada la elección presentando el formulario CT-6.1, siempre que haya obtenido el consentimiento requerido de sus accionistas.
