Para qué sirve el formulario
Las empresas utilizan el Informe de impuestos de franquicia de Texas (formulario 05-158) para declarar y pagar el impuesto de franquicia, un impuesto privilegiado que se aplica a cada entidad imponible que se forma en Texas o realiza negocios en el estado. No se trata de un impuesto sobre la renta, sino de un impuesto por el privilegio de hacer negocios en Texas, que se calcula en función del «margen» de la entidad.
El impuesto de franquicia se aplica a una amplia gama de entidades comerciales, incluidas las corporaciones, las sociedades de responsabilidad limitada (incluidas las LLC de un solo miembro y las LLC de serie), los bancos, las asociaciones de ahorro y préstamo, las sociedades (de responsabilidad general, limitada y limitada), los fideicomisos, las asociaciones profesionales, las asociaciones empresariales, las empresas conjuntas y las sociedades anónimas S. Básicamente, si su empresa está legalmente organizada y opera en Texas, es probable que tenga que presentar una declaración.
Sin embargo, no todas las entidades están sujetas a este impuesto. Las sociedades unipersonales (excepto las sociedades de responsabilidad limitada unipersonales), las sociedades colectivas compuestas exclusivamente por personas físicas (excepto las sociedades de responsabilidad limitada) y ciertas entidades exentas en virtud del capítulo 171 del Código Tributario de Texas no necesitan presentar una declaración. Además, las empresas con ingresos totales anualizados iguales o inferiores a 2,47 millones de dólares (para los años de informe 2024-2025) reúnen los requisitos para el «umbral de no adeudación de impuestos» y no están obligadas a presentar un informe de impuestos de franquicia, aunque sí deben presentar un informe de información pública o un informe de información de propiedad.
El formulario 05-158 es específicamente el informe «formulario largo», que consta de dos páginas (05-158-A y 05-158-B). Este formulario lo utilizan las entidades que no reúnen los requisitos para el informe EZ Computation Report, que es más simple, o no eligen usarlo. El formulario largo permite a las empresas calcular su margen imponible utilizando uno de los cuatro métodos siguientes: los ingresos totales multiplicados por el 70 por ciento; los ingresos totales menos el costo de los bienes vendidos; los ingresos totales menos la compensación; o los ingresos totales menos 1 millón de dólares.
Cuándo utilizaría el formulario 05-158
Presentaciones tardías
El informe anual estándar de impuestos de franquicia vence el 15 de mayo de cada año. Si el 15 de mayo cae en fin de semana o feriado legal, el siguiente día hábil se convierte en la fecha límite. El informe cubre el período contable de su entidad y, por lo general, coincide con su año tributario federal.
La vida pasa y, a veces, no se cumplen los plazos. Si presentas tu informe de impuestos de franquicia después de la fecha límite del 15 de mayo, te enfrentarás a multas:
- Multa de 50 dólares por cualquier informe tardío
- Multa del 5 por ciento por pagos atrasados entre 1 y 30 días
- Multa del 10 por ciento por pagos con más de 30 días de retraso
- Los intereses comienzan a acumularse después de 16 días
Para evitar multas, puedes solicitar una prórroga:
- Presente el formulario 05-164 o envíe un pago de extensión en línea antes del 15 de mayo
- La fecha límite extendida pasa a ser el 15 de noviembre
- Nota: Esto extiende el tiempo de presentación, no el tiempo de pago
Presentaciones modificadas
Texas permite que los informes de impuestos de franquicia modificados corrijan errores o actualicen las declaraciones.
Puede modificarlo para:
- Corregir errores
- Reclamar un reembolso
- Cambiar el método de cálculo del margen
- Cambie a COGS o deducciones de compensación
Requisitos para las modificaciones
- Escribe «REEMBOLSO MODIFICADO» o «REEMBOLSO RAR MODIFICADO» en cada página
- Incluya una carta explicativa firmada
- Adjunte el formulario 01-137 si usa un representante
Enviar por correo a:
Contralor de Cuentas Públicas de Texas
Apartado de correos 149348
Austin, Texas 78714-9348
Reglas o detalles clave
Cálculo de impuestos
El impuesto de franquicia se basa en el «margen», que se calcula mediante uno de los cuatro métodos siguientes:
- Ingresos totales × 70%
- Ingresos totales: costo de los bienes vendidos
- Ingresos totales — compensación
- Ingresos totales: 1 millón de dólares
Luego, prorratéelo a Texas utilizando los ingresos brutos.
Tasas y umbrales impositivos
- Límite sin impuestos adeudados: 2.470.000 dólares
- Venta al por menor/venta al por mayor: 0,375%
- Otros negocios: 0.75%
- Límite de deducción de compensación: 450 000$ por persona
Opción EZ Computation
Elegible si los ingresos son inferiores a 20 millones de dólares.
- Tasa: 0.31%
- No se permiten deducciones ni créditos
Informes combinados
Obligatorio para los grupos afiliados en una empresa unitaria.
- Presente el formulario 05-166 (calendario de afiliados)
- Una entidad declarante presenta los archivos para el grupo
Informes de información
Necesario junto con el informe fiscal:
- Formulario 05-102 (PIR) — público
- Formulario 05-167 (OIR) — confidencial
Informes finales
Obligatorio al cerrar o finalizar las operaciones en Texas.
- Presente en un plazo de 60 días
- Debe obtener un certificado del estado de la cuenta (formulario 05-359)
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna su información
Recolecta:
- Declaración de impuestos federales
- Registros de nómina
- Número de contribuyente de Texas
- EÍN
Paso 2: Determinar los ingresos totales
Comience con los ingresos federales y reste las exclusiones permitidas.
Paso 3: Calcular el margen
Elige el resultado más bajo entre:
- Método del 70%
- ENGRANAJES
- Compensación
- Deducción de 1 millón de dólares
Paso 4: Repartir a Texas
Uso:
Recibos de Texas ÷ recibos totales
Paso 5: Calcular el impuesto adeudado
Aplica:
- 0,375% o 0,75%
Paso 6: Aplicar créditos
Complete el formulario 05-160 si corresponde.
Paso 7: Complete los formularios de respaldo
- PIR u OIR
- Calendario de afiliados (si es necesario)
Paso 8: Presentar y pagar
Enviar a través de:
- Archivo web
- Software
- Papel
Errores comunes y cómo evitarlos
Presentar el formulario incorrecto
Compare Long Form con EZ antes de presentar la solicitud.
Anualización de ingresos incorrecta
Uso:
(Total Ingreso ÷ days) × 365
Informes de información faltantes
Presente siempre el PIR o el OIR.
Olvidar ambas páginas
El formulario 05-158 incluye:
- Pàgina A
- Pagina B
Compensation Deduction errors
- Límite: 450.000 dólares por persona
- Sin deducciones de 1099
Combined reports
Revise las reglas antes de presentar informes separados.
Extensión faltante
Presente el formulario 05-164 antes del 15 de mayo si es necesario.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento
El contralor revisa su informe y su pago.
Account State Update
El estado se actualiza a «activo» si cumple con los requisitos.
Account state certificate
Se utiliza para:
- Contratos
- Financiamiento
- Terminación del negocio
Procesos de reembolsos
Reembolsos emitidos después de la revisión.
Auditoría o revisión
Se desencadena por una actividad inusual.
Avisos de morosidad
Se envía por archivos faltantes o incompletos.
Decomiso y restablecimiento
La falta de presentación puede resultar en la confiscación.
Presentation du next year
Mantenga los registros para facilitar la presentación futura.
Questions frecuentes
¿Tengo que presentar una solicitud si mi empresa no obtuvo ganancias o tuvo pérdidas?
Sí. El impuesto de franquicia se basa en los ingresos, no en las ganancias. Si sus ingresos superan el umbral, debe presentar la declaración incluso si tuvo una pérdida.
¿Puedo presentar mi extensión federal y usarla para mi informe de impuestos de franquicia de Texas?
No. Texas requiere una prórroga por separado mediante el formulario 05-164.
¿Qué es mejor para mi negocio: el formato largo o el cálculo EZ?
Depende El formulario largo permite deducciones y créditos, mientras que el EZ es más simple pero más limitado.
¿Qué pasa si presenté informes separados pero debería haber presentado un informe combinado?
Comuníquese con el Contralor de inmediato y corrija la presentación.
Mi entidad acaba de formarse en Texas. ¿Cuándo debo presentar mi primer informe?
15 de mayo del año siguiente a la formación.
¿Puedo obtener un reembolso si pagué en exceso mi impuesto de franquicia?
Sí. Presente un informe modificado e incluya una explicación detallada.
¿Qué pasa si cierro mi negocio a mitad de año?
Debe presentar un informe final en un plazo de 60 días y liquidar todas las obligaciones.
