Para qué sirve el formulario 05-179 (2021) de Texas
El formulario 05-179 de Texas se usa para informar la venta, asignación o asignación de un crédito de estructura histórica al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. El formulario registra los cambios en la participación en la propiedad cuando un crédito tributario vinculado a una estructura histórica certificada se transfiere entre entidades sujetas a impuestos.
El crédito por estructura histórica se aplica a los costos de rehabilitación calificados incurridos durante la rehabilitación certificada de propiedades históricas en Texas. El crédito puede utilizarse para deducir los impuestos de franquicia o las primas de seguro, según la entidad declarante y los años tributarios aplicables.
El formulario 05-179 siempre debe presentarse junto con el formulario 05-901, el certificado de crédito fiscal que muestra el monto del crédito aprobado, el año tributario y el saldo restante. Sin el formulario 05-179, el Contralor de Texas no puede emitir un certificado actualizado al nuevo propietario.
Cuándo utilizaría el formulario 05-179 de Texas
El formulario 05-179 de Texas se requiere siempre que cambie la titularidad de un crédito de estructura histórica. Ya sea que la transferencia incluya todo el crédito o solo una parte de él, este requisito sigue siendo válido.
Las siguientes circunstancias exigen la presentación de la solicitud:
- Una empresa de Texas vende un crédito estructural histórico a otra entidad sujeta a impuestos.
- Al preparar una declaración de impuestos o una reestructuración, se asigna un crédito entre entidades relacionadas.
- Los créditos se distribuyen a los socios, miembros o accionistas mediante una entidad de flujo continuo.
- Los participantes en una empresa conjunta reciben crédito de acuerdo con su participación de propiedad acordada.
Después de la fecha de transferencia, el formulario debe enviarse en un plazo de 30 días. Si bien esto retrasa la capacidad de aplicar el crédito a los informes tributarios o reduce la obligación tributaria, la presentación tardía no anula la transacción.
Reglas o detalles clave para 2021
Para una estructura histórica calificada, el crédito para estructuras emblemáticas equivale al 25% de los costos de rehabilitación calificados. Según un plan de rehabilitación calificado, las mejoras estructurales, los sistemas mecánicos y el cableado eléctrico pueden ser todos costos de rehabilitación elegibles.
Estas son algunas reglas importantes que debes tener en cuenta:
- La propiedad debe tener un certificado de elegibilidad autorizado y ser una propiedad histórica certificada.
- El proyecto debe cumplir con los estándares establecidos por el Secretario del Interior federal.
- El crédito vence seis años tributarios después de la fecha de entrada en servicio, independientemente de cualquier transferencia.
- Las transferencias de crédito no extienden el vencimiento ni aumentan el límite total de ingresos.
Las compañías de seguros están sujetas a restricciones adicionales según el Código de Seguros de Texas. Solo pueden usar los créditos adquiridos mediante una venta o cesión real y no mediante un establecimiento o asignación internos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme la elegibilidad crediticia
La entidad declarante debe asegurarse de que el Programa de rehabilitación de estructuras emblemáticas haya aprobado el proyecto anterior. Antes de negociar una transferencia, la entidad también debe comprobar la certificación de los costos y los gastos calificados.
Paso 2: Finalizar el acuerdo de transferencia
El comprador y el vendedor acuerdan los precios y las condiciones de asignación. La Contraloría de Texas no aprueba ni revisa los acuerdos privados para uso interno.
Paso 3: Complete el formulario 05-179 de Texas
Ambas partes deben completar el formulario. Parte de la información requerida es el nombre de las entidades, sus números de identificación federal, los detalles del año tributario y los saldos crediticios antes y después de la transferencia.
Paso 4: Adjunte el formulario 05-901
El certificado de crédito fiscal más reciente debe incluirse con la presentación. Los materiales del proceso de solicitud y las aprobaciones históricas de proyectos no son necesarios a menos que se soliciten específicamente.
Paso 5: Presentar la presentación
Dentro de los 30 días de la fecha de la transacción, los formularios completados deben enviarse por correo al Contralor de Cuentas Públicas de Texas en Austin, TX.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltan firmas obligatorias: Obtenga las firmas de ambas partes en el formulario 05-179 de Texas para garantizar el procesamiento y la emisión oportunos de los certificados actualizados.
- Cálculos de crédito incorrectos: Concilie el monto transferido con el saldo disponible en el formulario 05-901 y confirme que cualquier transferencia dividida se haya calculado correctamente.
- Presentar el formulario 05-179 sin el formulario 05-901: Adjunte el certificado de crédito tributario actual (formulario 05-901) con el formulario 05-179 para que el Contralor pueda procesar la transferencia.
- Reclamar créditos antes de que se emita un nuevo certificado: Espere hasta que se emita el certificado actualizado hasta que se emita el certificado actualizado para reclamar el crédito en un informe de impuestos sobre franquicias de Texas o en un informe de impuestos sobre primas de seguro.
- Malentendiendo las reglas de asignación: Asigne créditos solo a los beneficiarios elegibles sujetos al impuesto de franquicia e informe el crédito en la declaración correspondiente utilizando la documentación requerida.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de recibirla, el Contralor de Texas revisa la presentación para verificar su exactitud, firma y cumplimiento con la sección 47 del Código Tributario de Texas y el Código de Rentas Internas federal. El procesamiento generalmente demora varias semanas.
Si se aprueba, el Contralor emite certificados de crédito tributario actualizados que reflejen la nueva participación en la propiedad. Si el vendedor retiene una parte del crédito, se emiten certificados separados para cada entidad declarante.
Una vez que se reciba el formulario 05-901 actualizado, el crédito se puede aplicar al informe de impuestos de franquicia de Texas correspondiente. Según el estado de presentación, esto puede incluir el formulario largo, el informe sobre la falta de impuestos adeudados o las declaraciones presentadas después de una prórroga.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-179 de Texas?
Cualquier entidad tributaria que participe en la venta, cesión o asignación de un crédito estructural histórico debe presentar una declaración. Esto incluye las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades anónimas de tipo S, las sociedades anónimas y las estructuras de sociedades fiduciarias.
¿Se puede transferir un crédito de estructura histórica más de una vez?
La ley de Texas no limita la cantidad de transferencias. Cada transacción debe declararse por separado en un plazo de 30 días.
¿El formulario 05-179 afecta las declaraciones de impuestos sobre la renta?
El formulario se aplica únicamente al impuesto de franquicia de Texas y al impuesto a las primas de seguro. No afecta al impuesto federal sobre la renta ni a otras declaraciones de impuestos estatales.
¿Se puede usar el crédito en varios años tributarios?
Los créditos pueden transferirse y aplicarse a ejercicios tributarios futuros, sujetos a límites anuales y requisitos de presentación de informes, hasta que venzan o se utilicen en su totalidad.
¿Qué pasa si se descubre un error después de la presentación?
No hay ninguna versión modificada del formulario. Las correcciones se pueden solicitar por escrito, acompañadas de la documentación de respaldo.
¿Califican las propiedades históricas fuera de Texas?
No, el crédito se aplica solo a estructuras históricas calificadas ubicadas en Texas y no se aplica a propiedades en Nueva York, Carolina del Norte, Kansas, Minnesota u otros estados.
