Para qué sirve el formulario 05-359 (2014) de Texas
El formulario 05-359 de Texas se usa para solicitar un certificado del estado de la cuenta al Contralor de Cuentas Públicas de Texas cuando una entidad sujeta a impuestos planea terminar su existencia legal o su registro en el estado de Texas. Este certificado confirma que la entidad ha cumplido con todas las obligaciones tributarias de franquicia y relacionadas administradas en virtud del Código Tributario de Texas.
El certificado de estado de la cuenta a menudo se denomina certificado de liquidación de impuestos o carta de liquidación de impuestos. Es un requisito obligatorio que el Secretario de Estado de Texas debe aprobar antes de rescindir, retirar o disolver administrativamente las declaraciones presentadas para la mayoría de las entidades sujetas a impuestos, incluidas las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades de responsabilidad limitada y las entidades gravadas como sociedades anónimas de Texas.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas (2014)
El propietario de una empresa utilizaría el formulario 05-359 cuando la entidad pretenda poner fin a su situación legal en Texas o retirar su autoridad para hacer negocios en el estado. Esto se aplica tanto a las entidades nacionales constituidas en Texas como a las entidades extranjeras registradas para operar en Texas.
La disolución voluntaria, las fusiones en las que la entidad no sobrevive, la retirada de una entidad extranjera y la terminación de las operaciones comerciales que resultan en una disolución administrativa son ejemplos de circunstancias típicas. El formulario debe obtenerse una vez que se hayan cumplido todos los informes tributarios requeridos y las obligaciones de pago de impuestos, y se debe obtener antes de presentar los documentos de rescisión ante la Secretaría de Estado de Texas.
Reglas o detalles clave para 2014
Varias reglas vitales rigen el funcionamiento del formulario 05-359 y la emisión del certificado de estado de la cuenta. El certificado es válido solo hasta el 31 de diciembre del año en que se emite, independientemente de la fecha de inicio o el año tributario en el que se emita. Si la rescisión no se completa antes de fin de año, se debe presentar una nueva solicitud.
El Contralor de Texas solo emitirá el certificado si el estado de la cuenta tributaria de franquicia de la entidad refleja su buena reputación. Esto requiere que se presenten todos los informes de impuestos de franquicia, los informes de información pública, los informes de información sobre la propiedad y cualquier otro informe tributario requerido. Todos los impuestos de franquicia, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre el uso y otras obligaciones tributarias aplicables deben pagarse en su totalidad, incluidas las multas y los intereses.
Algunas entidades no pueden solicitar el certificado a través del archivo web de impuestos de franquicia y, en su lugar, deben enviar un formulario en papel. Estas incluyen a los miembros de un grupo declarante combinado, las empresas que llevan menos de un año abiertas, las sociedades de responsabilidad limitada registradas, las empresas sometidas a una auditoría, los fideicomisos de inversión inmobiliaria y las empresas con problemas tributarios sin resolver que se remontan a muchos años atrás. La mayoría de las veces, las organizaciones sin fines de lucro que están exentas de impuestos no necesitan obtener este certificado para poner fin a sus negocios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Cumplir los requisitos internos de liquidación
La entidad debe obtener las aprobaciones requeridas, resolver las deudas comerciales y abordar cualquier asunto judicial pendiente. Estos pasos deben completarse antes de solicitar la liquidación fiscal.
Paso 2: Presente todos los informes de impuestos de franquicia de Texas requeridos
Presente todos los informes de impuestos de franquicia morosos y presente el informe de información pública o el informe de información de propiedad requeridos (como el formulario 05-102 o el formulario 05-167). Presente el informe final de impuestos de franquicia utilizando el método correcto (cálculo en forma electrónica, cogs o deducción de compensación).
Paso 3: Pague todos los impuestos adeudados
Pague los montos de impuestos de franquicia requeridos y resuelva los saldos restantes. Confirme que los pagos estén registrados para evitar demoras en la liquidación.
Paso 4: Solicite el certificado del estado de la cuenta mediante el formulario 05-359
Envíe el formulario 05-359 después de completar el cumplimiento, utilizando la opción electrónica si es elegible o enviando por correo el formulario impreso cuando sea necesario. Guarde el comprobante de envío y cualquier confirmación recibida.
Paso 5: Presentar la rescisión ante el Secretario de Estado
Adjunte el certificado de estado de la cuenta emitido a la solicitud de rescisión enviada a la Secretaría de Estado de Texas y pague la tarifa de presentación requerida. Conserve copias del certificado, el recibo de presentación y los registros tributarios relacionados después de la aprobación.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar el certificado antes de presentar todos los informes requeridos: Presente primero todos los informes de impuestos de franquicia y el informe de información pública necesario, para que el Contralor no rechace la solicitud.
- Falta la fecha límite de validez del 31 de diciembre: Complete la solicitud de despido del Secretario de Estado antes del 31 de diciembre o solicite un nuevo certificado del formulario 05-359 si el anterior vence.
- Usar el documento incorrecto para la rescisión: Presente el certificado de estado de la cuenta emitido mediante el formulario 05-359 en lugar de un certificado de estado general o una copia impresa de la cuenta.
- Uso de un método de envío incorrecto: Confirme si se requiere la presentación en papel antes de enviarla, de modo que un intento de presentación en línea no elegible no retrase la solicitud.
- Firmar los documentos de rescisión de forma incorrecta: Asegúrese de que los firmantes autorizados firmen correctamente, según el tipo de entidad (funcionario, miembro/gerente autorizado o socio general), para evitar el rechazo.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El método utilizado determina cuánto tiempo lleva procesar el formulario 05-359 una vez presentado. Cuando una solicitud en línea cumple con todos los requisitos, el certificado del estado de la cuenta normalmente se emite de inmediato. Durante las horas punta, alrededor del 15 de mayo, la presentación de un documento puede tardar unos días hábiles o más.
Una vez emitido el certificado, la entidad debe completar las solicitudes de despido ante la Secretaría de Estado de Texas. Tras la aprobación, la situación legal de la entidad cambia a cancelada o retirada. La entidad ya no puede realizar negocios en Texas bajo su estatus legal anterior.
Incluso después de la rescisión, es posible que queden ciertas obligaciones. Se deben conservar los registros comerciales, es posible que las obligaciones tributarias federales sigan vigentes y las cuentas tributarias de períodos anteriores puedan seguir siendo objeto de revisión. Los reembolsos del impuesto de franquicia pagado en exceso pueden solicitarse después del cierre.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
La mayoría de las entidades sujetas a impuestos que cancelan o se retiran de Texas deben presentar el formulario 05-359. Esto incluye las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades de responsabilidad limitada y las entidades gravadas como sociedades anónimas.
¿Se requiere el formulario 05-359 para la disolución administrativa?
Sí, en la mayoría de los casos, se requiere un certificado del estado de la cuenta para finalizar la terminación, incluso cuando la entidad esté sujeta a una disolución administrativa.
¿El formulario 05-359 reemplaza las solicitudes de despido presentadas ante la Secretaría de Estado de Texas?
No, el certificado solo cumple con el requisito de liquidación fiscal. Aún deben presentarse documentos de rescisión por separado ante la Secretaría de Estado de Texas, junto con la tarifa de presentación aplicable.
¿Se puede usar el certificado para fines de restablecimiento?
No, la reincorporación generalmente requiere una solicitud de carta de liquidación de impuestos y puede incluir el formulario 05-391 en lugar del formulario 05-359.
¿Este certificado afecta las obligaciones tributarias federales?
No, el certificado de estado de la cuenta se aplica únicamente a las obligaciones tributarias de Texas y no afecta a los requisitos de presentación o pago de impuestos federales.
