Para qué sirve el formulario 05-179 (2023) de Texas
La venta, cesión o asignación de un crédito estructural histórico ya obtenido debe declararse mediante el formulario 05-179 de Texas. Reporta formalmente un cambio en la titularidad del crédito a la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas.
El crédito para estructuras históricas se aplica a proyectos de rehabilitación calificados que involucren estructuras emblemáticas certificadas y propiedades históricas. La presentación de este formulario permite a la Contraloría de Texas emitir certificados de crédito tributario actualizados, lo que permite al nuevo propietario aplicar el crédito para cubrir su obligación tributaria.
Cuándo utilizaría el formulario 05-179 de Texas
Cuando un crédito estructural histórico se vende, transfiere o asigna a otra entidad calificada, la entidad declarante debe presentar el formulario 05-179 de Texas. Este requisito se aplica a las entidades que presentan informes fiscales sobre las primas de seguro y a las empresas sujetas al impuesto de franquicia de Texas.
Después de la fecha de la transacción, el formulario debe enviarse en un plazo de 30 días. Independientemente del año fiscal, el año tributario o el año en que se solicite el crédito en las declaraciones de impuestos, esta fecha límite es aplicable.
La transacción no se cancela debido a una presentación tardía. Sin embargo, el destinatario no puede utilizar el crédito en una declaración de impuestos sobre franquicias de Texas ni en los informes de impuestos sobre las primas de seguro, ya que esto pospone la emisión del certificado de crédito fiscal actualizado.
Reglas o detalles clave para 2023
El crédito para estructuras históricas puede representar hasta el 25% de los costos de restauración de una estructura histórica calificada. La sección 47 del Código Federal de Impuestos Internos establece que los proyectos que reúnen los requisitos para recibir beneficios tributarios deben cumplir con los estándares de rehabilitación certificada.
Reglas de transferencia y asignación
- El crédito vence seis años tributarios después de la puesta en servicio de la estructura.
- El importe del crédito no aumenta después de ninguna transferencia.
- El crédito puede transferirse un número ilimitado de veces.
- Los porcentajes de asignación no tienen por qué coincidir necesariamente con los intereses de propiedad.
Las entidades de transferencia pueden asignar créditos de acuerdo con acuerdos escritos entre socios, miembros o accionistas. Las compañías de seguros solo pueden usar los créditos adquiridos mediante la venta o cesión de una póliza en virtud del Código de Seguros de Texas.
Paso a paso (nivel alto)
El titular actual del crédito debe revisar toda la documentación de respaldo y verificar el saldo crediticio restante antes de completar el formulario. Esto incluye el plan de rehabilitación calificado, los registros de certificación de costos y el formulario 05-901.
Descripción general del proceso de presentación
- Las partes acuerdan el monto de la transferencia de crédito de la estructura histórica. Las partes acuerdan el importe del crédito estructural emblemático que se transferirá.
- Ambas partes completan el formulario 05-179 de Texas con detalles precisos de la entidad y la transacción. Ambas partes proporcionan información precisa sobre la entidad y la transacción en el formulario 05-179, Texas.
- Los representantes autorizados de ambas organizaciones firman el formulario completado. Los representantes autorizados de ambas organizaciones firman el formulario completado.
- El Contralor de Cuentas Públicas de Texas, con sede en Austin, Texas, envió el formulario por correo junto con el formulario 05-901.
No se envía ningún pago con este formulario. La presentación sirve únicamente para actualizar los registros de propiedad crediticia mantenidos por la División de Ingresos.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No cumple con el plazo de presentación de 30 días: Presente la solicitud dentro de los 30 días de la fecha de la transacción para que el destinatario pueda usar el crédito para reducir la obligación tributaria total basada en los ingresos.
- Enviar el formulario con una sola firma: Obtenga las firmas de ambas partes en el mismo formulario 05-179 antes de presentarlo.
- No incluir el formulario 05-901 con la presentación: Adjunte el formulario 05-901 actual para que el Contralor de Texas pueda procesar y registrar la transferencia.
- Informar de un importe de crédito incorrecto: Concilie el importe transferido y cualquier saldo retenido con el importe del crédito que aparece en el certificado para evitar el rechazo.
- Malentendiendo las reglas de asignación para las entidades de transferencia: Asigne créditos solo a los propietarios elegibles y confirme que los destinatarios puedan declarar el crédito en las declaraciones de impuestos de franquicia de Texas correspondientes.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Texas revisa el formulario para asegurarse de que esté completo y cumpla con los requisitos del Código Tributario de Texas una vez presentado. El personal verifica que el crédito transferido no supere el saldo disponible.
Los nuevos certificados de crédito fiscal se entregan una vez que se aprueban. Si el vendedor retiene parte del crédito, ambas partes reciben nuevos certificados del formulario 05-901 que reflejan sus saldos restantes.
Luego, el nuevo propietario puede usar el crédito para pagar los informes de impuestos sobre el impuesto de franquicia o las primas de seguro de Texas. El crédito puede reducir su factura tributaria a cero, pero no puede otorgarle un reembolso.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-179 de Texas?
Cualquier entidad que venda, ceda o asigne un crédito estructural histórico debe presentar el formulario junto con la entidad receptora.
¿Se puede vender o asignar parte de un crédito de estructura histórica?
Sí, una entidad puede transferir cualquier parte del crédito, pero cada transacción requiere una presentación por separado.
¿La presentación tardía cancela la transacción?
No, la presentación tardía retrasa la emisión del certificado de crédito fiscal, pero no invalida la venta, la cesión o la asignación.
¿Qué documentos deben guardarse en los registros tributarios?
Las entidades deben conservar el formulario 05-901, los registros de certificación de costos, los acuerdos de asignación y las aprobaciones de rehabilitación certificadas.
¿Pueden las compañías de seguros utilizar los créditos asignados?
No, las compañías de seguros solo pueden usar los créditos adquiridos mediante venta directa o cesión.
¿La transferencia del crédito extiende su fecha de vencimiento?
No, la fecha de caducidad permanece vinculada a la fecha original en que se puso en servicio el proyecto histórico.
