Para qué sirve el formulario 05-179 de Texas
La notificación al Contralor de Cuentas Públicas de Texas sobre la venta, cesión o asignación de un crédito estructural histórico a otra entidad sujeta a impuestos se realiza mediante el formulario 05-179 de Texas. Los cambios en la titularidad de un crédito de rehabilitación obtenido de una estructura emblemática certificada se registran en el formulario.
El Contralor de Texas puede emitir certificados de crédito tributario debidamente actualizados y monitorear los saldos crediticios de la estructura histórica al enviar este formulario. Los intereses de propiedad y los montos de crédito restantes asociados a las propiedades emblemáticas elegibles se reflejan con precisión en estos certificados.
Cuándo utilizaría el formulario 05-179 de Texas
Cuando los contribuyentes venden, asignan o regalan la totalidad o parte de un crédito con estructura histórica, utilizan el formulario 05-179 de Texas. Estas transferencias suelen ocurrir después de que se haya certificado la rehabilitación de propiedades emblemáticas utilizadas para bienes raíces o actividades generadoras de ingresos.
El formulario se aplica a las entidades sujetas a impuestos, como sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas tipo S, sociedades fiduciarias y otras entidades sujetas a los informes de impuestos sobre las primas de seguro o el impuesto de franquicia de Texas. Debe presentarse en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la transacción para que el destinatario pueda solicitar el crédito en futuros informes tributarios.
Reglas o detalles clave para 2019
El formulario 05-179 de Texas debe estar firmado tanto por la parte que hace la transferencia como por el destinatario para que sea aceptado por el Contralor de Cuentas Públicas de Texas. El certificado de crédito fiscal actual del formulario 05-901 debe presentarse junto con el formulario.
El período de prórroga de seis años no se restablece con cada transferencia, aunque los créditos de estructura histórica pueden transferirse varias veces. Según el tipo de contribuyente, el crédito solo se puede usar para compensar las obligaciones tributarias declaradas en los informes tributarios de franquicias de Texas o en los informes de impuestos sobre primas de seguro.
En el caso de las entidades de transferencia, no es necesario que las asignaciones coincidan con los porcentajes de interés de propiedad, ingresos totales o ingresos brutos. Las compañías de seguros solo pueden usar los créditos adquiridos mediante una compra o cesión y no pueden reclamar los créditos que hayan establecido o recibido mediante una asignación.
Paso a paso (nivel alto)
Antes de llenar el formulario 05-179 de Texas, ambas partes deben confirmar el monto del crédito para estructuras históricas que se está transfiriendo y asegurarse de que los costos de rehabilitación se hayan certificado adecuadamente. El vendedor también debe asegurarse de que se aprueban tanto el certificado de elegibilidad como la certificación de costos.
El proceso general de presentación incluye los siguientes pasos:
- Para uso interno, el vendedor recopila las versiones más recientes del formulario 05-901, el certificado de elegibilidad y los registros de certificación de costos.
- La fecha de la transacción, los montos de crédito transferidos y retenidos y la información de identificación se incluyen en el formulario 05-179 de Texas, que ambas partes completan.
- Ambas partes firman el formulario para confirmar el acuerdo con los detalles de la transacción reportados.
- Dentro de los 30 días siguientes a la transferencia, la División de Ingresos recibe por correo el formulario 05-179 completo y el formulario 05-901 actual.
- Cada parte guarda copias para usarlas en el futuro y preparar la declaración de impuestos.
Después del procesamiento, la Contraloría de Texas emite nuevos certificados de crédito tributario que reflejan los saldos actualizados de cada parte.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No cumple con el plazo de presentación de 30 días: Preséntenla tan pronto como se complete la transacción para que los certificados de crédito fiscal actualizados puedan emitirse sin demora.
- Presentar el formulario 05-179 sin el formulario 05-901 actual: Adjunte el formulario 05-901 más reciente con el formulario 05-179 para que la transferencia pueda procesarse y registrarse correctamente.
- Reclamar el crédito antes de que se emita el certificado actualizado: Espere a aplicar el crédito en las declaraciones de impuestos o informes tributarios hasta que el Contralor de Texas emita el nuevo certificado que refleje la transferencia.
- Proporcionar información de la entidad incompleta o no coincidente: Asegúrese de que los nombres, los números de identificación y los detalles de la transacción coincidan con los registros del Contralor de Texas para evitar demoras en el procesamiento.
- Omitir una conciliación final de los montos de crédito: Confirme que los saldos transferidos y retenidos se concilian exactamente con el importe del certificado antes de enviarlo.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas verifica la exactitud e integridad del Formulario 05-179 después de recibirlo. Esta revisión verifica las firmas, los montos de crédito y si la información coincide con la que se presentó anteriormente.
Una vez que reciben el visto bueno, el Contralor envía a cada parte un nuevo certificado del Formulario 05-901 que muestra la cantidad de crédito restante en su estructura histórica. Estos certificados le permiten usar el crédito para saldar deudas tributarias elegibles para los años tributarios que aún se han arrastrado.
Si hay problemas con el procesamiento, el Contralor puede solicitar información adicional o aclaraciones para garantizar que la revisión esté completa. Debido a las normas de privacidad, solo la persona que actualmente tiene el crédito puede solicitar copias de los certificados emitidos. El titular puede solicitar copias de los certificados emitidos debido a las normas de confidencialidad.
Preguntas y respuestas
¿Se puede vender o asignar solo una parte de un crédito de estructura histórica?
Sí, la ley de Texas permite a los contribuyentes transferir la totalidad o parte de un crédito con estructura histórica, siempre que los montos se declaren claramente en el formulario 05-179 de Texas y se concilien con el saldo del certificado existente.
¿Cuántas veces se puede transferir un crédito estructural histórico?
No hay límite legal en el número de transferencias. Cada transacción requiere la presentación del formulario 05-179 por separado dentro del plazo requerido de 30 días.
¿La transferencia del crédito prolonga el período de transferencia?
No, el período de prórroga de seis años comienza cuando la estructura histórica certificada se pone en servicio y permanece en vigor incluso si se transfiere el crédito.
¿Pueden las asociaciones asignar los créditos de manera desigual entre los propietarios?
Sí, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas tipo S pueden asignar créditos sin tener en cuenta los intereses de propiedad o los ingresos brutos, siempre que el destinatario sea una entidad sujeta a impuestos.
¿Cuándo puede usar el crédito un comprador después de la compra?
El comprador puede usar el crédito en los informes de impuestos de franquicias de Texas o en los informes de impuestos sobre las primas de seguro después de recibir el certificado de crédito fiscal actualizado del Contralor.
¿Qué sucede si el formulario 05-179 de Texas se presenta después de la fecha límite?
La presentación tardía no invalida la transferencia; sin embargo, retrasa la emisión del nuevo certificado y pospone la capacidad del destinatario de solicitar el crédito.
¿Las reglas federales afectan los créditos de estructura histórica de Texas?
Los créditos de estructura histórica de Texas funcionan independientemente de los créditos de la sección 47 federal, aunque ambos se basan en los estándares de rehabilitación certificada emitidos por el Secretario del Interior federal.
