Para qué sirve el formulario 05-179 (2014) de Texas
El formulario 05-179 de Texas se usa para declarar la venta, asignación o asignación de un crédito para estructuras históricas emitido en el marco del programa de rehabilitación de estructuras históricas de Texas. El formulario notifica al Contralor de Texas cuando cambia la titularidad de un crédito tributario relacionado con una estructura histórica certificada.
El crédito solo está disponible para estructuras históricas certificadas que cumplan con los estándares estatales y federales. Esto incluye contar con la aprobación de un plan de rehabilitación calificado y cumplir con las reglas establecidas por el Secretario del Interior. Una vez aprobados, los costos de rehabilitación de las propiedades históricas elegibles crean un crédito para estructuras emblemáticas que se puede trasladar a otra propiedad más adelante.
El formulario 05-179 de Texas no le otorga el crédito. Indica que la titularidad ha cambiado después de que se hayan emitido el certificado de elegibilidad y el certificado de crédito fiscal mediante el proceso de solicitud estándar.
Cuándo utilizaría el formulario 05-179 de Texas
Cada vez que se venda, asigne o asigne un crédito estructural histórico durante un año tributario o fiscal, se debe presentar el formulario 05-179 de Texas. El requisito de presentación aún se aplica, independientemente de si la transferencia se realiza entre compañías de Texas no relacionadas o entre partes relacionadas.
Las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades anónimas, las sociedades anónimas tipo S que declaran en virtud del subcapítulo S, los acuerdos de sociedades fiduciarias y otras entidades sujetas a impuestos que están obligadas a pagar el impuesto de franquicia de Texas son ejemplos de entidades que suelen participar. Tiene 30 días a partir de la fecha de la transacción para enviar el formulario.
Las demoras impiden que la persona reclame el crédito en sus declaraciones de impuestos, pero no invalidan la transferencia. Si la primera presentación contenía errores sobre quién es el propietario de la propiedad, el año tributario o los costos de arreglar la estructura histórica calificada, debe presentar una declaración enmendada.
Reglas o detalles clave para 2014
Los créditos de estructura histórica se rigen por el Código Tributario de Texas y se coordinan con los estándares federales en virtud de la sección 47 del Código de Impuestos Internos federal. El monto del crédito se basa en los gastos de rehabilitación certificados verificados mediante la certificación de costos.
Las reglas clave incluyen los siguientes puntos:
- El crédito equivale a hasta el 25 por ciento de los costos de rehabilitación elegibles para una estructura histórica certificada.
- El crédito reduce la obligación tributaria de franquicia de Texas, pero no compensa el impuesto sobre la renta federal o estatal.
- El crédito vence después de seis años tributarios consecutivos, comenzando con el año tributario en el que la estructura se pone en servicio.
- La transferencia del crédito no prolonga ni reinicia el período de caducidad.
- Los gastos de rehabilitación solo se pueden usar una vez para establecer un crédito.
Las compañías de seguros están sujetas a limitaciones adicionales y solo pueden usar los créditos adquiridos mediante la compra. Los créditos asignados por entidades de transferencia no están permitidos a efectos del pago de impuestos sobre las primas de seguro.
El crédito puede reclamarse en el informe de impuestos de franquicia de Texas, incluido el informe extenso o el informe de impuestos no adeudados, una vez que el destinatario reciba un certificado de crédito fiscal actualizado del Contralor de Texas.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme la elegibilidad crediticia
El proyecto histórico debe obtener un certificado de elegibilidad que acredite el estado del edificio como estructura histórica certificada antes de que se lleve a cabo cualquier transferencia. Esta revisión evalúa el cumplimiento de las regulaciones federales, incluido el trabajo en los sistemas mecánicos y el cableado eléctrico.
Paso 2: Finalizar el acuerdo de transferencia
El monto del crédito transferido, la fecha de la transacción y cualquier término financiero deben ser acordados por las partes. La financiación bancaria, los inversores de capital o las estructuras de propiedad escalonadas suelen participar en estas transacciones.
Paso 3: Complete el formulario 05-179 de Texas
El formulario debe contener la información correcta sobre el propietario del crédito, el destinatario y los montos del crédito involucrados. El saldo del certificado de crédito fiscal actual debe coincidir con todos los números.
Paso 4: Obtener firmas autorizadas
El formulario debe estar firmado tanto por la parte remitente como por la parte receptora. La persona que firme en nombre de una entidad debe tener la autoridad documentada tal como se describe en las resoluciones corporativas o los acuerdos rectores.
Paso 5: Presentar la documentación requerida
El formulario 05-179 de Texas debe presentarse con el certificado de crédito fiscal actual. Los tiempos de procesamiento varían y las presentaciones incompletas con frecuencia provocan demoras.
Paso 6: Reclame el crédito en los informes de impuestos
Cuando se emite un nuevo certificado, el destinatario puede solicitar el crédito en sus declaraciones de impuestos de los años correspondientes. El crédito reduce la obligación tributaria de franquicia de Texas en un dólar por cada dólar gastado, hasta que se utilice por completo o venza.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No cumple con el plazo de presentación de 30 días: Presente el formulario 05-179 de Texas dentro de los 30 días de la fecha de la transacción para que la transferencia se reconozca sin demorar la preparación de la declaración de impuestos.
- Reportar montos de crédito incorrectos: Concilie los montos transferidos y retenidos para que igualen el saldo que se muestra en el certificado de crédito fiscal.
- Uso de firmantes no autorizados: Confirme que cada firmante tiene autoridad para vincular a la entidad antes del envío para evitar el rechazo y los nuevos envíos.
- Pasar por alto las reglas de vencimiento: Verifique el período de crédito restante en función del año tributario original en el que se puso en servicio antes de adquirir o solicitar el crédito.
- Retención deficiente de registros: Conserve los certificados, las aprobaciones de planes de rehabilitación calificados, las certificaciones de costos y el apoyo de auditoría para que el crédito pueda justificarse si se revisa.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Tras la presentación, el Contralor de Texas examina el formulario para asegurarse de que cumple con el Programa de Rehabilitación de Estructuras Históricas. La verificación de los ingresos brutos declarados por las entidades sujetas a impuestos, los detalles de propiedad y los costos de rehabilitación es parte de esta revisión.
Si se acepta la solicitud, se emiten nuevos certificados de crédito fiscal con la titularidad actualizada y los saldos restantes. Cuando sea necesario, estos certificados deben mantenerse archivados e incluirse en los informes fiscales posteriores, como el informe de información sobre la propiedad y el informe de información pública.
Si hay problemas, el Contralor puede enviar una notificación de ingresos solicitando información adicional o correcciones. Responder rápidamente puede ayudar a los contribuyentes a evitar demoras que podrían cambiar los plazos de presentación o requerir más tiempo para presentar la declaración.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-179 (2014) de Texas?
Cualquier entidad declarante que participe en la venta, cesión o asignación de un crédito estructural histórico debe presentar el formulario en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la transacción.
¿El crédito de estructura histórica reduce la obligación tributaria sobre la renta?
No, el crédito se aplica únicamente al impuesto de franquicia de Texas y no reduce la obligación tributaria federal o estatal sobre la renta.
¿Se puede vender un crédito estructural histórico más de una vez?
Sí, la ley de Texas permite ventas o cesiones ilimitadas durante la vigencia del crédito, con sujeción al período de vencimiento de seis años.
¿Se transfieren los créditos de estructura histórica no utilizados?
Los créditos no utilizados se pueden transferir hasta que se utilicen por completo o hasta que finalice el período de caducidad.
¿Las reglas de otros estados afectan los créditos de estructura histórica de Texas?
No, los programas en estados como Rhode Island, Minnesota, Carolina del Norte, el estado de Nueva York o Kansas no rigen la transferencia de créditos desde Texas.
¿Qué registros debe conservar el comprador?
Los compradores deben conservar el certificado de elegibilidad, el certificado de crédito fiscal, la documentación de certificación de costos y todos los acuerdos de transferencia relacionados con la transacción.
¿Hay una tarifa de presentación para el formulario 05-179 de Texas?
No, el Contralor de Texas no cobra ninguna tarifa por procesar el formulario 05-179 de Texas.
