Para qué sirve el formulario 05-179 (2020) de Texas
Cuando cambia la titularidad de un crédito estructural histórico, se debe notificar al Contralor de Texas mediante el formulario 05-179 de Texas. Este formulario es obligatorio cuando se transfiere, vende o asigna un crédito tributario asociado a un edificio histórico certificado a un contribuyente diferente.
El crédito para estructuras históricas es parte del programa de rehabilitación de estructuras emblemáticas de Texas y se aplica a las estructuras históricas certificadas aprobadas mediante un certificado de elegibilidad. El crédito equivale a un porcentaje de los gastos de rehabilitación calificados incurridos durante un proyecto de rehabilitación certificada aprobado.
El formulario 05-179 funciona en coordinación con el formulario 05-901 y el certificado de crédito de estructura histórica del formulario 05-901. La presentación de este formulario permite al Contralor actualizar los registros de propiedad y emitir certificados revisados, lo que permite aplicar el crédito a los impuestos de franquicia o a las primas de seguro de Texas.
Cuándo utilizaría el formulario 05-179 de Texas
Si el crédito del propietario de una estructura histórica cambia durante los años tributarios elegibles, debe presentar el formulario 05-179 de Texas. Esto incluye las ventas totales, las transferencias parciales o la división de la propiedad de las entidades de flujo continuo.
Las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades anónimas tipo S incluidas en el subcapítulo S, las asociaciones, las estructuras de sociedades fiduciarias y los acuerdos de empresas conjuntas suelen utilizar este formulario. Cuando los intereses de propiedad cambian como resultado de una reestructuración o de transacciones inmobiliarias que involucren propiedades históricas, el formulario también es necesario.
El plazo de presentación es de 30 días a partir de la fecha de la transacción. Se permite la presentación tardía, pero el nuevo propietario no puede usar el crédito en las declaraciones de impuestos hasta que el Contralor de Texas procese la transferencia y emita un certificado de crédito fiscal revisado.
Reglas o detalles clave para 2020
Tanto la parte que transfiere como el destinatario deben firmar el formulario 05-179 de Texas. La falta de firmas es una causa frecuente de rechazo y retrasa la posibilidad de solicitar el crédito por estructura histórica.
El período de solicitud de seis años no se reinicia incluso si el crédito se transfiere varias veces. La fecha inicial de entrada en servicio autorizada por el certificado de elegibilidad sigue determinando la elegibilidad para el año tributario.
Solo los socios, miembros o accionistas de las entidades de transferencia son elegibles para recibir créditos. Los informes de impuestos sobre las primas de seguro deben incluir una venta o cesión de conformidad con el Código Tributario de Texas y no pueden reclamar los créditos obtenidos mediante la asignación.
Paso a paso (nivel alto)
El propietario actual del crédito debe confirmar que el proyecto está conectado a una estructura histórica certificada y verificar el saldo crediticio disponible antes de completar el formulario. La información de propiedad debe coincidir con los registros utilizados anteriormente para declarar los impuestos de franquicia de Texas.
Se deben reunir los siguientes elementos antes de enviarlos:
- El certificado de crédito de estructura histórica original del formulario 05-901
- El certificado de elegibilidad para la estructura histórica calificada
- Registros de certificación de costos que respaldan los gastos de rehabilitación calificados
- Los detalles actuales del contribuyente concuerdan con el Informe de información pública o el Informe de información de propiedad
Ambas partes deben llenar el formulario 05-179 de Texas con sus nombres legales completos, números de contribuyente y la fecha de la transacción. Las partes deben confirmar que la cantidad de crédito que se transfirió es correcta y no supera la cantidad que figura en el certificado.
No se puede enviar hasta que ambas partes hayan firmado y fechado el formulario. El formulario 05-179 firmado y el formulario 05-901 original deben enviarse por correo al Contralor de Texas dentro de los 30 días de la fecha de la transacción.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Enviar el formulario con una sola firma: Obtenga las firmas del vendedor y del destinatario en el mismo formulario antes de enviarlo para evitar que lo rechacen.
- No cumple con el plazo de presentación de 30 días: Preséntelos en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la transacción para que la emisión del certificado no se demore y el crédito pueda utilizarse en los próximos informes fiscales.
- Intentar realizar asignaciones prohibidas: Confirme la elegibilidad y los límites de asignación según el Código Tributario de Texas antes de transferir o asignar créditos, especialmente para los contribuyentes que pagan primas de seguro y otras entidades restringidas.
- Proporcionar información que no coincide con los registros del Contralor: Haga coincidir con precisión los nombres de los propietarios, los números de identificación de los contribuyentes y los detalles de la entidad con los registros de la Contraloría de Texas.
- Reportar montos de crédito que no se concilian: Asegúrese de que el importe transferido y cualquier saldo retenido coincidan exactamente con el importe del certificado antes de enviarlo.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Texas revisa el Formulario 05-179 de Texas para verificar su precisión y cumplimiento al recibirlo. La revisión confirma la propiedad, los costos de rehabilitación calificados y el cumplimiento de las solicitudes anteriores.
Una vez finalizada la documentación, el procesamiento puede demorar hasta cuatro semanas. Si se requiere una aclaración sobre los ingresos brutos, los ingresos totales o la clasificación de las entidades sujetas a impuestos, puede haber demoras.
Después de obtener el visto bueno, el Contralor envía nuevos certificados del Formulario 05-901. A diferencia de las transferencias parciales, que crean varios certificados que muestran los saldos transferidos y los saldos restantes, las transferencias completas otorgan al nuevo propietario un solo certificado.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-179 de Texas?
Cualquier contribuyente que transfiera la propiedad de un crédito de estructura histórica debe presentar el formulario 05-179 de Texas. Esto incluye a las entidades de transferencia directa, los declarantes de sociedades anónimas tipo S y otras entidades sujetas a impuestos.
¿Qué califica como una estructura histórica para este crédito?
Un edificio histórico debe estar en el Registro Nacional de Lugares Históricos o ser nombrado Monumento Histórico Registrado de Texas para ser considerado calificado. Para su aprobación, se deben seguir las normas de rehabilitación del Secretario del Interior.
¿Se puede usar el crédito para fines de impuestos sobre la renta?
El crédito de estructura histórica de Texas no afecta directamente al impuesto federal sobre la renta. La sección 47 del Código de Rentas Internas puede permitir el tratamiento tributario federal de ciertos gastos.
¿Se puede transferir parte del crédito?
Se permiten transferencias parciales. El Contralor de Texas emite certificados separados que muestran el monto transferido y cualquier saldo restante.
¿Cómo afecta la presentación tardía al crédito?
La presentación tardía retrasa la emisión del certificado, pero no anula la transferencia. El crédito no se puede reclamar en los informes de impuestos hasta que se complete el procesamiento.
¿Hay alguna agencia federal que participe en el proceso de aprobación?
El Servicio de Parques Nacionales y el Secretario del Interior pueden tener supervisión federal durante el proceso de solicitud. La División de Recursos Culturales y las agencias estatales también revisan los proyectos.
¿Este formulario se aplica fuera de Texas?
El formulario 05-179 de Texas se aplica solo a los créditos de Texas. Otros estados, como Kansas, Minnesota, Nueva York y Carolina del Norte, administran programas separados según sus propios estatutos y avisos fiscales.
