Para qué sirve el formulario 05-179 de Texas
La venta, cesión o distribución de un crédito estructural histórico entre entidades sujetas a impuestos en virtud del Impuesto de Franquicias de Texas y programas específicos de impuestos sobre las primas de seguro deben declararse mediante el formulario 05-179 de Texas. Los cambios en la titularidad de un crédito tributario asociado a una estructura histórica certificada se registran en este formulario.
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas, en colaboración con la División de Recursos Culturales, supervisa el Programa de Rehabilitación de Estructuras Históricas, que incluye el crédito para estructuras históricas. Permite a los propietarios de edificios históricos elegibles deducir sus obligaciones tributarias en función de los gastos de rehabilitación que reúnan los requisitos para recibir beneficios tributarios.
Al usar este formulario, el Contralor de Texas puede asegurarse de que la entidad declarante correcta esté rastreando qué crédito pertenece a qué año tributario. El destinatario no puede aplicar el crédito a los informes tributarios ni obtener un certificado de crédito fiscal sin el formulario 05-179.
Cuándo utilizaría el formulario 05-179 de Texas
Cuando un crédito con estructura histórica se vende, transfiere o divide entre entidades sujetas a impuestos, como sociedades, sociedades anónimas tipo S y sociedades de responsabilidad limitada, se utiliza el formulario 05-179 de Texas. Se aplica siempre que haya un cambio en la titularidad de un crédito tributario autorizado asociado a un edificio histórico certificado.
Independientemente del año fiscal o tributario en el que se produjo la transacción, el formulario debe enviarse en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la transacción. El destinatario puede solicitar el crédito estructural histórico en un informe fiscal sobre franquicias de Texas o sobre primas de seguro si lo presenta a tiempo.
Reglas o detalles clave para 2022
Solo se pueden transferir los créditos generados a partir de una estructura histórica calificada con un certificado de elegibilidad aprobado. El crédito de rehabilitación equivale a hasta el 25 por ciento de los costos de rehabilitación calificados incurridos durante la rehabilitación certificada.
Los créditos se pueden transferir varias veces, pero siguen sujetos a un período de vencimiento de seis años que comienza cuando la propiedad se pone en servicio. Las transferencias no amplían este plazo ni aumentan el monto original del crédito fiscal.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme la elegibilidad crediticia
La entidad que transfiere el crédito debe asegurarse de que proviene de un edificio histórico calificado con costos de reparación aprobados. Antes de negociar el acuerdo, revise todos los registros de certificación de costos.
Paso 2: Negociar los términos de transferencia
Ambas partes deben acordar el monto del crédito, las condiciones de pago y el método de asignación para la entidad de flujo continuo. Estas condiciones deben ser coherentes con los acuerdos de empresas conjuntas, los documentos de las sociedades fiduciarias y los acuerdos de asociación.
Paso 3: Complete el formulario 05-179 de Texas
El formulario 05-179 debe ser llenado y firmado tanto por el cedente como por el destinatario. El formulario requiere los nombres de las personas jurídicas, los números de identificación federal, los montos de las transferencias y el año fiscal del crédito.
Paso 4: Reúna los documentos de respaldo
Todos los certificados e informes necesarios deben incluirse en el paquete de presentación. Es posible que no se emita un nuevo certificado de crédito fiscal debido a que los envíos están incompletos, lo que también provoca retrasos en el procesamiento.
Paso 5: Enviar en un plazo de 30 días
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas en Austin, Texas, debe recibir el paquete completo por correo. Actualmente, este formulario no acepta envíos electrónicos.
Paso 6: Reciba los certificados actualizados
El Contralor de Texas actualiza los certificados del formulario 05-901 para reflejar la nueva propiedad después de su revisión. Tanto para la preparación de las declaraciones de impuestos como para la solicitud de crédito se requieren estos certificados.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No cumple con el plazo de presentación de 30 días: Prepare y envíe el formulario 05-179 inmediatamente después de la fecha de la transacción para garantizar que el crédito pueda reclamarse sin demora.
- Errores matemáticos en los importes transferidos y retenidos: Concilie el crédito transferido más cualquier saldo retenido con la cantidad que aparece en el certificado de crédito fiscal original.
- Envío de documentación incompleta: Usa una lista de verificación para confirmar que se incluyen todos los registros requeridos antes de enviar el paquete de transferencia por correo.
- Compañías de seguros que reclaman créditos recibidos mediante asignación: Confirme el método de adquisición y evite las solicitudes de crédito asignadas que se denieguen en virtud de la Sección 171.908 del Código Tributario de Texas.
- No se rastrean las fechas de caducidad de los créditos: Verifique los años tributarios utilizables restantes antes de adquirir créditos cerca del final de los seis años.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas verifica la exactitud y el cumplimiento del Formulario 05-179 y los documentos de respaldo una vez presentados. Esta revisión confirma la identidad de la entidad declarante, el monto del crédito y su coherencia con otros informes tributarios.
El Contralor de Texas emite nuevos certificados del Formulario 05-901 que reflejan la nueva propiedad una vez que se aprueba la solicitud. Al solicitar el crédito en las declaraciones de impuestos correctas, el destinatario debe incluir el certificado.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-179 de Texas?
El formulario 05-179 de Texas debe ser presentado por cualquier entidad tributaria que reciba o transfiera un crédito de estructura histórica. Esto incluye a las empresas de Texas, a las organizaciones de transferencia continua y a las compañías de seguros que obtienen créditos por cesión o venta.
¿Se puede usar el crédito para pagar el impuesto sobre la renta?
El crédito estructural histórico no se aplica a los impuestos sobre la renta federales o de Kansas. Solo se puede usar para pagar el impuesto de franquicia de Texas o las deudas tributarias de primas de seguro que reúnan los requisitos.
¿Hay disponible una prórroga para presentar el formulario 05-179?
No hay ninguna prórroga para presentar el formulario 05-179 de Texas. El plazo de presentación de 30 días se aplica independientemente de otras prórrogas de la declaración de impuestos.
¿Se pueden transferir los créditos a través de las fronteras estatales?
Los créditos pueden ser adquiridos por entidades ubicadas en Nueva York, Carolina del Norte u otros estados. Sin embargo, el crédito solo puede compensar la obligación tributaria de Texas según la ley de Texas.
¿Las presentaciones de informes de información pública o de información de propiedad afectan el crédito?
Las presentaciones de informes de información pública e informes de información de propiedad no transfieren créditos. Solo el formulario 05-179 de Texas documenta los cambios de titularidad de los créditos de estructura histórica.
¿Qué agencias participan en el proceso de crédito?
El programa involucra al Contralor de Cuentas Públicas de Texas y a las autoridades de preservación que revisan los planes de rehabilitación certificados. Otras agencias estatales pueden participar durante la etapa de certificación de costos.
¿Se pueden utilizar los créditos para uso interno o para la reventa de bienes inmuebles?
Los créditos se aplican solo a los costos de rehabilitación calificados para propiedades históricas certificadas. El uso interno, los gastos no calificados o los costos inmobiliarios no elegibles no generan créditos transferibles.
