Para qué sirve el formulario 05-179 de Texas
El formulario 05-179 de Texas se usa para notificar al Contralor de Texas cualquier venta, cesión o transferencia de un crédito de estructura histórica existente de un contribuyente a otro. El formulario cubre los créditos generados por la restauración autorizada de edificios históricos calificados en Texas.
Este formulario no crea, aumenta ni aprueba un crédito. Para que el Contralor actualice los registros y emita certificados de crédito tributario actualizados que reflejen la nueva propiedad, simplemente documenta la transferencia.
Cuando el titular original del crédito no puede aplicar completamente el crédito para pagar el impuesto de franquicia de Texas o las obligaciones tributarias por primas de seguro, los contribuyentes suelen utilizar este formulario. Los créditos se pueden utilizar de manera más eficiente asignándolos a entidades sujetas a impuestos mediante transferencias.
Cuándo utilizaría el formulario 05-179 de Texas
El formulario CT-222 (2011) de Nueva York se usa cuando una corporación necesita reclamar o declarar un crédito en las declaraciones de impuestos del estado de Nueva York que se aplica al año tributario 2011. Por lo general, se presenta junto con las declaraciones de impuestos corporativos cuando el contribuyente reúne los requisitos para obtener el crédito específico cubierto por el formulario y necesita calcular o respaldar el monto reclamado.
Este formulario también se usa cuando un contribuyente presenta una declaración enmendada para el año tributario 2011 y debe corregir una reclamación de crédito anterior o agregar un crédito perdido. Cuando la obligación tributaria corporativa cambie como resultado de la revisión de las estimaciones de ingresos totales, la revisión de los cálculos de la renta imponible u otras modificaciones que afecten a la aplicación de los créditos para ese año fiscal, puede ser necesario.
Reglas o detalles clave para 2015
Cuando se vende, asigna o regala un crédito estructural histórico, se requiere el formulario 05-179 de Texas. La notificación debe enviarse al Contralor de Texas dentro de los 30 días de la fecha de transferencia. Las empresas que deseen solicitar el crédito deben conservar el certificado de crédito fiscal y otros registros de costos para sus declaraciones de impuestos, y ambas partes deben firmar el formulario.
El plazo para los créditos vinculados a años tributarios anteriores, como 2011, sigue siendo el mismo y no comienza de nuevo cuando se transfieren. El Código Tributario de Texas solo le permite usar el informe de impuestos de franquicia de Texas u otros informes tributarios durante los períodos de declaración permitidos. Por este motivo, los compradores deben confirmar la disponibilidad restante antes de confiar en el crédito.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Finalizar el acuerdo de transferencia
Las partes deben acordar los porcentajes de asignación, los términos de la asignación o el precio de venta antes de completar el formulario. Para finalizar la transferencia, el vendedor debe presentar un certificado legítimo que acredite el crédito restante.
Paso 2: Reunir la documentación requerida
Antes de presentar la solicitud, reúna la documentación de respaldo necesaria. Por lo general, estos incluyen el certificado de crédito fiscal más reciente, los registros de la certificación de costos y la documentación relacionada con el plan de rehabilitación calificado autorizado.
Paso 3: Complete el formulario 05-179 con precisión
Todas las secciones deben ser completadas con precisión por ambas partes. Aquí se incluyen los números de identificación fiscal, las fechas de las transacciones, los montos de las transferencias de crédito y cualquier saldo pendiente.
Paso 4: Envíe el formulario en un plazo de 30 días
Dentro del tiempo asignado, el formulario completo y los anexos necesarios deben enviarse por correo al Contralor. Las demoras en la preparación de las declaraciones de impuestos se minimizan al presentarlas de manera oportuna.
Paso 5: Espere a que se actualicen los certificados
El Contralor emite certificados actualizados que reflejan la propiedad actualizada y los saldos restantes después de la revisión. Los tiempos pico de presentación pueden resultar en tiempos de procesamiento más prolongados.
Paso 6: Reclame el crédito en los informes de impuestos
Solo después de obtener el certificado actualizado, el comprador podrá solicitar el crédito. Al presentar los informes fiscales pertinentes sobre el impuesto de franquicia o las primas de seguro, es necesario adjuntar el certificado.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No cumple con el plazo de presentación de 30 días: Para garantizar que la transferencia se reconozca a tiempo para la presentación de impuestos, envíe el formulario inmediatamente después del cierre.
- Envío de formularios sin firmas: Para evitar el rechazo automático, obtenga las firmas del propietario del crédito y del destinatario en el mismo formulario antes de enviarlo.
- Adjuntar un certificado desactualizado: Incluya el certificado más reciente que muestre el saldo crediticio actual para que el procesamiento no se detenga.
- Cálculos crediticios inexactos: Para reducir el riesgo de que se modifiquen las presentaciones, concilie el monto transferido y el saldo retenido para asegurarse de que coincidan con el total indicado en el certificado.
- Aplicación incorrecta de las reglas de asignación para los contribuyentes de seguros: Confirme las restricciones de los contribuyentes del seguro y evite reclamar los créditos asignados que no se puedan utilizar, incluso cuando existan intereses de propiedad.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Un crédito estructural histórico debe venderse, asignarse o asignarse mediante el formulario 05-179 de Texas. El Contralor de Texas debe recibir la notificación dentro de los treinta días de la fecha de transferencia. Las entidades sujetas a impuestos que soliciten el crédito deben conservar el certificado de crédito fiscal y los registros de certificación de costos asociados para preparar sus declaraciones de impuestos. Ambas partes deben firmar el formulario.
El cronograma para los créditos asociados con años tributarios anteriores, como 2011, está establecido y no se reinicia después de una transferencia. Dado que el Código Tributario de Texas limita su uso a los períodos de declaración de impuestos sobre franquicias de Texas u otros informes fiscales, los compradores deben confirmar la disponibilidad restante antes de decidir si el crédito está disponible.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-179?
El formulario debe ser presentado por cualquier contribuyente que venda, asigne o asigne un crédito de estructura histórica de Texas. Las firmas de ambas partes deben estar en la presentación.
¿Se puede transferir solo una parte del crédito?
De acuerdo con la ley de Texas, se permiten las transferencias parciales. Una vez finalizado el procesamiento, los saldos restantes de cada propietario se reflejarán en los certificados revisados.
¿El formulario 05-179 afecta las declaraciones de impuestos sobre la renta?
Solo los impuestos de franquicia y los impuestos a las primas de seguro deben declararse mediante este formulario. Las declaraciones de impuestos estatales y federales sobre la renta están exentas de él.
¿Hay un límite en la cantidad de veces que se puede vender un crédito?
No, la ley de Texas no limita la cantidad de ventas o cesiones que pueden ocurrir durante la vida útil del crédito. Cada transferencia aún requiere la presentación puntual del formulario 05-179.
¿Se aplica una extensión a este formulario?
No, se aplica una prórroga para presentar las declaraciones de impuestos y los informes tributarios. No amplía el requisito de presentación de 30 días para el formulario 05-179.
