Para qué sirve el formulario 05-179 (2011) de Texas
La venta, asignación o asignación de un crédito de estructura histórica en el marco del programa de rehabilitación de estructuras históricas del Contralor de Cuentas Públicas de Texas debe declararse mediante el formulario 05-179 (2011) de Texas. La transferencia de propiedad de un crédito tributario existente se registra en el formulario.
El formulario cubre los créditos obtenidos en la restauración de un edificio histórico certificado. El edificio debe cumplir con los requisitos de la Ley de Crédito Fiscal para la Preservación Histórica y estar conectado a propiedades emblemáticas que estén designadas a nivel estatal o local o que figuren en el Registro Nacional de Lugares Históricos.
No hay ningún crédito de rehabilitación nuevo creado por el formulario 05-179. Basado en los costos de rehabilitación autorizados y en la certificación de costos completada, documenta la transferencia de un certificado de crédito fiscal otorgado anteriormente.
Cuándo utilizaría el formulario 05-179 de Texas
Cuando una entidad sujeta a impuestos vende, asigna o transfiere la totalidad o parte de un crédito estructural histórico a otra entidad, utiliza el formulario 05-179 de Texas. Tanto el cedente como el destinatario deben participar en la presentación.
Las empresas en Texas que no pueden utilizar el crédito en su totalidad debido a la obligación tributaria de franquicia limitada son situaciones cotidianas que requieren el formulario. También hay transferencias entre entidades de flujo continuo, como sociedades, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas tipo S y empresas conjuntas.
El formulario debe presentarse en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la transacción. Independientemente de cuándo se haga el pago o de cómo esté documentado en los registros de la empresa, la fecha de la transacción es la fecha en la que cambia la participación legal en la propiedad del crédito.
Reglas o detalles clave para 2011
El crédito estructural histórico se restringió a seis años tributarios consecutivos, comenzando con el año tributario de 2011. El crédito se puede utilizar a partir del año tributario siguiente a la implementación del emblemático proyecto.
La vida del crédito no se prolongó vendiéndolo o transfiriéndolo. Incluso si el crédito cambió de propietario varias veces, la fecha de vencimiento permaneció igual.
El crédito solo podía compensar los impuestos de franquicia o los informes de impuestos sobre las primas de seguro. No podía reducir la obligación tributaria por debajo de cero y no podía generar reembolsos en virtud de las disposiciones del Código Tributario de Texas.
Paso a paso (nivel alto)
El formulario 05-179 de Texas lo completan conjuntamente el propietario del crédito y el destinatario del crédito. Toda la información debe coincidir con los registros mantenidos por el Contralor de Texas.
Los pasos necesarios para completar el formulario incluyen:
- Identificar al propietario del crédito con el nombre legal registrado y el número de contribuyente de Texas
- Identificar al destinatario del crédito mediante información precisa de la entidad
- Informar la fecha de la transacción y el importe del crédito transferido
- Verificar que los importes retenidos y transferidos se concilian correctamente
- Adjuntar toda la documentación acreditativa requerida
Los documentos de respaldo deben incluir el formulario 05-901, el certificado de elegibilidad, el certificado de finalización y la certificación de costos auditada para los costos de rehabilitación. El formulario completo debe enviarse por correo a la Contraloría de Texas en Austin, TX, con las firmas originales.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No cumple con el plazo de presentación de 30 días: Preséntese en un plazo de 30 días para que el destinatario pueda usar el crédito del Informe de impuestos de franquicia de Texas sin demora.
- Errores matemáticos en los saldos de crédito retenidos y transferidos: Concilie cada saldo crediticio con sus cronogramas de respaldo para que los totales coincidan exactamente y no se rechace la presentación.
- Presentación sin el formulario 05-901: Incluya el formulario 05-901 con la presentación de la transferencia para que se pueda emitir un certificado de crédito fiscal actualizado.
- Omitir los documentos de certificación de costos requeridos: Adjunte la certificación de los documentos de costo necesarios para que el Contralor pueda verificar la transferencia y actualizar el certificado.
- El nombre de la entidad no coincide con los registros del Contralor: Use el nombre legal exactamente como aparece en los registros del Contralor, incluyendo mayúsculas y signos de puntuación, para evitar demoras en el procesamiento.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de la presentación, el Contralor de Texas revisa el formulario y la documentación de respaldo para verificar su precisión e integridad. El tiempo de procesamiento varía, pero por lo general requiere varias semanas.
Tras la aprobación, el Contralor emite certificados modificados del Formulario 05-901 que reflejan los saldos crediticios restantes y la nueva propiedad. El crédito solo se puede aplicar a las declaraciones de impuestos del titular del certificado.
Utilizando los cronogramas pertinentes, el crédito se reclama en el Informe de impuestos de franquicia de Texas. Este puede ser el informe de información sobre la propiedad, el informe de información pública o el informe sobre la falta de impuestos adeudados, según la entidad declarante. Dentro de los años tributarios permitidos, los créditos no utilizados pueden transferirse. Los créditos no se pueden deducir de los ingresos totales ni de los ingresos brutos.
Preguntas frecuentes
¿Quién es elegible para recibir un crédito de estructura histórica?
Los beneficiarios elegibles incluyen entidades sujetas a impuestos sujetas a los informes de impuestos sobre primas de seguro o impuestos sobre el impuesto de franquicia de Texas. Las personas que presentan declaraciones de impuestos sobre la renta no pueden solicitar el crédito directamente.
¿Se puede vender parte de un crédito estructural histórico?
Sí, la ley de Texas permite la venta, cesión o asignación de la totalidad o parte de un crédito estructural histórico, siempre que la transacción se informe correctamente.
¿La transferencia del crédito cambia su fecha de caducidad?
No, el período de caducidad permanece vinculado a la rehabilitación certificada original y no se restablece después de la transferencia.
¿Se permite a las compañías de seguros utilizar los créditos asignados?
No, las entidades tributarias sobre las primas de seguro solo pueden usar los créditos adquiridos mediante una compra o cesión, no la asignación de entidades de flujo continuo.
¿El formulario 05-179 se presenta electrónicamente?
No, el formulario debe enviarse por correo con las firmas originales y los adjuntos necesarios. No se permite la presentación electrónica.
¿Qué pasa si se descubren errores después de la presentación?
Se debe presentar un formulario 05-179 modificado con la información corregida y las firmas actualizadas. No se debe solicitar el crédito hasta que se emita un formulario 05-901 corregido.
¿Este crédito afecta las declaraciones de impuestos federales?
No, el crédito estructural histórico se aplica únicamente a los informes de impuestos sobre las primas de seguro o impuestos de franquicia a nivel estatal y no afecta a las declaraciones presentadas ante la ley tributaria federal.
