Para qué sirve el formulario
El informe informativo sobre impuestos de franquicia sin impuestos adeudados de Texas (formulario 05-163) era una opción de presentación especializada para las empresas de Texas que cumplían con ciertos criterios que les permitían declararse al estado sin adeudar impuestos de franquicia para el año contable 2023. Piense en ello como una forma de decirle al Contralor de Texas: «Sigo en el negocio y cumpliendo con mis obligaciones de presentación de informes, pero este año no adeudo ningún impuesto en función de mi situación».
El impuesto de franquicia de Texas es un impuesto de privilegio —esencialmente una tarifa por el derecho a hacer negocios en el estado— que se aplica a las entidades constituidas en Texas o que realizan negocios allí. Si bien la mayoría de las empresas deben calcular y pagar impuestos en función de sus ingresos, algunas entidades que reúnen los requisitos podrían presentar este sencillo informe de no adeudo de impuestos en lugar de presentar los informes más complejos en formato largo o cálculo EZ.
Para el año del informe 2023, puede presentar el formulario 05-163 si su entidad pertenecía a una de estas categorías:
- Entidad pasiva según la Sección 171.0003 del Código Tributario de Texas
- Ingresos anualizados totales iguales o inferiores a 1 230 000$
- Cero ingresos brutos de Texas
- Fideicomiso de inversión inmobiliaria calificado (REIT)
- Nueva empresa verificada propiedad de veteranos
Nota importante: A partir de los informes que vencían el 1 de enero de 2024 o después, se suspendió el informe de no pago de impuestos (formulario 05-163). Las entidades que se encuentran por debajo del umbral de ingresos ya no necesitan presentar un informe de impuestos de franquicia, sino que deben mantener el estado de registro.
Cuándo utilizaría el formulario 05-163
Presentación anual
Para el año del informe 2023, el formulario 05-163 debía presentarse el 15 de mayo de 2023 (o el siguiente día hábil si coincidió con un fin de semana o feriado). Cubría los períodos contables que finalizaban en 2022.
Presentación tardía
- Presente su solicitud con retraso si no cumplió con la fecha límite pero aún reúne los requisitos
- Se aplica una multa obligatoria de 50$
- Debe presentarse electrónicamente
Presentación final
- Obligatorio al cerrar un negocio o poner fin al nexo de Texas
- Vence dentro de los 60 días de la rescisión o cese
Presentación modificada
- Se usa para corregir errores de calificación
- Debe archivarse en papel
- Incluya una carta de presentación y marque «MODIFICADO» en cada página
Extensión de presentación
- Fecha límite de extensión: 15 de noviembre de 2023
- Solicitud mediante Webfile o formulario 05-164
- Por lo general, no se requiere ningún pago para los declarantes que no adeudan impuestos
Reglas o detalles clave para 2023
Umbral de ingresos
- Umbral: ingresos anualizados de 1 230 000$
- Fórmula:
(ingresos totales ÷ días del período) × 365
Reglas de entidades pasivas
Requisitos de tipo de entidad
- Debe ser una sociedad general, una sociedad limitada o un fideicomiso
Requisitos de ingresos
- Al menos el 90% de fuentes pasivas:
- dividendos
- Interés
- Ganancias de capital
- Regalías
- Ingresos de la asociación
Restricciones
- No más del 10% de negocios activos
- Los ingresos por alquiler NO cuentan como pasivos
Otras categorías de calificación
Calificación REIT
- Debe cumplir con la Sección 171.0002 (c) (4) del Código Tributario de Texas
Cero recibos de Texas
- Sin ingresos de origen texano durante el período del informe
Empresa propiedad de veteranos
- Debe ser aprobado previamente por el Contralor
Requisitos de presentación
- Se requiere presentación electrónica (archivo web o software aprobado)
- Informes complementarios obligatorios:
- Formulario 05-102 (Informe de información pública)
- Formulario 05-167 (Informe de información de propiedad)
- Las entidades pasivas están exentas de estos informes.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirmar la elegibilidad
- Identificar la categoría de calificación
- Verificar los requisitos de ingresos o estado
Paso 2: Reunir información
- Número de contribuyente de Texas
- Fechas del período contable
- Documentación sobre ingresos o cualificaciones
Paso 3: Acceder a Webfile
- Inicie sesión con el número de contribuyente y el código XT
Paso 4: Seleccione el tipo de informe
- Elija el formulario 05-163
- Indique la presentación anual o final
Paso 5: Ingresar la información de la entidad
- Período contable de entrada
- Seleccione la categoría de calificación
- Ingresa los ingresos (si corresponde)
Paso 6: Presentar el informe de información requerida
- Formulario 05-102 o 05-167 (a menos que esté exento)
Paso 7: Enviar y guardar la confirmación
- Revisar entradas
- Presentar electrónicamente
- Guardar número de confirmación
Errores comunes y cómo evitarlos
Malentendido el umbral de ingresos
- Utilizar los ingresos netos en lugar de los ingresos totales
- Calcule siempre en función de los ingresos brutos
Anualización incorrecta
- No realizar ajustes por períodos contables cortos
- Usa la fórmula adecuada
Clasificación errónea de entidades pasivas
- Definiciones confusas entre las federales y las de Texas
- Los ingresos por alquiler no califican
Informes de información faltante
- Olvidar el formulario 05-102 o 05-167
- Solo las entidades pasivas están exentas
Presentación en papel
- La presentación electrónica es obligatoria
- El papel solo se permite con una aprobación especial
Errores de presentación en el primer año
- Período contable de información errónea
- El primer informe puede ser un período de un día
Suponiendo que no se requiere ninguna presentación
- La presentación aún era obligatoria para 2023
- La no presentación conlleva sanciones
Qué sucede después de presentar la solicitud
Confirmación
- Número de confirmación inmediata emitido
- Guardar para registros
Procesamiento
- El contralor revisa la integridad
- Avisos enviados si se necesitan correcciones
Actualización del estado de la cuenta
- Marcado como compatible para 2023
- Necesario para el certificado de estado de la cuenta
Registros públicos
- El informe de información pública se hace público
- El informe de información de propiedad permanece confidencial
Informes futuros
- La presentación de 2023 se aplica solo a ese año
- Las reglas de 2024 eliminan la presentación de solicitudes para las entidades calificadas
Multa por presentación tardía
- Se impuso una multa de 50 dólares
- Exención posible mediante el formulario 89-224
Seguimiento de la presentación final
- Presente el formulario 05-359 si termina
- Necesario para la aprobación del cierre de la empresa
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el umbral de no adeudación de impuestos y el umbral de cálculo EZ?
El límite de no adeudo de impuestos (1 230 000$ para 2023) determina si no adeuda ningún impuesto y puede presentar el formulario 05-163. El límite máximo de cálculo (20 millones de dólares) se aplica cuando se adeuda el impuesto, pero permite un método de cálculo simplificado. La diferencia clave es si existe alguna obligación tributaria.
¿Califico como entidad pasiva si solo poseo propiedades de alquiler?
Probablemente no. Los ingresos por alquiler no cuentan para el requisito de ingresos pasivos del 90% según la ley de Texas. Además, su entidad debe cumplir con estrictos criterios estructurales y de ingresos, que la mayoría de las LLC centradas en el alquiler no cumplen.
¿Se aplica una extensión federal al impuesto de franquicia de Texas?
No. Las presentaciones federales y de Texas son separadas. Debe solicitar una prórroga de Texas de forma independiente mediante Webfile o el formulario 05-164.
¿Puedo presentar el formulario 05-163 en papel?
No, se requiere la presentación electrónica a menos que reciba una aprobación especial. Enviar un formulario impreso sin aprobación no cuenta como presentación.
¿Tengo que volver a presentar la solicitud si la presenté el año pasado?
Para 2023, sí, si aún reúne los requisitos. A partir de 2024, las entidades que reúnan los requisitos ya no tendrán que presentar este informe.
¿Qué pasa si voy a cerrar mi negocio?
Debe presentar un formulario 05-163 final dentro de los 60 días posteriores al cierre. Es posible que también necesite el formulario 05-359 para tramitar la rescisión ante el estado.
¿Qué pasa si presenté la solicitud pero luego me doy cuenta de que no cumplo con los requisitos?
Debe presentar un informe modificado utilizando el formulario correcto, pagar cualquier impuesto adeudado e incluir una explicación por escrito. Es posible que se apliquen multas e intereses.
