Para qué sirve el formulario 01-156 de Texas
El formulario 01-156 de Texas, la declaración de impuestos sobre el uso de Texas, es un formulario tributario especializado diseñado para personas y empresas que compran bienes o servicios sujetos a impuestos sin pagar el impuesto sobre las ventas de Texas y luego usan, almacenan o consumen esos artículos en Texas. Piense en el impuesto sobre el uso como un complemento del impuesto sobre las ventas: garantiza que Texas recaude los ingresos tributarios correspondientes, incluso cuando el vendedor no los haya cobrado en el punto de venta.
Este formulario está dirigido específicamente a los compradores que no sostengas un permiso de impuestos sobre ventas y uso de Texas. Si tiene un permiso, en su lugar declararía el impuesto sobre el uso en su declaración regular de impuestos sobre las ventas. Los casos más comunes en los que se exige el formulario 01-156 son comprar artículos en tiendas minoristas de otros estados (ya sea en línea, a través de catálogos o en persona) que no recaudan los impuestos de Texas, comprar productos de otro país y traerlos a Texas, o comprar artículos a vendedores de Texas que no recaudaron el impuesto requerido.
Por ejemplo, si compra muebles en una tienda en línea en California que no cobra impuestos sobre las ventas de Texas y recibe esos muebles en su hogar en Texas, adeuda el impuesto sobre el uso por esa compra. Del mismo modo, si compras aparatos electrónicos mientras viajas por México y los llevas a Texas para uso personal, el impuesto sobre el uso se aplica al precio de compra.
Cuándo utilizaría el formulario 01-156 de Texas
Plazos de presentación regulares
Su fecha límite de presentación depende de la cantidad de impuestos sobre el uso que adeude durante un año calendario. Si adeuda menos de $1,000 en impuestos sobre el uso durante todo el año, puede presentar el formulario 01-156 y pagar en cualquier momento hasta el 20 de enero del año siguiente. Sin embargo, si sus compras acumuladas alcanzan el límite máximo de $1,000 en concepto de impuesto sobre el uso adeudado durante el año calendario, debe presentar la declaración y pagar antes del día 20 del mes siguiente al mes en que superó ese límite.
Por ejemplo, supongamos que compraste un artículo libre de impuestos en marzo y debes 250$ en impuestos sobre el uso. Puedes esperar hasta el 20 de enero siguiente para declararlo. Sin embargo, si luego compras otro artículo libre de impuestos en agosto, lo que eleva el total del impuesto sobre el uso adeudado a 1050$, debes presentar la declaración y pagar antes del 20 de septiembre, ya que superaste el límite de 1000$ en agosto.
Devoluciones tardías
Si no cumple con la fecha límite de presentación, debe presentar la solicitud lo antes posible para minimizar las multas y los intereses. La presentación tardía conlleva una multa mínima de 50 dólares por presentación tardía. Además, si paga sus impuestos con 1 a 30 días de retraso, se aplica una multa del 5 por ciento al monto del impuesto. Si paga con más de 30 días de retraso, la multa aumenta al 10 por ciento. Pasados 60 días de la fecha de vencimiento, los intereses de los impuestos pendientes de pago comienzan a acumularse. La oficina del Contralor enviará avisos de facturación con los saldos vencidos y podrá iniciar acciones de cobro, como embargos, incautaciones de activos y suspensiones de permisos por incumplimiento continuo.
Devoluciones modificadas
Si descubre un error en un formulario 01-156 presentado anteriormente, puede presentar una declaración enmendada. Para modificarla, corrija una copia de su declaración original o complete un formulario nuevo con la información correcta. Escriba claramente la palabra «Declaración enmendada» en la parte superior del formulario, fírmela con la fecha y envíela por correo a la Oficina del Contralor de Texas en 111 E. 17th Street, Austin, Texas 78774-0100. Si su enmienda indica que pagó menos, incluya el impuesto adicional adeudado más las multas e intereses aplicables. Si pagó de más, la oficina del Contralor procesará un reembolso. También puede presentar electrónicamente las declaraciones modificadas a través del sistema Webfile de la Contraloría.
Reglas o detalles clave para 2015
Tasas impositivas
La tasa estatal del impuesto sobre el uso es del 6,25 por ciento, idéntica a la tasa estatal del impuesto sobre las ventas. Sin embargo, según dónde utilices, almacenes o consumas el artículo en Texas, es posible que debas pagar un impuesto local adicional sobre el uso de hasta el 2 por ciento, lo que eleva la tasa máxima combinada al 8,25 por ciento. Para determinar la tasa impositiva local exacta que se aplica a su dirección, utilice la herramienta de localización de tasas impositivas sobre las ventas de la Contraloría de Texas, disponible en su sitio web.
Crédito por impuestos pagados a otros estados
La ley de Texas permite un crédito para los impuestos sobre las ventas o el uso pagados legalmente en otros estados. Si compraste un artículo en otro estado y pagaste el impuesto sobre las ventas de ese estado, puedes solicitar un crédito por esa cantidad al calcular tu obligación tributaria sobre el uso en Texas. Sin embargo, si la tasa impositiva del otro estado era inferior a la tasa combinada de Texas, debes pagar la diferencia a Texas. Por ejemplo, si pagaste un impuesto sobre las ventas del 5 por ciento en otro estado, pero tu ubicación en Texas exige un 8.25 por ciento, le debes a Texas la diferencia del 3.25 por ciento.
Quién debe presentar la solicitud
El formulario 01-156 es exclusivamente para compradores sin un permiso de impuestos sobre ventas y uso de Texas. Si tienes un permiso (lo que significa que eres un vendedor registrado), declaras el impuesto sobre el uso en tu declaración regular de impuestos sobre las ventas en la sección «compras sujetas a impuestos», no en el formulario 01-156. Las empresas que operan en Texas suelen tener permisos, mientras que los consumidores individuales y las empresas de otros estados que realizan compras ocasionales en Texas generalmente no los tienen.
Exenciones
Al igual que el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el uso incluye numerosas exenciones. Las exenciones comunes incluyen los artículos comprados para su reventa, los equipos de fabricación utilizados directamente en la fabricación, ciertos artículos agrícolas y los artículos que ya están gravados en Texas. Si una exención se aplica a un impuesto sobre las ventas, por lo general también se aplica al impuesto sobre el uso. Sin embargo, ten cuidado de no hacer un uso indebido de los certificados de exención: si compras algo con un certificado de exención pero luego lo utilizas para un propósito no exento, debes pagar el impuesto sobre el uso de ese artículo.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine su obligación tributaria
Revisa todas las compras sujetas a impuestos que realizaste durante el período de presentación en las que el vendedor no recaudó el impuesto sobre las ventas o el uso de Texas. Calcula el precio total de compra de estos artículos. Identifique su tasa impositiva local utilizando el localizador de tasas impositivas sobre las ventas de la Contraloría según el lugar donde usará o almacenará los artículos. Multiplique el total de sus compras sujetas a impuestos por la tasa impositiva combinada estatal y local para determinar su obligación tributaria sobre el uso.
Paso 2: Reclame cualquier crédito
Si pagaste impuestos sobre las ventas o el uso en otro estado por alguna de tus compras, determina el monto del crédito. Resta el crédito de tu obligación tributaria sobre el uso calculada. Recuerde que los créditos no pueden superar el impuesto de Texas adeudado por esa partida específica.
Paso 3: Complete el formulario
Obtenga el formulario 01-156 en el sitio web de la Contraloría de Texas o solicite una copia impresa. Complete su información de identificación, incluidos el nombre, la dirección y, si corresponde, el número de identificación federal de su empleador o su número de seguro social. Ingresa el precio total de compra de los artículos sujetos a impuestos en el artículo 1. Registre cualquier crédito tributario de otro estado en el artículo 2. Calcule sus compras netas imponibles (artículo 1 menos artículo 2) en el artículo 3. Introduzca la tasa impositiva aplicable en el punto 5. Calcule el impuesto sobre el uso total adeudado multiplicando el artículo 3 por el artículo 5 e introdúzcalo en el artículo 6.
Paso 4: Enviar el pago
Puede presentar y pagar en línea a través del sistema Webfile de la Contraloría en security.app.cpa.state.tx.us, que acepta transferencias electrónicas de fondos o tarjetas de crédito (American Express, Discover, Mastercard y Visa). También puede enviar por correo el formulario completo con su cheque o giro postal a nombre de «Texas Contralor» a: Texas Contralor of Public Accounts, 111 E. 17th Street, Austin, Texas 78774-0100. Asegúrese de que su pago esté sellado en la fecha de vencimiento o antes para evitar multas.
Paso 5: Mantener registros
Conserve copias de la declaración presentada, la confirmación de pago, los recibos de las compras y cualquier documentación de los impuestos pagados a otros estados. El plazo de prescripción para los asuntos tributarios de Texas es generalmente de cuatro años, así que guarde los registros durante al menos ese tiempo.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error 1: No saber que existe el impuesto sobre el uso
Muchos compradores no saben que el impuesto sobre el uso se aplica a sus compras en línea o fuera del estado. Asumen que si el vendedor no recauda impuestos, no se adeuda ningún impuesto. Este malentendido puede dar lugar a un incumplimiento involuntario y, en última instancia, a avisos de facturación por parte del Contralor.
Solución: Infórmese sobre que el impuesto sobre el uso de Texas se aplica siempre que compre artículos sujetos a impuestos sin pagar el impuesto sobre las ventas de Texas y luego utilice esos artículos en Texas. Lleve un registro de dichas compras durante todo el año.
Error 2: confundir el impuesto sobre el uso con el impuesto sobre las ventas
Algunos declarantes intentan por error usar el formulario 01-156 para declarar el impuesto sobre las ventas que recaudaron de los clientes. Este formulario es solo para los compradores que declaran el impuesto sobre el uso sobre sus propias compras, no para los vendedores que declaran el impuesto sobre las ventas.
Solución: Si tiene un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas y recauda impuestos a los clientes, utilice el formulario 01-117 (formulario abreviado) o el formulario 01-114 (formulario largo) en su lugar. El formulario 01-156 es exclusivamente para compradores no permitidos.
Error 3: Olvidarse de solicitar créditos para impuestos de otros estados
Los contribuyentes a veces pagan la tasa total del impuesto sobre el uso de Texas a pesar de que ya han pagado el impuesto sobre las ventas a otro estado, lo que significa que pagan impuestos dos veces por la misma compra.
Solución: Comprueba siempre si pagaste el impuesto sobre las ventas o el uso en otro estado. Solicita el crédito correspondiente en el formulario 01-156 para reducir tu responsabilidad en Texas. Guarde la documentación, como los recibos que muestren los impuestos recaudados por el otro estado.
Error 4: Usar la tasa impositiva incorrecta
Algunos compradores solo aplican la tasa estatal del 6.25 por ciento y se olvidan de los impuestos locales, lo que resulta en un pago insuficiente. Otros pueden usar una tarifa local incorrecta si tienen varias propiedades o ubicaciones de almacenamiento.
Solución: Use el localizador de tasas de impuestos sobre las ventas en el sitio web de la Contraloría para encontrar la tasa combinada exacta para la dirección específica donde usará o almacenará los artículos comprados. Recuerde que las tarifas varían según la ubicación y pueden alcanzar hasta el 8.25 por ciento.
Error 5: no cumplir con la fecha límite de $1,000
Los compradores que adeudan menos de $1,000 al año pueden postergar las cosas y planear presentar la solicitud antes del 20 de enero siguiente. Sin embargo, si compras adicionales superan el umbral de los 1000 dólares a mediados de año, no cumplen con la fecha límite mensual anterior.
Solución: Haga un seguimiento de su obligación tributaria sobre el uso acumulada a lo largo del año calendario. Tan pronto como el total adeudado alcance los 1000$, presente su declaración y pague antes del día 20 del mes siguiente para evitar multas.
Error 6: No mantener registros adecuados
Algunos declarantes completan el formulario de memoria sin conservar los recibos de compra, la documentación tributaria de otros estados o el comprobante de pago. Cuando el Contralor solicita la verificación o la realización de una auditoría, no pueden fundamentar sus afirmaciones.
Solución: Mantenga registros organizados de todas las compras sujetas al impuesto sobre el uso, incluidas las facturas, los recibos, los documentos de envío y los comprobantes de cualquier impuesto pagado en otras jurisdicciones. Guarde estos registros durante al menos cuatro años.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y confirmación
Cuando presenta su solicitud en línea a través de Webfile, recibe una confirmación inmediata con un número de confirmación como comprobante de la presentación y el pago. Este registro electrónico se almacena en el sistema y se puede acceder a él a través de su cuenta en línea. Si presenta la solicitud por correo, la oficina del Contralor procesa las declaraciones y los cheques en papel y registra el pago en su registro. El procesamiento de las declaraciones en papel generalmente lleva más tiempo que las presentaciones electrónicas; en muchos casos, varias semanas. No recibirás un recibo de confirmación automático de las devoluciones enviadas por correo, a menos que incluyas un sobre sellado con tu dirección en el que lo solicites.
Actualizaciones y registros de cuentas
Una vez procesado, su pago del impuesto sobre el uso se registra en la base de datos de la Contraloría. Este registro sirve como documentación de que has cumplido con tu obligación tributaria sobre el uso para esas compras en particular. El pago permanece archivado y se puede verificar si es necesario para registrar vehículos, títulos de vehículos todo terreno u otros fines que requieran un comprobante del pago de impuestos.
Reembolsos por sobrepagos
Si su declaración enmendada muestra que pagó en exceso, la oficina del Contralor procesará un reembolso. Las solicitudes de reembolso deben presentarse en un plazo de cuatro años a partir de la fecha en que se pagó el impuesto o la fecha de vencimiento de la declaración, lo que ocurra más tarde. El procesamiento de los reembolsos suele tardar entre 60 y 90 días, aunque los casos complejos pueden tardar más. El Contralor puede solicitar documentación adicional para verificar su solicitud de reembolso.
Auditorías y revisiones
La oficina del Contralor puede seleccionar las declaraciones para su revisión o auditoría a fin de verificar su precisión y cumplimiento. Si es seleccionado, recibirá un aviso e instrucciones para proporcionar la documentación de respaldo. Los auditores pueden examinar tus registros de compras, los certificados de exención y los comprobantes de los impuestos pagados en otros estados. La cooperación y el mantenimiento organizado de registros facilitan en gran medida este proceso. Si la auditoría revela que adeuda impuestos adicionales, recibirá un aviso de facturación con instrucciones de pago, incluidas las multas e intereses.
Acciones de cobro por impago
Si presenta el formulario 01-156 pero no presenta el pago, o si no lo presenta en absoluto, la oficina del Contralor le enviará avisos de facturación solicitando el saldo adeudado más las multas e intereses aplicables. El incumplimiento continuo puede provocar que se intensifiquen las acciones de cobro, como la presentación de gravámenes fiscales contra su propiedad, la congelación o la incautación de los activos no exentos, la suspensión de las órdenes estatales que se le adeuden y, en casos graves, la presentación de cargos penales. En el caso de los compradores con permisos de otras categorías tributarias, el Contralor también puede suspender esos permisos. Si no puede pagar la totalidad de su obligación tributaria, póngase en contacto con la oficina del Contralor para analizar los posibles arreglos de pago en lugar de ignorar las notificaciones.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso?
El impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso son impuestos complementarios que se cobran a la misma tasa. El vendedor recauda el impuesto sobre las ventas en el punto de venta y lo remite al estado, mientras que el comprador paga directamente el impuesto sobre el uso cuando el vendedor no recauda el impuesto sobre las ventas. Ambos tienen el mismo propósito: gravar el consumo de bienes y servicios en Texas, pero implican que diferentes partes hagan el pago. Si pagaste el impuesto sobre las ventas a un vendedor de Texas, no debes pagar el impuesto sobre el uso por esa compra. Pero si compraste algo sin pagar el impuesto sobre las ventas de Texas y lo trajiste a Texas para usarlo, debes pagar el impuesto sobre el uso.
¿Puedo presentar el formulario 01-156 en línea o debo enviar un formulario impreso por correo?
Puede presentar y pagar el impuesto sobre el uso en línea a través del sistema Webfile de la Contraloría de Texas. La presentación en línea está disponible las 24 horas del día y proporciona una confirmación inmediata de su presentación. Puede pagar electrónicamente mediante transferencia electrónica de fondos o tarjeta de crédito. Como alternativa, puede descargar el formulario 01-156 del sitio web de la Contraloría, completarlo a mano o en su computadora y enviarlo por correo junto con su pago. La presentación electrónica es más rápida, más conveniente y proporciona una prueba instantánea de la presentación.
¿Debo pagar el impuesto sobre el uso de los artículos que compré hace años?
Técnicamente, el impuesto sobre el uso se adeudaba cuando usaste, almacenaste o consumiste el artículo por primera vez en Texas. Sin embargo, el plazo de prescripción para los asuntos tributarios de Texas es generalmente de cuatro años. Esto significa que el Contralor puede evaluar el impuesto sobre el uso para las compras realizadas en los últimos cuatro años. Si descubre que no pagó el impuesto sobre el uso por compras antiguas, debe declararlo y pagarlo voluntariamente para evitar posibles multas, intereses y acciones de cobro si el Contralor descubre la responsabilidad.
¿Qué pasa si compro algo en otro estado con una tasa impositiva sobre las ventas más alta que la de Texas?
Si pagó el impuesto sobre las ventas a otro estado a una tasa superior a la que pagaría la tasa estatal y local combinada de Texas, no adeuda ningún impuesto sobre el uso adicional de Texas por esa compra. Texas solo aplica impuestos hasta la tasa aplicable. No puede recibir un reembolso de Texas por el exceso de impuestos pagado al otro estado; eso sería algo que debería abordar la autoridad tributaria de ese estado. Básicamente, obtienes el crédito completo por el monto pagado al otro estado, incluso si supera la tasa de Texas.
¿Cómo demuestro que pagué impuestos a otro estado para solicitar el crédito?
Conserve el recibo o la factura de compra original que muestre el impuesto sobre las ventas recaudado por el vendedor de otro estado. El recibo debe indicar claramente el importe del impuesto cobrado y el estado en el que se recaudó. Algunos vendedores proporcionan recibos detallados en los que se desglosa el impuesto. Si tienes esta documentación y necesitas solicitar un crédito en el formulario 01-156, guarda copias junto con tus registros tributarios en caso de que el Contralor solicite una verificación durante el procesamiento o una auditoría.
¿Puede una empresa con un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas usar el formulario 01-156?
No. Si tiene un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas activo, no debe usar el formulario 01-156. En su lugar, declare las compras sujetas a impuestos sobre las que adeude el impuesto sobre el uso directamente en su declaración regular de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas (formulario 01-117 abreviado o formulario 01-114 largo) en la sección dedicada a las «compras sujetas a impuestos». El formulario 01-156 está diseñado exclusivamente para compradores no autorizados, por lo general consumidores individuales o empresas de otros estados que no tienen permisos de Texas.
¿Qué sucede si nunca presento el formulario 01-156 y el Contralor descubre que no he pagado mi impuesto sobre el uso?
La oficina del Contralor lleva a cabo varias actividades de cumplimiento para identificar a los contribuyentes que puedan adeudar impuestos sobre el uso, incluida la comparación de datos con las matriculaciones de vehículos, las compras importantes y la información de vendedores de otros estados. Si descubren que debes el impuesto sobre el uso, recibirás una facturación o una tasación estimadas. Esta facturación incluye el impuesto pendiente de pago más una multa del 5 por ciento o el 10 por ciento, según el retraso en el pago, los intereses acumulados después de 60 días y una multa de 50 dólares por presentación tardía. Además, es posible que se impongan embargos fiscales contra su propiedad y se podrían tomar otras medidas de cobro. Es mucho mejor presentar la declaración de manera voluntaria y pagar a tiempo para evitar estos costos y consecuencias adicionales.