Para qué sirve el formulario
La Declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas: formulario abreviado (formulario 01-117) es un documento de declaración de impuestos simplificado que las empresas elegibles utilizan para declarar y pagar sus impuestos estatales y locales sobre las ventas y el uso al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Esta versión simplificada de la declaración estándar de impuestos sobre las ventas está diseñada para empresas con situaciones tributarias sencillas que no requieren el formulario largo más complejo (formulario 01-114).
El formulario abreviado permite a los vendedores autorizados declarar sus ventas totales, las ventas sujetas a impuestos y calcular el impuesto adeudado para un período de informe específico, ya sea mensual, trimestral o anual. Al presentar este formulario, estás cumpliendo con tu obligación legal de recaudar y remitir los impuestos sobre las ventas en nombre del estado de Texas y de cualquier jurisdicción fiscal local aplicable en la que opere tu empresa. El formulario también proporciona un mecanismo para que las empresas soliciten el descuento por presentación puntual si cumplen con los requisitos.
Texas impone un impuesto estatal sobre las ventas y el uso del 6.25 por ciento a las ventas minoristas, arrendamientos y alquileres de la mayoría de los bienes y servicios sujetos a impuestos. Las jurisdicciones locales pueden sumar hasta un 2 por ciento, lo que eleva la tasa máxima combinada al 8.25 por ciento. El formulario 01-117 simplifica el proceso de presentación de informes para las empresas que no necesitan asignar impuestos en varios lugares o jurisdicciones.
Cuándo lo usarías
Calendario de presentación estándar
Utilizará el formulario 01-117 de acuerdo con la frecuencia de presentación asignada por el Contralor de Texas cuando se aprobó su permiso de impuestos sobre las ventas. Los contribuyentes mensuales deben presentar sus declaraciones a más tardar el 20 del mes siguiente al período sobre el que se informa (por ejemplo, el informe de impuestos sobre las ventas de abril vence el 20 de mayo). Las declaraciones trimestrales tienen como fecha límite el 20 de abril, el 20 de julio, el 20 de octubre y el 20 de enero para los períodos de tres meses anteriores. Los contribuyentes anuales deben presentar su declaración antes del 20 de enero para el año calendario anterior. Debe presentar una declaración para cada período asignado, incluso si no realizó ventas sujetas a impuestos durante ese período.
Situaciones de presentación tardía
Si no cumplió con la fecha límite de presentación, aún debe presentar el formulario 01-117 lo antes posible para minimizar las multas y los intereses. La oficina del Contralor le enviará las facturas estimadas para los períodos sin presentar, pero usted debe presentar la declaración real con datos de ventas precisos en lugar de aceptar la estimación. La presentación tardía conlleva una multa de 50 dólares por informe, además de multas adicionales por cualquier impuesto impagado: el 5 por ciento si se paga con 1 a 30 días de retraso, o el 10 por ciento si se paga con más de 30 días de retraso. Los intereses comienzan a acumularse 61 días después de la fecha de vencimiento.
Devoluciones modificadas
Puede presentar un formulario 01-117 modificado para corregir errores en una declaración presentada anteriormente. Para modificarlo, corrija una copia de su declaración original o complete un formulario nuevo con la información correcta. Escriba «DECLARACIÓN ENMENDADA» en un lugar destacado en la parte superior del formulario. Las declaraciones modificadas se pueden presentar electrónicamente a través de Webfile o en papel. Si su modificación reduce los impuestos adeudados por su presentación original, puede que reúna los requisitos para recibir un reembolso o un crédito, aunque es posible que se le solicite documentación adicional para validar su solicitud.
Reglas o detalles clave para 2019
Quién reúne los requisitos para el formulario abreviado
Puede usar el formulario 01-117 solo si su empresa cumple con todos los criterios siguientes:
- Tienes una sola ubicación en Texas
- Solo declaras los impuestos locales sobre las ventas y el uso aplicables para la ubicación de tu empresa.
- No estás reportando ventas fuera del estado
- No necesita solicitar créditos más allá del descuento por presentación puntual
Si alguna de estas condiciones no se aplica, debe presentar el formulario largo (formulario 01-114).
Aplicación de tasas impositivas
La tasa impositiva que apliques depende de la ubicación de tu empresa. Utilice la herramienta de localización de tasas impositivas de la Contraloría para determinar su tasa combinada. La tasa estatal es siempre del 6,25 por ciento, y las jurisdicciones locales podrían agregar sus tasas.
Si su tasa impositiva local cambia durante un período de presentación anual, utilice una hoja de trabajo de cambio de tasas para asignar correctamente las ventas.
Requisitos de presentación y pago
Su método de presentación depende de la cantidad de impuestos que pagó en el año fiscal anterior:
- Menos de 10 000$ → Paper, Webfile, EDI o TeleFile
- Entre 10 000 y 49 999$ → Las mismas opciones, pero sin pagos con cheque
- Más de 50 000$ → Debe presentar la solicitud electrónicamente
- Más de 500 000$ → Debe usar TEXNET
Descuento por presentación oportuna
Los vendedores autorizados que presenten la solicitud y paguen a tiempo pueden solicitar un descuento del 0,5 por ciento. Los contribuyentes mensuales y trimestrales también pueden optar a un descuento del 1,25 por ciento por pago anticipado si cumplen con los límites de pago anticipado.
Paso a paso (nivel alto)
Reúna sus registros
Recopila tus ventas totales, las ventas imponibles, el número de contribuyente y los detalles del período de presentación de informes.
Complete el encabezado del formulario
Ingresa el nombre de tu empresa, tu número de identificación fiscal, el período de presentación y el tipo de presentación. Marque «DECLARACIÓN ENMENDADA» si corresponde.
Reporte las ventas y calcule los impuestos
- Línea 1 → Ventas totales
- Línea 2 → Ventas sujetas a impuestos
- Línea 3 → Tasa impositiva
Calcula los impuestos adeudados y resta cualquier descuento aplicable.
Enviar pago
Utilice un método aprobado:
- Archivo web (EFT)
- Tarjeta de crédito
- RED DE TEXTO
- Cheque (si es elegible)
Presente la declaración
Enviar a través de:
- Archivo web
- EDI
- Correo
Mantenga registros durante al menos cuatro años.
Errores comunes y cómo evitarlos
Uso del formulario incorrecto
Si su empresa no cumple con los requisitos de formato corto, utilice el formulario largo para evitar demoras o correcciones.
Aplicación de tasas impositivas incorrectas
Verifique siempre las tarifas actuales con la herramienta del Contralor. Las tarifas pueden cambiar trimestralmente.
Falta el descuento por presentación oportuna
Solicita el descuento solo si presentas la solicitud y pagas en su totalidad antes de la fecha límite.
No presentar ninguna declaración
Debe presentar la solicitud incluso con cero ventas. El incumplimiento conlleva una multa de 50 dólares.
Informar de forma incorrecta las ventas exentas
Mantenga la documentación adecuada para las exenciones, como las ventas de reventa o sin fines de lucro.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Confirmación y procesamiento
La presentación electrónica proporciona una confirmación instantánea. Las devoluciones enviadas por correo tardan más en procesarse.
Reembolsos y créditos
Los sobrepagos pueden reembolsarse o acreditarse. El procesamiento puede tardar varias semanas.
Avisos y auditorías
El Contralor puede solicitar aclaraciones o realizar auditorías que abarquen de 3 a 4 años.
Cumplimiento continuo
Debe continuar presentando cada período asignado. Notifique al Contralor los cambios comerciales.
Sanciones y cobros
La falta de presentación o pago puede llevar a:
- Sanciones
- Interés
- gravámenes
- Suspensión del permiso
- Incautación de activos
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre la forma corta y la forma larga?
El formulario abreviado es para empresas de una sola ubicación que declaran impuestos locales únicamente. El formulario largo es obligatorio para varias ubicaciones, jurisdicciones o créditos anticipados. La elegibilidad determina el uso, no la preferencia.
¿Puedo presentar la solicitud electrónicamente si califico para la presentación en papel?
Sí. Webfile está disponible para todas las empresas y ofrece un procesamiento y una confirmación más rápidos y una reducción de los errores.
¿Qué pasa si recaudo impuestos sobre las ventas exentas?
Primero debes reembolsar al cliente. A continuación, recupere el importe mediante una solicitud de crédito, modificación o reembolso con la documentación adecuada.
¿Cómo funciona el descuento por pago anticipado?
Puede obtener un descuento adicional del 1.25 por ciento si paga anticipadamente al menos el 90 por ciento de su responsabilidad y luego presenta la declaración con normalidad.
¿Qué registros debo conservar?
Mantenga las facturas, los recibos, los certificados de exención y las declaraciones durante al menos cuatro años.
¿Qué debo hacer si no cumplo con una fecha límite?
Preséntelo de inmediato. Se aplican multas por demora, pero la presentación reduce los costos a largo plazo y evita facturaciones estimadas exageradas.
¿Tengo que presentar una declaración final si cierro mi negocio?
Sí. Presente una declaración final que abarque todas las ventas y cierre oficialmente su permiso para evitar futuras responsabilidades.
Recursos adicionales
- Página principal del Impuesto sobre Ventas y Uso del Contralor de Texas
- Formulario 01-117 y formularios de impuestos sobre las ventas
- Requisitos de presentación y métodos de pago