Para qué sirve el formulario
El formulario 01-156, oficialmente denominado Declaración de impuestos sobre el uso de Texas, es un formulario especializado diseñado para personas y empresas que no sostengas un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas, pero debe pagar el impuesto sobre el uso por las compras realizadas a vendedores de otros estados o del país que no recaudaron impuestos de Texas. El impuesto sobre el uso es, en esencia, un complemento del impuesto sobre las ventas: garantiza que Texas reciba ingresos tributarios por los artículos que almacenarás, usarás o consumirás en Texas, incluso si el vendedor no te cobró el impuesto sobre las ventas de Texas al momento de la compra.
Piénselo de esta manera: si compra una computadora portátil a un minorista en línea de Nueva York que no recauda impuestos de Texas, o compra muebles a un vendedor en México que trae a Texas, es responsable de pagar el impuesto sobre el uso directamente a la oficina del Contralor de Texas mediante el formulario 01-156. El formulario ayuda a Texas a mantener la equidad fiscal: los residentes que compran localmente pagan el impuesto sobre las ventas, mientras que los que compran de fuentes fuera del estado pagan el impuesto sobre el uso sobre los mismos tipos de bienes y servicios sujetos a impuestos.
Este formulario se aplica solo a los compradores no permitidos. Si ya tienes un permiso del impuesto sobre las ventas y el uso de Texas (lo que significa que eres un vendedor registrado), no puedes usar el formulario 01-156; en su lugar, declaras el impuesto sobre el uso en la sección «Compras sujetas a impuestos» de tu declaración regular de impuestos sobre las ventas.
Cuándo utilizaría el formulario 01-156
El formulario 01-156 sigue los plazos de presentación basados en umbrales que dependen de la cantidad de impuestos sobre el uso que adeude durante un año calendario. Si adeuda menos de 1000$ impuesto sobre el uso del año, tiene flexibilidad: puede declararlo y pagarlo en cualquier momento a través de 20 de enero del año siguiente. Sin embargo, una vez que su obligación tributaria acumulada alcance 1000$ o más durante el año calendario, debe presentar la solicitud y pagar antes de el día 20 del mes siguiente al mes cuando cruzaste ese umbral.
Por ejemplo, si compraste un artículo libre de impuestos en marzo con un impuesto sobre el uso de 250 USD y otro en julio con un importe adicional de 800 USD (lo que equivale a un total de 1050 USD), tendrás que presentar la solicitud y pagar antes del 20 de agosto, ya que has alcanzado el límite de 1000$ en julio.
Presentación tardía y sanciones
Las presentaciones tardías dan lugar a sanciones. Si presenta la solicitud después de la fecha de vencimiento, se enfrentará a un Multa de 50 dólares por presentación tardía. Además, se aplican multas por pago atrasado: 5 por ciento si paga con 1 a 30 días de retraso, y 10 por ciento si paga con más de 30 días de retraso. Los intereses comienzan a acumularse a los 61 días de la fecha de vencimiento.
Devoluciones modificadas
Texas no tiene un proceso formal de «enmienda» para el formulario 01-156 en el sentido tradicional. Si cometió un error en una declaración de impuestos sobre el uso presentada anteriormente, debe comunicarse directamente con la Oficina del Contralor al 800-252-5555 para hablar sobre cómo corregir el problema, ya que el formulario está diseñado para uso ocasional y no para presentar informes continuos con procedimientos de enmienda.
Reglas o detalles clave para 2016
Quién no puede usar este formulario
Si tiene un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas, tiene prohibido usar el formulario 01-156. Las empresas autorizadas deben declarar el impuesto sobre el uso en sus declaraciones regulares de impuestos sobre las ventas (formularios 01-114 o 01-117) en la sección «Compras sujetas a impuestos».
Tasas impositivas
La tasa estatal del impuesto sobre el uso es 6,25 por ciento. Según dónde use, almacene o consuma el artículo en Texas, es posible que adeude hasta un monto adicional 2 por ciento en impuestos de uso local, para una tasa combinada máxima del 8,25 por ciento.
Crédito por impuestos pagados a otros estados
Texas permite un crédito si ya pagaste el impuesto sobre las ventas o el uso en otro estado por la misma compra. No pagarás el doble impuesto, pero deberás pagar la diferencia si la tasa de Texas es más alta que la que pagaste en otro lugar.
Regla de umbral de $1,000
Este umbral es crucial para determinar la fecha límite de presentación. Haga un seguimiento de su obligación tributaria sobre el uso acumulada a lo largo del año calendario. Una vez que alcances los 1000$, tu fecha límite se acelera hasta el 20 del mes siguiente.
Qué desencadena el impuesto sobre el uso
Los escenarios más comunes incluyen las compras por Internet en tiendas minoristas de otros estados que no recaudan impuestos de Texas, los artículos comprados en otros países y traídos a Texas, los productos comprados en partes de Texas con tasas impositivas locales más bajas que las de los lugares donde los usarás y los vehículos todo terreno nuevos (ATV, UTV) comprados en minoristas de otros estados.
Opciones de presentación
Puede presentar el formulario 01-156 electrónicamente a través del sistema Webfile de la Contraloría o enviar un formulario impreso por correo. Se recomienda la presentación electrónica para un procesamiento más rápido.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus registros de compras
Reúna la documentación de todas las compras sujetas a impuestos realizadas durante el período en el que no se recaudó el impuesto sobre las ventas de Texas. Esto incluye los recibos, las facturas y los comprobantes de compra que muestren la descripción del artículo, el precio de compra, la información del vendedor y la fecha de compra.
Paso 2: Determine su tasa impositiva
Calcula la tasa impositiva adecuada para cada compra. Usa el localizador de tasas impositivas sobre las ventas de Texas para encontrar la tasa estatal y local combinada según el lugar donde usarás o almacenarás el artículo. Recuerda tener en cuenta todos los impuestos que ya hayas pagado en otros estados, ya que puedes solicitar un crédito por esa cantidad.
Paso 3: Calcular el impuesto sobre el uso total adeudado
Multiplique cada precio de compra por la tasa impositiva aplicable. Sume todos los montos del impuesto sobre el uso individual para determinar su responsabilidad total. Comprueba si has alcanzado el límite de 1000$, ya que esto afecta a tu fecha límite de presentación.
Paso 4: Complete el formulario 01-156
Complete el formulario con su información personal o empresarial, incluidos el nombre, la dirección y los datos de contacto. Indica la descripción de los artículos comprados, los precios de compra, las tasas impositivas aplicables y el impuesto sobre el uso calculado para cada artículo. Sume todos los importes para mostrar la totalidad de los impuestos adeudados.
Paso 5: Enviar el pago y el formulario
Presente electrónicamente a través de Webfile (método preferido) o envíe por correo el formulario impreso completado con el pago. Haga los cheques a nombre del «Contralor de Texas». Asegúrese de presentarlos antes de la fecha límite correspondiente.
Paso 6: Mantener registros
Guarde copias de la declaración presentada, la confirmación de pago y la documentación de respaldo durante al menos cuatro años en caso de que la oficina del Contralor le haga una auditoría o tenga preguntas.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error 1: No saber que existe el impuesto sobre el uso
Muchos residentes de Texas no saben que adeudan impuestos sobre el uso por sus compras fuera del estado.
Error 2: Usar el formulario incorrecto
Las empresas con permisos de impuestos sobre las ventas de Texas a veces intentan por error utilizar el formulario 01-156.
Error 3: no cumplir con la fecha límite de $1,000
Los contribuyentes con frecuencia piensan que tienen hasta el 20 de enero, independientemente de los montos adeudados.
Error 4: olvidar el impuesto de uso local
Muchos declarantes solo calculan la tasa estatal del 6.25 por ciento y se olvidan de los impuestos locales.
Error 5: No solicitar crédito por los impuestos pagados a otros estados
No solicitar créditos lleva a pagar impuestos de más.
Error 6: mal mantenimiento de registros
La documentación inadecuada conduce a cálculos incorrectos.
Error 7: asumir que todas las compras en línea están exentas
Las compras en línea no están automáticamente exentas de impuestos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Confirmación y mantenimiento de registros
Si presentó la solicitud electrónicamente, recibirá un número de confirmación. Por lo general, las personas que declaran en papel no reciben una confirmación automática.
Posibilidad de auditoría
La oficina del Contralor puede auditar las declaraciones para verificar su exactitud.
Acciones de cobro por impago
La falta de presentación o pago puede resultar en acciones de cumplimiento.
Solicitudes de exención de multas
Puede solicitar una exención de penalización mediante el formulario 89-224 en ciertas situaciones.
Obligaciones en curso
El impuesto sobre el uso es una obligación permanente para compras futuras.
Preguntas frecuentes
Si compré algo por Internet y el vendedor no me cobró impuestos de Texas, ¿realmente tengo que declararlo?
Sí, tienes la obligación legal de declarar y pagar el impuesto sobre el uso.
¿Cómo puedo saber si el vendedor recaudó impuestos de Texas o no?
Revisa tu recibo para ver los detalles fiscales.
¿Puedo usar el formulario 01-156 si tengo un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas?
No, este formulario es solo para personas o empresas no permitidas.
¿Qué pasa si ya pagué el impuesto sobre las ventas en otro estado?
Puede solicitar un crédito por los impuestos pagados.
¿Qué pasa si no cumplo con la fecha límite?
Se aplicarán multas e intereses.
¿Tengo que presentar la solicitud todos los años?
Solo si adeuda el impuesto sobre el uso.
¿Dónde puedo obtener ayuda?