Para qué sirve el formulario 05-359 de Texas
El formulario 05-359 de Texas se usa para solicitar un certificado del estado de la cuenta al Contralor de Cuentas Públicas de Texas cuando una entidad sujeta a impuestos planea terminar su existencia legal o su registro en el estado de Texas. Este certificado sirve como prueba oficial de que la entidad ha cumplido con todas las obligaciones tributarias de franquicia y las obligaciones tributarias estatales relacionadas.
La Secretaría de Estado de Texas exige este certificado antes de procesar una disolución administrativa, terminación voluntaria o retiro de una entidad comercial. Sin él, la entidad permanece activa según la ley tributaria de Texas y sigue incurriendo en responsabilidades de presentación de impuestos, incluso si las operaciones comerciales se han interrumpido.
Este formulario se aplica a la mayoría de las entidades sujetas a impuestos, incluidas las corporaciones, las LLC de Texas, las compañías de responsabilidad limitada que tributan como corporaciones, las sociedades de responsabilidad limitada, las asociaciones profesionales y las entidades extranjeras registradas para hacer negocios en Texas.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas
El formulario 05-359 de Texas se presenta cuando el propietario de una empresa tiene la intención de rescindir o retirar una entidad sujeta a impuestos de Texas de forma permanente. No se usa para la inactividad temporal, los cambios de nombre comercial o las transferencias de propiedad que no afecten el estado legal.
Entre las situaciones que requieren este formulario se incluyen las siguientes:
- Disolución voluntaria de una LLC o corporación de Texas
- Retiro de una entidad extranjera del estado de Texas
- La disolución administrativa se inicia después de que se resuelvan los problemas de cumplimiento
- Terminación tras una fusión en la que la entidad ya no existe
Las entidades que no están registradas en la Secretaría de Estado de Texas aún deben notificar al Contralor de Texas por escrito la fecha final de su actividad comercial. Estas entidades no reciben un certificado de estatus, pero aun así deben liquidar todas las cuentas tributarias pendientes.
Reglas o detalles clave para 2016
Antes de presentar el Formulario 05-359 de Texas, la entidad tributaria debe cumplir con todos los requisitos de cumplimiento impuestos por el Contralor de Cuentas Públicas. El Contralor no emitirá un certificado de liquidación de impuestos a menos que se hayan cumplido todos los requisitos.
Requisitos previos de presentación
La entidad debe completar todos los pasos siguientes antes de enviar la solicitud:
- Presente todos los informes de impuestos de franquicia requeridos para cada año tributario aplicable.
- Presente el informe de información correcto, como el formulario 05-102 o el formulario 05-167.
- Pague todos los impuestos de franquicia, multas e intereses pendientes.
- Presente un informe final de impuestos de franquicia que cubra la actividad hasta una fecha dentro de los 60 días posteriores a la terminación.
Validez del certificado
El certificado de estado de la cuenta emitido para fines de cancelación vence el 31 de diciembre del año en que se emitió. Si no se presenta ante la Secretaría de Estado de Texas antes de su vencimiento, se debe presentar una nueva solicitud.
Restricciones de presentación en línea
Algunas entidades no pueden utilizar el archivo web de impuestos de franquicia y, en su lugar, deben presentar una solicitud en papel. Estas incluyen:
- Miembros de grupos combinados
- Entidades sometidas a auditoría o procedimientos judiciales
- Entidades activas durante menos de un año
- Entidades con obligaciones tributarias no resueltas de ejercicios fiscales anteriores
Sin límite de impuestos adeudados
Para las entidades que reúnen los requisitos, los ingresos totales anualizados por debajo del umbral aplicable pueden reducir los requisitos de presentación de informes. Incluso si no se adeuda ningún impuesto, se deben presentar el informe del impuesto de franquicia y la solicitud de liquidación de impuestos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Revisa el estado de la cuenta tributaria
El propietario de la empresa debe verificar que todas las declaraciones de impuestos de Texas estén actualizadas y que no exista ninguna obligación tributaria pendiente. Esto incluye el impuesto de franquicia, el impuesto sobre las ventas y el uso y cualquier otro informe fiscal aplicable.
Paso 2: Presente el informe final de impuestos de franquicia
El informe final debe cubrir el período comprendido entre el día siguiente a la finalización del último informe anual y un plazo de 60 días a partir de la fecha de finalización. El informe debe incluir cualquier informe de información pública o informe de propiedad requerido.
Paso 3: Resolver los problemas pendientes de pago de impuestos
Cualquier pago impagado de impuestos, multas o intereses debe pagarse en su totalidad antes de enviar la solicitud. El Contralor no emitirá un certificado de liquidación de impuestos hasta que se liquiden los saldos.
Paso 4: Presentar el formulario 05-359 de Texas
Las entidades elegibles pueden solicitar el certificado electrónicamente utilizando el archivo web de impuestos de franquicia en una computadora o dispositivo móvil. Las entidades que deben presentar la solicitud por correo deben completar el formulario impreso y proporcionar la información y los datos de contacto precisos de la entidad.
Paso 5: Reciba el certificado del estado de la cuenta
Una vez aprobado, el Contralor emite el certificado confirmando que las cuentas tributarias de la entidad están claras. Si persisten los problemas, el Contralor notificará al declarante las correcciones requeridas.
Paso 6: Presente los documentos de despido ante la Secretaría de Estado de Texas
El certificado debe presentarse junto con los formularios de despido o retiro correspondientes del Secretario de Estado y la tarifa de presentación requerida para completar el proceso legal de rescisión.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar el formulario 05-359 antes de completar los informes de impuestos: Presente el informe final de impuestos de franquicia y borre primero los informes faltantes para que la solicitud del certificado no se retrase.
- Calcular mal el período de informe final: Establezca la fecha de finalización del informe final dentro de los 60 días posteriores a la finalización para asegurarse de que la presentación no se rechace debido a un período no válido.
- Dejar que el certificado caduque antes de presentarlo ante la Secretaría de Estado: Presente la documentación de rescisión inmediatamente después de que se emita el certificado para que siga siendo válido hasta fin de año.
- Presentar un informe de información incorrecto: Utilice el informe de información pública o el informe de información de propiedad correctos según el tipo de entidad y el año fiscal, para que la aprobación no se retrase.
- Omitir las reglas de solicitud de grupo combinadas: Presente una solicitud en papel que identifique a la entidad declarante cuando se apliquen las reglas de grupo combinadas y evite los métodos de presentación electrónica que provocan el rechazo.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Si la solicitud se aprueba electrónicamente, el certificado de estado de la cuenta se emite de inmediato. Las presentaciones en papel se revisan manualmente y pueden tardar varias semanas en procesarse.
Una vez que se presenta el certificado ante la Secretaría de Estado de Texas y se aprueba la terminación, la situación legal de la entidad cambia a terminada o retirada. En ese momento, la entidad ya no está sujeta al impuesto de franquicia de Texas ni a las declaraciones de impuestos futuras.
Los propietarios de negocios deben conservar copias de todas las declaraciones de impuestos, certificados y registros de confirmación durante un mínimo de cuatro años. Estos registros pueden ser necesarios si surgen preguntas relacionadas con las deudas comerciales, la recuperación de propiedades, la pérdida de propiedades o los futuros procedimientos judiciales o inmobiliarios.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
Cualquier entidad sujeta a impuestos que finalice su existencia legal o su registro en Texas debe presentar este formulario para obtener un certificado del estado de la cuenta.
¿Hay una tarifa de presentación para el formulario 05-359?
El Contralor de Texas no cobra una tarifa de presentación, pero la Secretaría de Estado de Texas cobra tarifas de cancelación o retiro por separado.
¿Este formulario reemplaza las declaraciones de impuestos federales?
No. El formulario 05-359 de Texas solo se aplica a las cuentas tributarias estatales y no afecta a las obligaciones tributarias federales ni a los requisitos de declaración de impuestos federales.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 05-359 y el formulario 05-391?
El formulario 05-359 se utiliza para rescindir una entidad, mientras que el formulario 05-391 se utiliza para la reincorporación mediante una carta de liquidación de impuestos en la que se solicita el restablecimiento.
¿Qué sucede si el formulario nunca se presenta?
La falta de presentación mantiene a la entidad activa según la ley tributaria de Texas, lo que conlleva la presentación continua de declaraciones de impuestos, sanciones y una posible disolución administrativa.
